Вычет на долгосрочные сбережения: ПДС, ИИС-3 и НПО — сколько вернут с 400 тысяч и когда вычет заберут обратно
Программа долгосрочных сбережений, новый ИИС, негосударственная пенсия и с 2025 года страхование жизни — это не четыре льготы, а один вычет с общим потолком 400 000 рублей в год. Возвращают не «13 процентов», а вашу ставку по шкале: с зарплатой в три миллиона — 60 000, с пенсией без зарплаты — ноль. Разбираем, кто и сколько получит, какой срок нельзя нарушить, чтобы вычет не пришлось вернуть с пенями, что изменил закон с 1 сентября 2026 года, стоит ли переводить старый ИИС и как оформить всё без декларации.
Коротко
- Ст. 219.2 НК даёт пять вычетов на долгосрочные сбережения: взносы по НПО, взносы по ПДС, деньги на ИИС, открытый с 2024 года, доход по операциям на таком ИИС и с 2025 года взносы по страхованию жизни на срок не меньше минимального. Взносы по четырём из них считаются вместе и не могут превысить 400 000 рублей в год (подп. 1 п. 2).
- Вычет уменьшает основную базу — зарплату и другие доходы по п. 3 ст. 210, — поэтому возвращают вашу ставку по шкале ст. 224: 13 % до 2,4 млн дохода, 15 % до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %. С зарплатой 1,2 млн и взносами 400 000 вернут 52 000, с зарплатой 3 млн — 60 000, без дохода по основной базе (зарплата, подряд, аренда) — ничего.
- Минимальный срок считается от даты договора: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году до 9 лет в 2030-м и 10 с 2031-го (п. 4). Лестница касается и полиса страхования жизни. Для ПДС с выплатами «по 15 годам» срок — 10 лет; для НПО отдельного минимального срока ст. 219.2 не устанавливает. Закрыли ИИС раньше — налог за все годы восстанавливают с пенями (подп. 6 п. 2); при расторжении ПДС фонд удерживает налог с выкупной суммы, а если не удержал — налог восстанавливают с пенями (подп. 7 п. 2, п. 2 ст. 213.1). Одновременно не больше трёх ИИС и трёх договоров ПДС.
- С 1 сентября 2026 года (ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ) в вычет по ПДС входят взносы работодателя, взносы за детей поднимают потолок до 500 000, а взносы 2025 года и января–августа 2026-го засчитывают задним числом. Софинансирование государства по ПДС — отдельный механизм: до 36 000 рублей в год десять лет, рубль на рубль при доходе до 80 000 в месяц (ст. 36.44 закона № 75-ФЗ).
- Старый ИИС, открытый до 2024 года, живёт по ст. 219.1; перевести его на новый вычет можно заявлением в ФНС с зачётом до трёх лет срока (ч. 10 и 15 ст. 3 закона № 58-ФЗ), обратной дороги нет. Оформляют вычет без декларации через кабинет ФНС (ст. 221.1), декларацией за три года или у работодателя, если взносы на ПДС и НПО удерживают из зарплаты.
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вам предлагают ПДС «с возвратом 52 тысяч» или ИИС-3, и вы хотите понять, сколько вернут именно вам и на какой срок это деньги.
- Вы уже платите взносы по ПДС, НПО или на ИИС-3 и хотите оформить вычет и не нарушить условия.
- У вас старый ИИС, открытый до 2024 года, и вы выбираете, переводить ли его на новые правила.
- Вы работодатель или сотрудник, у которого взносы на ПДС идут через бухгалтерию, и хотите понять, что изменилось с сентября 2026 года.
Это не про вас
- Вы хотите вернуть НДФЛ за квартиру, лечение или обучение: это другие вычеты со своими лимитами, они разобраны в отдельных материалах и с этим вычетом не конкурируют.
- У вас нет доходов, облагаемых НДФЛ по основной базе — только пенсия, вклады, дивиденды или доход самозанятого: возвращать нечего, хотя софинансирование по ПДС и освобождение дохода по ИИС-3 работают и без зарплаты.
- Вас интересует, куда вложить деньги и какой НПФ выбрать: разбор про налог, а не про доходность.
Содержание выпуска — 7:16
Пять вычетов под одной крышей: ПДС, ИИС-3, НПО и страхование жизни
В отделении банка супругам предлагают программу долгосрочных сбережений: «государство добавит до 36 тысяч в год, а ещё вернёт 52 тысячи налога». В тот же вечер брокерское приложение показывает баннер про ИИС третьего типа с теми же 52 тысячами, а страховой агент по телефону обещает вычет за полис на десять лет. У семьи зарплата на двоих 220 тысяч в месяц, и они всерьёз считают, что могут собрать три вычета по 52 тысячи.
Собрать не получится, и дело не в жадности государства. С 2024 года все эти предложения живут в одной статье Налогового кодекса, и вычет там один, а дверей в него несколько. Первая — пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Вторая — сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений, тому самому ПДС. Третья — деньги, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый начиная с 2024 года. Четвёртая — доход от операций на таком счёте при его закрытии. Пятая, с 2025 года, — взносы по добровольному страхованию жизни на срок не меньше минимального: для полисов 2025–2026 годов это пять лет.
Взносы по первой, второй, третьей и пятой двери складываются, и вычет даётся в совокупной сумме не больше 400 000 рублей за год. Семья из отделения банка может положить 300 тысяч на ПДС и 300 тысяч на ИИС, но вычет всё равно будет 400 000, а не 600 000. Четвёртая дверь стоит особняком: она не про взносы, а про прибыль на счёте, и у неё свой потолок — 30 миллионов. Договоры по всем дверям, кроме ИИС, можно заключать в пользу супруга, родителей, детей, внуков, бабушек и дедушек, братьев и сестёр, а также подопечных детей-инвалидов; ИИС — только свой.
Что в законе
П. 1 ст. 219.2 НК РФ: вычеты в сумме взносов по НПО (подп. 1), по договорам долгосрочных сбережений (подп. 2), денег на ИИС, открытый с 1 января 2024 года (подп. 3), дохода по операциям на таком ИИС (подп. 4) и с 2025 года взносов по страхованию жизни на срок не меньше минимального (подп. 5). Подп. 1 п. 2: вычеты по подп. 1–3 и 5 — в совокупной сумме не более 400 000 рублей за налоговый период.
Три «вычета по 52 тысячи» из трёх реклам — это один вычет с одним потолком. Планируя взносы, считайте их сумму за год по всем договорам, а не по каждому продавцу отдельно.
Все исходы квиза
Квиз спрашивает, что у вас открыто, с чего вы платите НДФЛ и как долго готовы не трогать деньги. Взносы по НПО, ПДС, ИИС-3 и страхованию жизни складываются: вычет — не более 400 000 ₽ в год, со взносами за детей — до 500 000 ₽ (подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК).
| Ситуация | Что выходит |
|---|---|
| Нет дохода по основной базе: пенсия, только дивиденды и вклады, самозанятость | Вычета на взносы нет: вычеты уменьшают только основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК) |
| Готовы забрать деньги раньше срока | Это не вычет, а заём у бюджета: по ИИС возвращённый налог придётся вернуть в бюджет с пенями (подп. 6 п. 2 ст. 219.2) |
| ИИС открыт до 2024 года | Действует ст. 219.1 НК: один из двух вычетов на выбор, срок три года |
| ПДС | Вычет на сберегательные взносы (подп. 2 п. 1 ст. 219.2), плюс софинансирование государства |
| ИИС, открытый с 2024 года | Вычет на взносы и освобождение дохода при закрытии после минимального срока (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2); счёт только свой |
| НПО или страхование жизни | Вычет на взносы с 2025 года (подп. 1 и 5 п. 1 ст. 219.2) |
| Пока сравниваете | Вычет по всем видам один, общий потолок 400 000 ₽; сравнивают срок и то, что даёт каждый вид сверх вычета |
Минимальный срок считают с даты договора: пять лет для договоров 2024–2026 годов, затем на год больше за каждый следующий год, с 2031 года — десять лет (п. 4 ст. 219.2 НК).
Как читается результат
Первый вопрос выбирает дверь: ПДС, новый ИИС, старый ИИС, НПО со страхованием или ещё ничего. Второй проверяет, есть ли из чего возвращать: вычет уменьшает только основную базу по НДФЛ, и без зарплаты он пуст, хотя софинансирование по ПДС и освобождение дохода по ИИС-3 работают и без неё. Третий — про срок: вычет даётся в обмен на обещание не трогать деньги, и ответ «могу забрать раньше» меняет вердикт с суммы возврата на сумму возврата с пенями.
Опора квиза — общий потолок и правило основной базы.
Что в законе
Подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: взносы по НПО, ПДС, ИИС-3 и страхованию жизни дают вычет в совокупной сумме не более 400 000 рублей в год, со взносами за детей — до 500 000. П. 3 ст. 210: вычет уменьшает только основную налоговую базу; к дивидендам, вкладам и продаже имущества не применяется.
Вторая опора — минимальный срок и цена его нарушения.
Что в законе
П. 4 ст. 219.2: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году до 9 лет в 2030-м; подп. 2 п. 1 — 10 лет для ПДС по 15 годам договора. Подп. 6–7 п. 2: при досрочном закрытии ИИС или нарушении условий по ПДС налог восстанавливается с пенями — по ПДС, если фонд не удержал налог из выкупной суммы.
Матрица исходов: ПДС с зарплатой и терпением — вычет до 400 000 по шкале плюс софинансирование до 36 000; ИИС-3 — вычет на взносы и освобождение дохода до 30 миллионов при закрытии после срока; старый ИИС — выбор между прежними вычетами (на взносы или на доход, срок три года) и переводом без обратного хода; НПО — без минимального срока; полис страхования жизни — с 2025 года, срок по лестнице (5 лет для полисов 2025–2026 годов), не больше трёх полисов; без зарплаты — вычета нет, но софинансирование и освобождение дохода по ИИС остаются; «заберу раньше» — по ИИС восстановление с пенями, по ПДС удержание налога фондом, без потерь — перевод и оплата лечения клинике.
Чего он не делает
Не считает сумму. Сколько вернут при вашей зарплате и взносах, когда истекает минимальный срок и сколько добавит государство по ПДС — это калькулятор вычета на долгосрочные сбережения.
Не сравнивает доходность НПФ, брокеров и страховщиков и не советует, куда нести деньги: квиз про налог, а не про инвестиции.
Не решает за вас, переводить ли старый ИИС: называет обе переменные — срок и то, какой доход освобождается по старым и по новым правилам, — а прибыль по бумагам знаете только вы.
Не оформляет вычет: заявление в кабинете ФНС, декларация или заявление работодателю — по вашим документам.
Сколько вернут: 400 тысяч базы и ваша ставка, а не «13 процентов»
Три коллеги открыли ИИС-3 в один день и внесли по 400 000. Первая получает 100 тысяч в месяц, вторая — 250, третий недавно вышел на пенсию и живёт на неё и на проценты по вкладу. Весной все трое подают заявление на вычет и получают три разные суммы: 52 000, 60 000 и ноль.
Вычет не возвращает деньги сам по себе — он уменьшает основную налоговую базу, то есть зарплату и другие доходы, с которых работодатель или вы платили НДФЛ по шкале. Сколько при этом вернётся, зависит от ставки, по которой эти 400 тысяч были обложены. У первой коллеги доход за год 1,2 миллиона, вся зарплата облагалась по 13 процентам, и 400 000 вычета возвращают 52 000. У второй — 3 миллиона, и последние 600 тысяч её дохода облагались уже по 15 процентам: вычет снимает налог с верхних 400 тысяч, возвращают 60 000. У пенсионера основной базы нет вовсе: пенсия налогом не облагается, а проценты по вкладу и доход от продажи имущества считаются в других базах, к которым вычеты по зарплате не применяются. Возвращать нечего.
Есть и потолок снизу. Вычет не может быть больше самой базы: если за год заработано 380 тысяч, а внесено 400, вычет составит 380 тысяч и вернут весь удержанный налог — 49 400, — а остаток не переносится на следующий год. Это важно тем, кто платит за родителей или взрослых детей без дохода: вычет получает тот, кто платил и у кого есть зарплата, а не тот, в чью пользу заключён договор.
Что в законе
П. 3 ст. 210 НК РФ: основная налоговая база уменьшается на вычеты ст. 218–221; к иным базам они не применяются; превышение вычетов над доходами на следующий год не переносится. П. 1 ст. 224: 13 % до 2,4 млн в год, 15 % с превышения до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %.
Что именно считается
Четыре величины по одному году. Вычет: взносы по всем договорам складываются, режутся до 400 000, а если среди них есть взносы за детей — до 500 000, и не могут превысить доход по основной базе. Возврат: налог по шкале с дохода минус налог с дохода за вычетом — так видно, что при зарплате выше 2,4 млн вычет возвращает 15 % и больше, а не 13. Срок: дата договора плюс пять лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году, либо плюс десять для ПДС по 15 годам; у НПО минимального срока нет. Софинансирование: взносы на ПДС, умноженные на коэффициент по среднемесячному доходу, с потолком 36 000.
Первая опора — потолок и то, к какой базе вычет применяется.
Что в законе
Подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: вычеты в совокупной сумме не более 400 000 рублей за год; при превышении — увеличение только на взносы в пользу детей, но не более чем до 500 000. П. 3 ст. 210: вычет уменьшает основную налоговую базу, к иным базам не применяется, на следующий год не переносится.
Вторая опора — шкала и минимальный срок.
Что в законе
П. 1 ст. 224: 13 % до 2,4 млн, 312 000 плюс 15 % с превышения до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %. П. 4 ст. 219.2: минимальный срок с даты договора — 5 лет для договоров 2024–2026, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030.
Контрольный пример
Доход по зарплате 1 200 000 в год, взносы 200 000 на ПДС и 200 000 на ИИС-3, договор от 10 марта 2026 года. Вычет — 400 000, к возврату — 52 000: весь доход облагался по 13 %. Минимальный срок — пять лет, закрывать счёт не раньше 10 марта 2031 года. Софинансирование при среднемесячном доходе 100 000 — половина от взносов на ПДС, но не больше 36 000: за 200 000 взносов государство добавит 36 000. Те же взносы при доходе 3 000 000 вернут уже 60 000, потому что верхние 400 000 дохода облагались по 15 %; а при доходе 380 000 вычет срежется до 380 000 и вернут 49 400 — весь уплаченный налог.
Чего он не делает
Не проверяет, положен ли вам вычет вообще и по какой двери: это квиз «Какой из вычетов на сбережения ваш».
Не считает освобождение дохода по ИИС-3 при закрытии: у него свой потолок 30 миллионов и свой срок (п. 3 ст. 219.2), к взносам он не относится.
Не учитывает старые ИИС, открытые до 2024 года, — там вычеты ст. 219.1 с минимальным сроком три года (подп. 4 п. 3, подп. 1 п. 4 ст. 219.1) — и не считает, выгоден ли перевод.
Не знает ваш среднемесячный доход по данным ФНС: для софинансирования он делит годовой доход на 12, а администратор берёт все облагаемые доходы за прошлый год.
Не учитывает четвёртый договор: при более чем трёх ПДС или трёх ИИС вычет пропадает по всем (подп. 4–5 п. 2 ст. 219.2), калькулятор этого не видит.
Срок, который нельзя нарушить: от пяти лет до десяти и не больше трёх договоров
Мужчина открыл ИИС-3 в марте 2025 года, два года получал по 52 000 возврата, а на третий решил закрыть счёт и добавить деньги на машину. Брокер закрыл счёт за месяц, как и положено по закону, деньги пришли. Через полгода пришло требование из налоговой: вернуть 104 000 налога и пени за просрочку.
Минимальный срок — главное условие всей конструкции, и считается он от даты договора. Для договоров 2024–2026 годов это пять лет, для договора 2027 года — шесть, дальше по году: семь, восемь, девять в 2030-м и десять начиная с 2031 года. Эта лестница работает для ИИС-3, для страхования жизни и для ПДС, по которому выплаты назначаются по возрасту — 55 лет женщинам и 60 мужчинам. Если же по ПДС выплаты положены «по 15 годам договора», а не по возрасту, минимальный срок — десять лет с даты договора до обращения за выплатой. У страхования жизни десять лет — исходная планка подп. 5, но и её до 2031 года заменяет лестница, а срок полиса считают до первой выплаты; для НПО отдельного минимального срока ст. 219.2 не устанавливает. Закрыли ИИС раньше срока — налог за все годы восстанавливают с пенями. Расторгли ПДС с выплатой выкупной суммы — фонд удержит из неё налог с тех взносов, за которые давали вычет (п. 2 ст. 213.1 НК); если налог так не уплачен, его восстановят с пенями (подп. 7 п. 2 ст. 219.2).
Второе условие — счёт договорам. Одновременно у вас не должно быть больше двух других ИИС и больше трёх договоров ПДС; четвёртый ИИС лишает вычета по всем, даже если на нём никогда не было денег, пока его не закроют. Исключений из срока немного, и они точные. Перевод всех активов на другой ИИС, открытый ради перевода, или перевод выкупной суммы в другой НПФ — не нарушение. Расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, — не нарушение. По ПДС без последствий фонд может по вашему поручению оплатить дорогостоящее лечение напрямую клинике (подп. 7 п. 2 ст. 219.2). Выкупную сумму без расторжения при лечении или потере кормильца фонд тоже выплатит (п. 4 и 6 ст. 36.41 закона № 75-ФЗ), но удержит налог со взносов, за которые давали вычет (п. 2 ст. 213.1 НК). С ИИС без закрытия счёта можно оплатить только дорогостоящее лечение — брокер перечислит деньги клинике (п. 9 ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ).
Что в законе
П. 4 ст. 219.2 НК РФ: минимальный срок — 5 лет для договоров 2024–2026 годов, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030; лестница применяется к ИИС-3, ПДС и страхованию жизни; подп. 2 п. 1 и подп. 2 п. 3 — исходные десять лет для ПДС и дохода по ИИС. Подп. 6–7 п. 2: при закрытии ИИС или нарушении условий по ПДС раньше срока налог восстанавливается с пенями — по ПДС, если фонд не удержал налог из выкупной суммы. Подп. 4–5 п. 2: не больше трёх договоров ПДС и не больше двух других ИИС.
Пустой ИИС, забытый у второго брокера, считается. Три счёта — предел, и вычет вернут, только если лишний договор закрыт к дате подачи заявления (подп. 5 п. 2 ст. 219.2). Перед открытием нового счёта проверьте, сколько у вас уже есть.
ПДС: что добавил 2026 год — взносы работодателя, дети до 500 тысяч и софинансирование
Бухгалтерия объявляет: компания подключилась к программе долгосрочных сбережений и будет добавлять к взносам сотрудников свои. Женщина с зарплатой 70 тысяч соглашается перечислять по три тысячи в месяц, работодатель добавляет столько же, и в марте следующего года она обнаруживает на счёте не 72, а 108 тысяч: третью часть внесло государство. А в кабинете ФНС её ждёт заявление на вычет, где учтены не только её 36 тысяч, но и взносы работодателя.
Так стало с 1 сентября 2026 года. Закон, принятый в ноябре 2025-го, переписал вычет по ПДС в трёх местах. Взносы работодателя за сотрудника, который сам является вкладчиком и участником договора, теперь входят в вычет сотрудника. Взносы по договорам в пользу детей до 18 лет, а при очной учёбе до 24, поднимают общий потолок с 400 до 500 тысяч — правда, только при оформлении через налоговую, а не через работодателя. И задним числом: взносы, уплаченные в 2025 году и с января по август 2026-го, налоговая засчитывает по новым правилам, а по договорам ПДС с выплатами по возрасту для вычета за 2024 год десятилетний срок считается выполненным при пяти (ст. 5 закона № 418-ФЗ).
Софинансирование, которое так впечатлило женщину из бухгалтерии, — не часть вычета, а отдельный механизм из закона о негосударственных пенсионных фондах, и у него своя арифметика. Государство десять лет начиная с года после первого взноса добавляет на счёт дополнительные взносы: при среднемесячном доходе до 80 тысяч — рубль на рубль, от 80 до 150 тысяч — половину, выше — четверть. Потолок — 36 000 в год, порог входа — не меньше 2 000 взносов за прошлый год, доход берут из данных ФНС. При зарплате 70 тысяч 36 тысяч взносов дают 36 тысяч от государства и ещё 4 680 возврата НДФЛ (вычет — 36 000); при зарплате 200 тысяч те же 36 тысяч от государства потребуют уже 144 тысячи взносов. Выплаты по ПДС начинаются по возрасту, 55 и 60 лет, или через 15 лет с первого договора, и в пределах взносов налогом не облагаются.
Что в законе
ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ с 1 сентября 2026 года: в вычет по ПДС входят взносы работодателя (подп. 2 п. 1 ст. 219.2), взносы за детей поднимают потолок до 500 000 (подп. 1 п. 2), взносы 2025 года и января–августа 2026-го засчитываются (ч. 6 ст. 4). Ст. 36.44 закона № 75-ФЗ: софинансирование — рубль на рубль при доходе до 80 000 в месяц, половина до 150 000, четверть выше, не более 36 000 в год, десять лет.
Старый ИИС: перевести в третий тип или оставить
У инвестора счёт с 2021 года: каждый год он вносил по 400 тысяч, но вычет на взносы не брал: копил доход по бумагам, чтобы при закрытии получить вычет на прибыль. В 2024-м брокер прислал письмо: «можно перевести счёт на новые правила заявлением в налоговую». Инвестор отложил письмо, и правильно сделал, что не подписал сразу: у этого решения нет обратного хода.
Старый счёт, открытый до 2024 года, продолжает жить по прежней статье: остаётся один из двух вычетов на выбор — на взносы до 400 000 в год или на доход при закрытии: взявший хоть раз вычет на взносы вычет на доход по этому счёту уже не получит (подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК). Условие у них прежнее — три года: вычет на доход дают, только если с даты договора прошло не меньше трёх лет, а при закрытии раньше налог, возвращённый по вычету на взносы, восстанавливают с пенями (подп. 4 п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК). Потолок в миллион рублей в год по доходу, введённый с 2026 года, к таким счетам не относится: он касается только счетов, открытых в 2024 году, по которым до 30 апреля 2025 года выбрали старые вычеты (ч. 17 ст. 3 закона № 58-ФЗ в редакции закона № 418-ФЗ). Перевод оформляется заявлением в ФНС, и новые правила начинают работать с 1 января того года, когда заявление подано. В минимальный срок нового вычета засчитают старый стаж счёта, но не больше трёх лет; операции до и после перевода считаются отдельно; по деньгам, внесённым после перевода, старый вычет уже не дадут.
Считать нужно две вещи. Первая — срок: счёт 2021 года свои три года уже отработал и по старым правилам закрывается без потерь, а при переводе в 2026-м получит зачёт трёх лет и минимальный срок пять лет — значит, по новым правилам закрыть без потерь можно в 2028-м. Вторая — что освобождается: у старого счёта вычет на доход равен положительному финансовому результату по операциям на счёте (подп. 3 п. 1 ст. 219.1), у нового — освобождение дохода до 30 миллионов после минимального срока (п. 3 ст. 219.2). Какой вариант выгоднее, зависит от прибыли по бумагам и от того, сколько ещё вы готовы держать счёт: это считают по своим цифрам до подачи заявления, потому что обратного хода у перевода нет.
Что в законе
Ст. 219.1 НК РФ: по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, сохраняется один из двух вычетов на выбор — на взносы или на доход; вычет на доход — при сроке договора не меньше трёх лет, при закрытии раньше вычет на взносы восстанавливают с пенями. Ч. 17 ст. 3 закона № 58-ФЗ (в ред. закона № 418-ФЗ): по ИИС, открытым в 2024 году с выбором старых вычетов, доход с 2026 года учитывается не более 1 000 000 в год. Ч. 10, 11, 12, 15 ст. 3 закона № 58-ФЗ: перевод заявлением в ФНС с 1 января года подачи, зачёт не более трёх лет старого срока, раздельный учёт, без возврата к старому вычету.
Как получить: упрощённый порядок, декларация или работодатель
В середине марта в личном кабинете налогоплательщика у сотрудницы с ПДС появляется предзаполненное заявление: фонд уже передал в ФНС сумму её взносов, а работодатель — сумму удержанного налога. Ей остаётся указать счёт и нажать кнопку; декларацию, справки и договор прикладывать не нужно. Её коллега, который вносил деньги на ИИС-3 у брокера, не подключённого к обмену, заявления не увидел и заполняет декларацию.
Путей три. Упрощённый порядок работает, когда НПФ, страховщик или брокер передали сведения в налоговую: тогда вычет оформляется заявлением в кабинете, без декларации. Если сведений нет, подаётся декларация с документом от фонда о взносах или подтверждением зачисления денег на ИИС — за любой из трёх прошедших лет. По взносам на НПО и ПДС есть и третий путь, доступный до конца года: заявление работодателю, если взносы удерживаются из зарплаты и перечисляются в фонд самой бухгалтерией. Через работодателя, напомним, не работает повышенный потолок в 500 тысяч за детей.
Вычет не вечен и заканчивается не по вашему желанию, а по событию. Начиная с года, в котором назначены выплаты по ПДС, вычет по этому и по всем заключённым раньше договорам ПДС прекращается; с года закрытия ИИС — по этому и по открытым раньше счетам; с года первой выплаты по страхованию жизни — по всем прежним полисам. Досрочные назначения и закрытия сюда не входят: там не прекращение вычета, а его возврат с пенями. И ещё одна оговорка, появившаяся в конце 2025 года: вычет не положен тому, кто хотя бы день в году имел статус иностранного агента.
Что в законе
Подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: вычет — по декларации с документом о взносах, в упрощённом порядке ст. 221.1 при наличии сведений от фонда, страховщика или брокера, а по НПО и ПДС — у работодателя, если взносы удерживаются из зарплаты. Подп. 2 п. 2: вычет прекращается с года назначения выплат по ПДС, закрытия ИИС или первой выплаты по страхованию. П. 5: не применяется к иностранным агентам.
Соседние вычеты живут по своим правилам и с этим не конкурируют: за квартиру — со своим лимитом и переносом остатка, за лечение и обучение — с общим социальным потолком, который вычета на сбережения не касается. А если единственный доход — проценты по вкладам, то и налог с них, и его освобождение разобраны в материале про налог на вклады.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Форм на сайте нет. Письмо или сообщение мы используем только для ответа и храним не дольше года; как сайт обращается с данными — в политике обработки персональных данных.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Термины этого разбора
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт внутреннего учёта для обособленного учёта денег, ценных бумаг и драгоценных металлов гражданина. Открытый с 2024 года даёт вычет на внесённые деньги и на доход при закрытии после минимального срока.
п. 1 ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ: «Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица»
подп. 3 п. 1 ст. 219.2 НК: «налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года»
подп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК: «налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года»
подп. 2 п. 3 ст. 219.2 НК: «налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения минимального срока»
подп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК: «в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения срока, указанного в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней»
Не путать: Это не банковский вклад: ИИС — счёт внутреннего учёта для денег, ценных бумаг и драгметаллов, а вычет по счёту, открытому с 2024 года, теряют при закрытии до минимального срока.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Основная налоговая база — это база НДФЛ налогового резидента по «иным» доходам, облагаемым по шкале, — всем, которые кодекс не выделил в отдельные базы. Шкалу применяют к совокупности баз, а не к каждому доходу отдельно.
Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — договор с негосударственным пенсионным фондом: вкладчик платит сберегательные взносы, фонд при наступлении оснований выплачивает деньги участнику. Взносы дают налоговый вычет, а государство добавляет софинансирование.
ст. 3 закона № 75-ФЗ: «договор долгосрочных сбережений - соглашение между фондом и вкладчиком, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать сберегательные взносы в фонд, а фонд обязуется осуществлять выплаты участнику при наступлении оснований для назначения таких выплат»
подп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК: «налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений»
п. 5 ст. 36.44 закона № 75-ФЗ: «Сумма рассчитанных в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи дополнительных стимулирующих взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) вкладчиком - физическим лицом, не может составлять более 36 тысяч рублей в год.»
Не путать: Это не обязательная пенсия и не вклад: деньги по договору выплачивает фонд при наступлении оснований, а государственная поддержка — отдельные дополнительные взносы, не часть налогового вычета.
Как получить вычет на долгосрочные сбережения
Проверить предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика
- Срок
- после окончания года взносов; данные для заявления налоговая размещает не позднее 20 марта следующего года, если фонд, страховщик или брокер передали сведения вовремя (п. 4 ст. 221.1 НК)
- Куда
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (п. 4 ст. 221.1 НК)
- Как подать
- подписать заявление о вычете в упрощённом порядке и указать счёт для возврата (п. 1 ст. 221.1, подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Отметка о приёме заявления в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- заявление проверяют камерально; если нарушений нет, решение о вычете принимают в три дня после окончания проверки — срок закона (п. 4 и 5 ст. 221.1 НК)
Проверено 06.10.2026
Если заявления в кабинете нет — подать декларацию 3-НДФЛ
- Срок
- после окончания года взносов; к декларации прикладывают документ фонда или страховщика о взносах либо подтверждение зачисления денег на ИИС (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Куда
- в налоговую по месту жительства — через личный кабинет или лично (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Как подать
- декларация 3-НДФЛ с вычетом на долгосрочные сбережения и документом о взносах (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Квитанция о приёме декларации в личном кабинете или отметка налоговой на копии.
- Когда ждать ответа
- камеральная проверка декларации — до трёх месяцев со дня её подачи — срок закона (п. 2 ст. 88 НК)
Проверено 06.10.2026
По взносам на НПО и ПДС из зарплаты — получить вычет у работодателя
- Срок
- до окончания года; только если взносы удерживаются из зарплаты и работодатель сам перечисляет их в фонд; повышенный потолок за детей здесь не действует (подп. 1 и 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Куда
- в бухгалтерию работодателя (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Как подать
- заявление о вычете и документы о взносах по договору НПО или ПДС (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Копия заявления с отметкой бухгалтерии о приёме.
- Когда ждать ответа
- вычет работодатель даёт при выплате зарплаты до конца года; остаток можно получить через налоговую — срок закона (подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК)
Проверено 06.10.2026
Можно ли получить вычет и по ПДС, и по ИИС-3 в один год?
Я самозанятый или на упрощёнке. Мне положен вычет?
Взносы за ребёнка или супруга считаются?
Открыл ИИС-3 в 2025 году, а через три года понадобились деньги. Что будет?
У меня ИИС с 2021 года. Переводить его на новый вычет?
Софинансирование по ПДС — это часть вычета?
Выплаты по ПДС облагаются налогом?
Источники
- Статья 219.2 НК РФ «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» (ред. от 04.08.2026, с изм. с 01.09.2026) — п. 1 — пять вычетов: НПО (подп. 1), ПДС с минимальным сроком 10 лет до обращения за выплатами (подп. 2), деньги на ИИС, открытый с 01.01.2024 (подп. 3), доход по операциям на таком ИИС (подп. 4), страхование жизни по договорам с 01.01.2025 на срок не меньше минимального: 10 лет, до 2030 года — по лестнице п. 4 (подп. 5); подп. 1 п. 2 — совокупно не более 400 000 в год, со взносами за детей до 18 (24) лет — до 500 000, кроме получения у работодателя; подп. 2 — прекращение вычета с года назначения выплат или закрытия ИИС; подп. 3 — декларация, упрощённый порядок или работодатель для НПО и ПДС; подп. 4–5 — не более трёх договоров ПДС и не более двух других ИИС; подп. 6–7 — восстановление налога с пенями при досрочном закрытии ИИС и при нарушении условий по ПДС; п. 3 — доход по ИИС до 30 млн при сроке 10 лет; п. 4 — минимальный срок 5 лет для договоров 2024–2026, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030; п. 5 — не для иноагентов
- Статья 210 НК РФ «Налоговая база» — п. 3 — основная налоговая база уменьшается на вычеты ст. 218–221; к иным базам эти вычеты не применяются; превышение вычетов над доходами на следующий год не переносится; п. 6 — база по операциям на ИИС уменьшается на вычет подп. 4 п. 1 ст. 219.2
- Статья 224 НК РФ «Налоговые ставки» — п. 1 — 13 % до 2,4 млн; 312 000 плюс 15 % с превышения до 5 млн; 702 000 плюс 18 % до 20 млн; 3 402 000 плюс 20 % до 50 млн; 9 402 000 плюс 22 % свыше
- Статья 219.1 НК РФ «Инвестиционные налоговые вычеты» — подп. 2–3 п. 1 — вычеты на взносы и на доход по ИИС, открытым до 31.12.2023 включительно, сохранены для старых договоров
- Статья 213.1 НК РФ — налоговая база по договорам НПО и долгосрочных сбережений — абз. 8–9 п. 1 — выплаты по ПДС не облагаются в пределах взносов, а сверх взносов — в пределах 30 млн при минимальном сроке: 10 лет, для договоров с выплатами по возрасту — по лестнице п. 4 ст. 219.2 и не более трёх договоров; п. 2 — при досрочном расторжении фонд удерживает налог со взносов, за которые предоставлялись вычеты, если нет справки ФНС о неполучении вычета
- Статья 221.1 НК РФ «Упрощённый порядок получения налоговых вычетов» — п. 1 — вычеты подп. 1–3 и 5 п. 1 ст. 219.2 предоставляются в упрощённом порядке; п. 3 — по сведениям, представленным НПФ, страховщиками, налоговыми агентами
- Статья 3 Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ (ред. от 28.11.2025) — ч. 9 — вычет по НПО со взносов с 01.01.2025; ч. 10 — по ИИС, открытому до 31.12.2023, новые вычеты с 1 января года подачи заявления в ФНС; ч. 11 — по внесённым после этого деньгам вычет ст. 219.1 не даётся; ч. 12 — отдельный учёт операций до и после; ч. 15 — в минимальный срок зачитывается не более трёх лет старого срока; ч. 17 — по договорам 2024 года можно было выбрать старые вычеты заявлением до 30.04.2025
- Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ — изменил ст. 219.2 с 01.09.2026: взносы работодателя по ПДС, потолок 500 000 со взносами за детей, вычет по страхованию жизни, срок ПДС 10 лет до обращения за выплатами; ст. 3 — дополнила ч. 17 ст. 3 закона № 58-ФЗ: по ИИС, открытым в 2024 году с выбором старых вычетов, доход с 2026 года учитывается не более 1 млн в год; ч. 4 и 6 ст. 4 — взносы 2025 года и с 01.01 по 31.08.2026 засчитываются в новые вычеты; ст. 5 — для вычета за 2024 год по ПДС с выплатами по возрасту срок 10 лет считается выполненным при пяти
- Статья 36.40 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» — п. 2 — право на периодические выплаты по ПДС: 60 лет мужчинам и 55 женщинам либо 15 лет с даты первого договора; п. 5 — пожизненные выплаты или срочные на срок не менее 10 лет; п. 6–8 — единовременная выплата
- Статья 36.41 Федерального закона № 75-ФЗ — выкупная сумма по договорам долгосрочных сбережений — п. 1–2 — выкупная сумма до назначения выплат с расторжением договора; п. 4 и 6 — при особых жизненных ситуациях (дорогостоящее лечение, потеря кормильца) выкупная сумма выплачивается без расторжения договора
- Статья 36.44 Федерального закона № 75-ФЗ «Государственная поддержка формирования долгосрочных сбережений» — п. 2 — десять лет начиная с года после первого взноса; п. 3 — при взносах за прошлый год не менее 2 000 рублей; п. 4 — при среднемесячном доходе до 80 000 рублей взнос государства равен взносу вкладчика, от 80 000 до 150 000 — половине, свыше 150 000 — четверти; п. 5 — не более 36 000 рублей в год
- Статья 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» — договор ИИС заключается при заявлении, что действующих договоров не больше двух; возврат средств без прекращения договора не допускается, кроме особой жизненной ситуации (п. 9); прекращение — в течение 30 дней с обращения
- Письмо ФНС России от 26.11.2024 № БС-4-11/13467@ — порядок подачи заявления о применении новых вычетов к ИИС, открытым до 31.12.2023 (приказ ФНС от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@); заявление подаётся до конца года, с 1 января которого применяются новые вычеты
- Статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» — подп. 4 п. 1 — прежний социальный вычет по взносам на НПО и страхование жизни, с которым новые вычеты не суммируются по одним и тем же взносам; ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ — за 2025 год по страхованию жизни можно выбрать его вместо вычета ст. 219.2
- Статья 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка» — п. 2 — проверка в течение трёх месяцев со дня представления декларации
- Статья 5 Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ — условие о минимальном сроке для вычета по ПДС за 2024 год
Что менялось в разборе
- — Исправили: по старому ИИС остаётся один из двух вычетов — на взносы или на доход; при расторжении ПДС фонд удерживает налог с выкупной суммы, а восстанавливают его с пенями, только если не удержали; без потерь при особой ситуации — только оплата лечения напрямую клинике; у негосударственного пенсионного обеспечения минимального срока нет; освобождение выплат ПДС — по лестнице минимальных сроков. Договоры можно заключать и в пользу подопечных детей-инвалидов. Карточка шага: кабинет ФНС, декларация, работодатель.
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
