Вычет за страхование жизни: кому вернут налог в 2026 году, а кому уже нет
Социальный вычет за страхование жизни убрали из Налогового кодекса с 1 января 2026 года. За взносы 2023–2025 годов его ещё дают — с лимитом 150 000 ₽ в год (за 2023-й — 120 000 ₽), общим с лечением и учёбой. За 2025 год можно выбрать новый вычет на долгосрочные сбережения с отдельным лимитом 400 000 ₽ — но только по договору, заключённому с 2025 года. Взносы 2026 года по полису, купленному раньше, вычета не дают вовсе.
Коротко
- С 1 января 2026 года страхования жизни в социальном вычете нет: закон № 418-ФЗ исключил его из пп. 4 п. 1 ст. 219 НК. Новый вычет по страхованию жизни — в составе вычета на долгосрочные сбережения (пп. 5 п. 1 ст. 219.2), и только по договорам, заключённым с 1 января 2025 года. Взносы 2026 года по договору, заключённому раньше, вычета не дают.
- За взносы 2023, 2024 и 2025 годов социальный вычет по договору на срок от пяти лет ещё дают — по правилам тех лет: отмена действует с 1 января 2026 года и обратной силы не имеет (ч. 2 ст. 6 закона № 418-ФЗ, п. 1 и 2 ст. 5 НК). Лимит — 150 000 ₽ за год, за 2023-й — 120 000 ₽, общий с лечением (кроме дорогостоящего), обучением (кроме обучения детей) и спортом. Платить можно за себя, супруга, родителей и детей.
- За взносы 2025 года по договору, заключённому в 2025-м, можно выбрать: социальный вычет — только декларацией, или вычет на долгосрочные сбережения — с отдельным лимитом 400 000 ₽ на взносы в НПФ, по программе долгосрочных сбережений, на ИИС третьего типа и по страхованию жизни вместе (ч. 4 и 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ). Оба сразу — нельзя.
- Для нового вычета договор должен быть заключён на срок не меньше минимального: для договоров 2025–2026 годов — 5 лет, дальше срок растёт на год до 9 лет в 2030-м, а сама норма называет 10 лет (п. 4 ст. 219.2); считают его от заключения договора до первой выплаты. Выгодоприобретателем одновременно можно быть не больше чем по трём договорам добровольного страхования жизни. Круг тех, за кого платить, шире: ещё бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.
- Расторгли договор — если не по причинам, не зависящим от воли сторон, — страховая при выплате удержит НДФЛ со взносов, по которым вы получили вычет (пп. 2 п. 1 ст. 213 НК). По старым договорам это касается любого такого расторжения, даже через семь лет по десятилетнему договору; по новым — только расторжения раньше минимального срока. Справка из налоговой о полученных вычетах или сведения, которые страховая получит от налоговой сама, уменьшают удержание.
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- У вас договор накопительного страхования жизни, вы каждый год возвращали 13% и не знаете, что будет с вычетом в 2026 году.
- Заключили договор страхования жизни в 2025 году и выбираете, какой вычет заявить за этот год.
- Платите взносы за мужа, жену, родителей, детей или внуков и хотите понять, дадут ли за это вычет.
Это не про вас
- Ищете вычет за годовой полис к ипотеке или кредиту: по сроку он не подходит ни под старый вычет, ни под новый. Вычет за проценты по ипотеке — отдельный, имущественный.
- Платите только взносы в негосударственный пенсионный фонд или по программе долгосрочных сбережений — это разобрано на странице о вычете на долгосрочные сбережения.
- В году взносов не было дохода, с которого удерживали НДФЛ: вычет возвращает уплаченный налог, возвращать нечего.
Полис 2022 года и взнос 2026-го
Ирина в 2022 году заключила договор накопительного страхования жизни на десять лет и каждый год вносит 100 000 ₽. Про вычет она узнала только в 2026 году: подруга вернула 13 000 ₽ за такой же полис. Ирина собирается заявить вычет за все годы — и за 2026-й тоже.
За 2026 год ей не вернут ничего. С 1 января 2026 года страхования жизни в социальном вычете больше нет: закон № 418-ФЗ вычеркнул его из подпункта о пенсионных и страховых взносах, оставив там только добровольное пенсионное страхование. Новый вычет по страхованию жизни переехал в вычет на долгосрочные сбережения — но его дают только по договорам, заключённым с 1 января 2025 года. Полис Ирины на три года старше. Платить по нему можно и дальше, вычета за эти взносы не будет.
Прошлые годы при этом не пропадают. Закон, который отменил вычет, действует с 1 января 2026 года, и обратной силы у него нет. За взносы 2023, 2024 и 2025 годов вычет считают по той редакции кодекса, что действовала в каждом из этих лет, и Ирина может заявить социальный вычет по правилам тех лет: в 2026 году налоговая примет декларации за все три года. Это 39 000 ₽.
Что в законе
П. 5 ст. 2 закона № 418-ФЗ: из пп. 4 п. 1 ст. 219 НК исключены слова о взносах по договорам добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет; ч. 2 ст. 6 — в силе с 1 января 2026 года. Пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК: новый вычет — по договору, заключённому с 1 января 2025 года. П. 1 и 2 ст. 5 НК: акты о налогах вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода, а ухудшающие положение налогоплательщиков обратной силы не имеют.
Лимит у каждого прошлого года свой. За взносы 2023 года — 120 000 ₽, за 2024 и 2025 годы — 150 000 ₽, и это не лимит на страхование, а общая корзина с лечением (кроме дорогостоящего), обучением (кроме обучения детей) и спортом. Взнос Ирины в 100 000 ₽ проходит в каждый год целиком, если больше ничего в корзину не легло.
2025 год: два вычета на выбор
Сергей в марте 2025 года заключил договор страхования жизни на пять лет и в том же году внёс 200 000 ₽. Ещё 60 000 ₽ ушли на лечение зубов. Зарплата у него — 1 800 000 ₽ за год. Весной 2026-го он открывает декларацию и привычно ставит взносы в социальный вычет.
Так он получит 19 500 ₽ на всё: корзина социальных вычетов — 150 000 ₽, лечение заняло 60 000 ₽, на страхование осталось 90 000 ₽. Остальные 110 000 ₽ взносов пропадут. Но для взносов 2025 года закон дал выбор. Если договор заключён в 2025-м и срок у него не меньше минимального, взносы можно заявить как вычет на долгосрочные сбережения — с отдельным лимитом 400 000 ₽. Тогда страхование вернёт все 26 000 ₽, а лечение останется в социальной корзине и добавит 7 800 ₽: вместе 33 800 ₽.
Выбирать приходится один путь: оба вычета за одни и те же взносы не дают. У нового пути свои условия. Лимит 400 000 ₽ общий со взносами в негосударственный пенсионный фонд, по программе долгосрочных сбережений и на ИИС третьего типа. Минимальный срок для договоров 2025–2026 годов — 5 лет, для договоров 2027 года — 6 лет, и дальше растёт на год до 9 лет в 2030-м; считают его от заключения договора до первой выплаты, так что полис с выплатами раньше пяти лет не подойдёт. Выгодоприобретателем одновременно можно быть не больше чем по трём договорам добровольного страхования жизни. А если расторгнуть договор раньше минимального срока, вычет придётся вернуть.
Что в законе
Ч. 4 ст. 4 закона № 418-ФЗ: взносы 2025 года и с 1 января по 31 августа 2026 года учитываются как вычет по пп. 5 п. 1 ст. 219.2 при соблюдении её условий. Ч. 5 ст. 4: вместо этого за взносы 2025 года можно получить социальный вычет — путём подачи декларации. Пп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК: 400 000 ₽ в совокупности за год. П. 4 ст. 219.2: минимальный срок — 5 лет для договоров 2024–2026 годов. Пп. 8 п. 2: не более трёх договоров одновременно.
Что именно считается
Сначала калькулятор решает, какой вычет вообще возможен. По договору на срок меньше пяти лет — никакой. Социальный — за взносы 2023, 2024 и 2025 годов по любому договору от пяти лет. Вычет на долгосрочные сбережения — за взносы 2025 года и позже, но только по договору, заключённому с 2025 года. Взносы 2026 года по договору, заключённому раньше, вычета не дают. Потом он укладывает взносы в лимит каждого пути и считает возврат — разницу НДФЛ по шкале того года на ваш доход до и после вычета.
Первая опора — что отменили и когда.
Что в законе
П. 5 ст. 2 закона № 418-ФЗ: страхование жизни исключено из пп. 4 п. 1 ст. 219 НК, ч. 2 ст. 6 — с 1 января 2026 года. Ч. 4 и 5 ст. 4: взносы 2025 года — вычет по пп. 5 п. 1 ст. 219.2 или вместо него социальный, декларацией. Пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК: договор, заключённый с 1 января 2025 года.
Вторая опора — лимиты двух путей.
Что в законе
П. 2 ст. 219 НК: социальные вычеты, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения, — не более 150 000 ₽ в совокупности; до расходов 2024 года — 120 000 ₽ (закон № 159-ФЗ). Пп. 1 п. 2 ст. 219.2: вычеты на долгосрочные сбережения — не более 400 000 ₽ в совокупности. П. 1 ст. 224: с 2025 года 13% до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22%.
Примеры расчёта
| Что ввели | Что выходит |
|---|---|
| Взносы 100 000 ₽ за 2023 год, договор 2022 года, лечения и учёбы нет, зарплата 1 200 000 ₽ | Социальный вычет: 13 000 ₽ (лимит 2023 года — 120 000 ₽) |
| Те же взносы за 2026 год по тому же договору | Вычета нет: договор заключён до 2025 года |
| Взносы 200 000 ₽ за 2025 год, договор 2025 года на 5 лет, лечение 60 000 ₽, зарплата 1 800 000 ₽ | Социальный — 11 700 ₽ за страхование, на долгосрочные сбережения — 26 000 ₽; выгоднее второй |
| Взносы 60 000 ₽ за 2026 год, договор 2025 года, зарплата 900 000 ₽ | На долгосрочные сбережения — 7 800 ₽; социального вычета за 2026 год нет |
| Взносы 400 000 ₽ за 2025 год, договор 2025 года, лечения и учёбы нет, зарплата 3 000 000 ₽ | Социальный — 22 500 ₽, на долгосрочные сбережения — 60 000 ₽: верхние деньги на ступени 15% |
| Взносы 200 000 ₽ за 2026 год, на ИИС третьего типа внесено 300 000 ₽, зарплата 1 800 000 ₽ | На долгосрочные сбережения — 13 000 ₽: ИИС занял 300 000 ₽ из общего лимита 400 000 ₽ |
| Годовой полис к ипотеке, 25 000 ₽ | Вычета нет: срок договора меньше пяти лет |
Чего он не делает
Не проверяет условие о трёх договорах: взносы учитываются в вычете на долгосрочные сбережения, только если вы выгодоприобретатель одновременно не больше чем по трём договорам страхования жизни.
Не считает надбавку до 500 000 ₽ за счёт взносов в пользу детей до 18 лет (до 24 при очном обучении) — лимит в калькуляторе 400 000 ₽.
Не проверяет, за кого заключён договор: в социальном вычете — сам, супруг, родители и дети, в вычете на долгосрочные сбережения — ещё бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры. Это проверяет квиз.
Не учитывает другие вычеты, которые уменьшают тот же доход: имущественный за квартиру, стандартные за детей, обучение детей и дорогостоящее лечение. Если они есть, дохода под этот вычет может остаться меньше.
Не считает налог, который удержит страховая при расторжении договора, — это разобрано в статье.
Годовой полис к ипотеке и полис внуку
Анна взяла ипотеку и вместе с ней купила полис страхования жизни на год за 25 000 ₽. Подруга сказала, что за страхование жизни возвращают тринадцать процентов, и Анна прикладывает полис к декларации.
Вычета не будет — и не потому, что его отменили. По старым правилам вычет давали только по договору страхования жизни на срок не менее пяти лет, по новым — по договору на срок не меньше минимального, а для договоров 2025–2026 годов это те же пять лет. Годовой полис, который продлевают каждый год, этому условию не отвечает ни там, ни там. С ипотекой связан другой вычет — за проценты по кредиту, и он считается отдельно от страховки.
Виктор, наоборот, выигрывает от новых правил. Он работает, получает зарплату и в 2025 году заключил на десять лет договор страхования жизни в пользу внука, а в 2026-м внёс по нему 60 000 ₽. Внуков в старом социальном вычете не было: там были только сам человек, супруг, родители и дети. В вычете на долгосрочные сбережения круг шире — дедушки и бабушки, внуки, братья и сёстры — и родные, и с одним общим родителем, дети-инвалиды под опекой. Виктору вернут 7 800 ₽.
Что в законе
Пп. 4 п. 1 ст. 219 НК в прежней редакции (текст исключённых слов — в п. 5 ст. 2 закона № 418-ФЗ): договоры на срок не менее пяти лет в свою пользу, супруга, родителей, детей. Пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК: договор в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников — супруга, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестёр, детей-инвалидов под опекой.
Вычет возвращает налог, который удержали с самого плательщика. Пенсионер без зарплаты и другого дохода с НДФЛ за полис внуку ничего не получит, даже если по остальным условиям вычет положен.
Все исходы квиза
Ответ складывается из четырёх проверок: подходит ли договор по сроку, не прошёл ли срок для заявления, какой вычет позволяет дата договора и входит ли человек, в чью пользу договор, в список этого вычета.
| Ситуация | Что выходит |
|---|---|
| Договор меньше чем на пять лет, например годовой полис к ипотеке | Вычета нет ни по старым правилам, ни по новым: минимальный срок для договоров 2025–2026 годов — 5 лет (п. 4 ст. 219.2 НК) |
| Взносы 2022 года или раньше | Срок, скорее всего, пропущен: декларацию на вычет принимают в течение трёх лет после года взносов (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК) |
| Договор до 2025 года, взносы 2026 года | Вычета нет: социальный отменён с 1 января 2026 года (закон № 418-ФЗ), а вычет на долгосрочные сбережения — только для договоров с 2025 года |
| Договор до 2025 года, взносы 2023–2025 годов, в свою пользу, супруга, родителей или детей | Социальный вычет по правилам тех лет: лимит 150 000 ₽, за 2023 год — 120 000 ₽, общий с лечением, обучением и спортом; декларацией |
| Договор до 2025 года в пользу внука, бабушки, брата или сестры | Вычета нет: в социальном вычете этих родственников не было |
| Договор 2025 года, взносы 2025 года, в свою пользу, супруга, родителей или детей | Один из двух на выбор: социальный — только декларацией, или на долгосрочные сбережения с лимитом 400 000 ₽ (ч. 4 и 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ) |
| Договор 2025 года, взносы 2025 года, в пользу внука, бабушки, брата или сестры | Только вычет на долгосрочные сбережения (пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК) |
| Договор 2025 или 2026 года, взносы 2026 года | Вычет на долгосрочные сбережения: лимит 400 000 ₽ вместе с НПФ, программой долгосрочных сбережений и ИИС третьего типа |
| В пользу другого человека — например, племянника или друга | Вычета нет: ни в один из списков такие люди не входят |
| Год взносов раньше года договора | Квиз просит проверить даты |
Как читается результат
Вопросы идут в том порядке, в каком отсекают вычет. Срок договора — первый фильтр, он общий для старых и новых правил. Год взносов решает, не пропущен ли срок и действовал ли ещё социальный вычет. Дата договора — доступен ли новый вычет. И последним — в чью пользу договор: у двух вычетов разные списки родственников.
Первая опора — что изменилось с 2026 года.
Что в законе
П. 5 ст. 2 и ч. 2 ст. 6 закона № 418-ФЗ: страхование жизни исключено из социального вычета с 1 января 2026 года. Пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК: новый вычет — по договору, заключённому с 1 января 2025 года, в пользу членов семьи и близких родственников, включая дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестёр.
Вторая опора — переходный год.
Что в законе
Ч. 4 ст. 4 закона № 418-ФЗ: взносы 2025 года учитываются как вычет на долгосрочные сбережения. Ч. 5 ст. 4: вместо этого за взносы 2025 года — социальный вычет путём подачи декларации. П. 2 ст. 5 НК: ухудшающие акты обратной силы не имеют.
Чего он не делает
Не считает сумму: рубли с лимитом года и шкалой НДФЛ — у калькулятора вычета за страхование жизни.
Не спрашивает, сколько ещё у вас договоров: условие «не больше трёх» и лимит 400 000 ₽ вместе с НПФ и ИИС проверьте сами.
Не спрашивает про доход: вычет возвращает уплаченный НДФЛ, и если в году взносов дохода с налогом не было, возвращать нечего.
Не считает налог, который удержит страховая при расторжении договора.
Расторгли раньше — налог удержит страховая
Олег в 2019 году заключил договор страхования жизни на десять лет и платил по 80 000 ₽ в год. Вычет он заявлял за 2023, 2024 и 2025 годы — по 10 400 ₽. В 2026 году деньги понадобились, и он расторгает договор: семь лет из десяти позади, кажется, что пятилетний порог давно пройден.
Страховая при выплате выкупной суммы удержит налог. По договорам старого вычета правило не знает порога: при любом расторжении, кроме случаев, не зависящих от воли сторон, в доход включают взносы, по которым был вычет. Удерживают за каждый год, в котором у Олега было право на вычет, но не больше максимального вычета того года. Если Олег принесёт справку из налоговой о том, что вычет получен за три года на 240 000 ₽, удержат 31 200 ₽ — ровно то, что он вернул. Если ни справки, ни сведений из налоговой у страховой нет — а запросить их она может сама, — она считает право за все семь лет договора: 560 000 ₽ взносов и 72 800 ₽ налога.
По договорам нового вычета порог есть. Расторжение после минимального срока налога на полученный вычет не вызывает, раньше — вызывает так же. И в обоих режимах не удерживают, если договор расторгнут по причинам, не зависящим от воли сторон.
Что в законе
Пп. 2 п. 1 ст. 213 НК: при расторжении договора (кроме причин, не зависящих от воли сторон, и расторжения договоров пп. 5 по истечении минимального срока) в доходах учитываются взносы, по которым предоставлен социальный вычет или вычет на долгосрочные сбережения. Страховая удерживает налог за каждый год, в котором было право на вычет, но не больше максимального вычета; по справке налоговой о неполучении или о полученной сумме — не удерживает или пересчитывает. П. 1.2 ст. 213: справка не нужна, если страховая получила эти сведения от налоговой.
Декларация, кабинет и справка
Ирина собирает документы за три года сразу. Для 2023 года у неё есть копия полиса и банковские платёжки. Для 2024 и 2025 годов она несёт ту же стопку — и тут её нужно поменять.
С расходов 2024 года для социального вычета нужна справка страховой об уплате страховых взносов по форме налоговой; её не нужно нести, если страховая сама передала сведения. За 2023 год остаются прежние документы: копия договора, платёжные документы, а если платили за родственника — документы о родстве. Социальный вычет за взносы 2025 года по договору, заключённому в 2025 году, вместо нового дают только декларацией. По договору, заключённому раньше, за 2024 год в личном кабинете может уже лежать заявление в упрощённом порядке, если страховая передала сведения, — тогда можно им. За 2025 год надёжный путь — декларация (ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ).
С вычетом на долгосрочные сбережения можно не подавать декларацию. Налоговая предоставляет его в упрощённом порядке, если страховая передала сведения о взносах, — тогда в личном кабинете появляется заявление, проверка занимает 30 календарных дней. Для взносов 2025 года этот порядок действует с 1 сентября 2026 года: заявление появится в кабинете, когда страховая передаст сведения о взносах. О самих договорах, заключённых в 2025 году и в первые восемь месяцев 2026-го, страховые сообщают налоговой с 1 сентября по 31 октября 2026 года. Если сведений нет или вы хотите социальный вычет — декларация, её проверяют до трёх месяцев.
Что в законе
Ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ: социальный вычет за 2025 год — путём подачи декларации. Пп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК: вычет на долгосрочные сбережения — по декларации на основании документа страховой или в упрощённом порядке по сведениям страховой. Ч. 9 ст. 6 закона № 418-ФЗ: сведения о заключении договоров 2025 года — с 1 сентября по 31 октября 2026 года. П. 2 ст. 88 НК: декларацию проверяют до трёх месяцев, заявление — 30 календарных дней.
Справку о полученных вычетах в налоговой стоит взять и тогда, когда о расторжении вы ещё не думаете. Если страховая не получила эти сведения от налоговой сама, без справки она удерживает налог за все годы, в которые у вас было право на вычет, а не только за те, когда вы его получили.
Порядок действий получается такой. Посмотрите дату заключения договора: до 2025 года — вычет только за взносы 2023–2025 годов, с 2025 года — ещё и новый вычет. Проверьте срок договора: годовой полис не подходит. Для 2025 года посчитайте оба пути — социальный и через долгосрочные сбережения. И прежде чем расторгать договор, возьмите в налоговой справку о полученных вычетах.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Форм на сайте нет. Письмо или сообщение мы используем только для ответа и храним не дольше года; как сайт обращается с данными — в политике обработки персональных данных.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Термины этого разбора
Имущественный налоговый вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый доход в связи с имуществом: например, в размере расходов на покупку жилья или процентов по ипотеке.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт внутреннего учёта для обособленного учёта денег, ценных бумаг и драгоценных металлов гражданина. Открытый с 2024 года даёт вычет на внесённые деньги и на доход при закрытии после минимального срока.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — договор с негосударственным пенсионным фондом: вкладчик платит сберегательные взносы, фонд при наступлении оснований выплачивает деньги участнику. Взносы дают налоговый вычет, а государство добавляет софинансирование.
Социальный вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый НДФЛ доход за пожертвования, обучение, лечение, спорт, пенсионные и страховые взносы, оценку квалификации. Дают по декларации, часть — через работодателя.
Как получить вычет за страхование жизни
За взносы 2023–2025 годов по договору на срок от пяти лет — подать декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет; за 2025 год по договору, заключённому в 2025-м, социальный вычет — только этим путём
- Срок
- после окончания года взносов; подать можно в течение трёх лет после этого года — так считает налоговая; в 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы (абз. 1 п. 2 ст. 219, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ)
- Куда
- в налоговую по месту учёта (п. 3 ст. 80 НК РФ)
- Как подать
- через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- лично или через представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- почтой с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- За взносы с 2024 года — справка страховой организации об уплате страховых взносов по форме ФНС; не нужна, если страховая сама передала сведения в налоговую. За 2023 год — копия договора, платёжные документы и документы о родстве, если платили за родственника. Подачу подтвердит квитанция о приёме в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- камеральная проверка декларации — до трёх месяцев со дня её подачи — срок закона (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Проверено 07.10.2026
Или, по договору, заключённому с 2025 года, — вычет на долгосрочные сбережения: заявление в упрощённом порядке, если страховая передала сведения в налоговую, либо декларация 3-НДФЛ
- Срок
- после окончания года взносов; упрощённо — не более чем за три года, предшествующие году подачи; за 2025 год страховые передают сведения о договорах с 1 сентября по 31 октября 2026 года (пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 2 ст. 221.1 НК РФ, ч. 4 ст. 4 и ч. 9 ст. 6 закона № 418-ФЗ)
- Куда
- в налоговую через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 221.1 НК РФ)
- Как подать
- заявление о вычете в упрощённом порядке в личном кабинете (п. 2 ст. 221.1 НК РФ)
- декларация 3-НДФЛ со справкой страховой (пп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- В упрощённом порядке документы не нужны — налоговая берёт сведения страховой. Для декларации — документ страховой организации о фактических взносах по форме ФНС.
- Когда ждать ответа
- заявление в упрощённом порядке проверяют 30 календарных дней, при признаках нарушения — до трёх месяцев; декларацию — до трёх месяцев — срок закона (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Проверено 07.10.2026
Есть ли вычет за страхование жизни в 2026 году?
Можно ли получить вычет за страхование жизни за 2025 год?
Какой вычет выгоднее за 2025 год — социальный или на долгосрочные сбережения?
Дают ли вычет за страховку жизни по ипотеке?
За кого можно получить вычет за страхование жизни?
Сколько можно вернуть за страхование жизни?
Какие документы нужны для вычета за страхование жизни?
Что будет с вычетом, если расторгнуть договор страхования жизни досрочно?
Сколько договоров страхования жизни можно заявить на вычет на долгосрочные сбережения?
За сколько лет можно вернуть налог за страхование жизни?
Источники
- Закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ, статья 2 — п. 5 — из пп. 4 п. 1 ст. 219 исключены слова о страховых взносах по договорам добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет в свою пользу и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновлённых, находящихся под опекой); п. 6 — новый пп. 5 п. 1 ст. 219.2
- Закон № 418-ФЗ, статья 6 — ч. 2 — п. 5 ст. 2 (изменения ст. 219) вступает в силу с 1 января 2026 года; ч. 3 — изменения ст. 219.2 и ч. 4–6 ст. 4 — с 1 сентября 2026 года; ч. 9 — страховые сообщают в налоговую с 1 сентября по 31 октября 2026 года о договорах, заключённых в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года
- Закон № 418-ФЗ, статья 4 — ч. 4 — взносы 2025 года и с 1 января по 31 августа 2026 года учитываются как вычет по пп. 5 п. 1 ст. 219.2 при соблюдении её условий, в упрощённом порядке или по декларации; ч. 5 — вместо этого за взносы 2025 года можно получить социальный вычет по пп. 4 п. 1 ст. 219 путём подачи декларации
- Статья 219.2 НК РФ «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» — пп. 5 п. 1 — взносы по договору страхования жизни, заключённому с 1 января 2025 года, в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников; пп. 1 п. 2 — 400 000 ₽ в совокупности, до 500 000 ₽ за счёт взносов в пользу детей; пп. 2 п. 2 — прекращение с первой выплаты; пп. 3 п. 2 — декларация или упрощённый порядок; пп. 8 п. 2 — не более трёх договоров; п. 4 — минимальный срок 5 лет для договоров 2024–2026 годов, до 9 лет в 2030 году
- Статья 219 НК РФ — пп. 4 п. 1 в действующей редакции — только добровольное пенсионное страхование; п. 2 — лимит 150 000 ₽ в совокупности, выбор расходов, декларация по окончании года
- Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ, статья 1 — п. 1 — лимит социальных вычетов 120 000 ₽ заменён на 150 000 ₽ с 1 января 2024 года
- Статья 5 НК РФ — п. 1 — акты о налогах вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода; п. 2 — акты, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют
- Статья 213 НК РФ — пп. 2 п. 1, абзацы о расторжении — при расторжении (кроме причин, не зависящих от воли сторон, и расторжения договоров пп. 5 после минимального срока) в доходы включаются взносы, по которым предоставлен вычет; страховая удерживает налог за каждый год, в котором было право на вычет, но не больше максимального вычета; справка налоговой о неполучении или о полученной сумме; п. 1.2 — справка не нужна, если страховая получила сведения от налоговой
- Статья 224 НК РФ — п. 1 — шкала 13, 15, 18, 20 и 22% по основной базе с 2025 года
- Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ, статья 1 — п. 10 — шкала до 2025 года: 13% до 5 млн ₽, 650 000 ₽ и 15% сверх
- Статья 221.1 НК РФ — упрощённый порядок: не более чем за три года, предшествующие году подачи; сведения от страховых организаций; проверка и решение
- Статья 11.3 НК РФ — пп. 1 п. 7 — уменьшение налога по декларации, поданной позже трёх лет после срока уплаты, не учитывается
- Статья 88 НК РФ — п. 2 — проверка декларации три месяца, заявления в упрощённом порядке — 30 календарных дней
- Статья 80 НК РФ — п. 3, 4 — куда и как подать декларацию
- ФНС России: вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни — лимит 120 000 ₽, по расходам с 2024 года — 150 000 ₽; документы до 2024 года — копия договора, документы о родстве, платёжные документы; с 2024 года — справка страховой по форме, утверждённой приказом ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, не нужна, если сведения переданы напрямую
- Информация ФНС России от 31.08.2026 «С 1 сентября действуют новые правила по вычетам на долгосрочные сбережения граждан» — вычеты на долгосрочные сбережения пополнены взносами по договорам страхования жизни, заключённым с 2025 года; лимит до 500 000 ₽ за счёт взносов в пользу детей
- ФНС: право на вычет можно заявить в течение трёх лет — декларацию на вычет подают в течение трёх лет по окончании налогового периода; социальные вычеты — за год, в котором были расходы (06.05.2025)
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
