Вычет на долгосрочные сбережения: ПДС, ИИС-3 и НПО — сколько вернут с 400 тысяч и когда вычет заберут обратно
Программа долгосрочных сбережений, новый ИИС, негосударственная пенсия и с 2025 года страхование жизни — это не четыре льготы, а один вычет с общим потолком 400 000 рублей в год. Возвращают не «13 процентов», а вашу ставку по шкале: с зарплатой в три миллиона — 60 000, с пенсией без зарплаты — ноль. Разбираем, кто и сколько получит, какой срок нельзя нарушить, чтобы вычет не пришлось вернуть с пенями, что изменил закон с 1 сентября 2026 года, стоит ли переводить старый ИИС и как оформить всё без декларации.
Коротко
- Ст. 219.2 НК даёт пять вычетов на долгосрочные сбережения: взносы по НПО, взносы по ПДС, деньги на ИИС, открытый с 2024 года, доход по операциям на таком ИИС и с 2025 года взносы по страхованию жизни от десяти лет. Взносы по четырём из них считаются вместе и не могут превысить 400 000 рублей в год (подп. 1 п. 2).
- Вычет уменьшает основную базу — зарплату и другие доходы по п. 3 ст. 210, — поэтому возвращают вашу ставку по шкале ст. 224: 13 % до 2,4 млн дохода, 15 % до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %. С зарплатой 1,2 млн и взносами 400 000 вернут 52 000, с зарплатой 3 млн — 60 000, без зарплаты — ничего.
- Минимальный срок считается от даты договора: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году до 9 лет в 2030-м и 10 с 2031-го (п. 4). Для ПДС с выплатами «по 15 годам» и для НПО срок — 10 лет. Закрыли ИИС или расторгли ПДС раньше — налог за все годы восстанавливают с пенями (подп. 6–7 п. 2). Одновременно не больше трёх ИИС и трёх договоров ПДС.
- С 1 сентября 2026 года (ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ) в вычет по ПДС входят взносы работодателя, взносы за детей поднимают потолок до 500 000, а взносы 2025 года и января–августа 2026-го засчитывают задним числом. Софинансирование государства по ПДС — отдельный механизм: до 36 000 рублей в год десять лет, рубль на рубль при доходе до 80 000 в месяц (ст. 36.44 закона № 75-ФЗ).
- Старый ИИС, открытый до 2024 года, живёт по ст. 219.1; перевести его на новый вычет можно заявлением в ФНС с зачётом до трёх лет срока (ч. 10 и 15 ст. 3 закона № 58-ФЗ), обратной дороги нет. Оформляют вычет без декларации через кабинет ФНС (ст. 221.1), декларацией за три года или у работодателя, если взносы на ПДС и НПО удерживают из зарплаты.
Это про вас
- Вам предлагают ПДС «с возвратом 52 тысяч» или ИИС-3, и вы хотите понять, сколько вернут именно вам и на какой срок это деньги.
- Вы уже платите взносы по ПДС, НПО или на ИИС-3 и хотите оформить вычет и не нарушить условия.
- У вас старый ИИС, открытый до 2024 года, и вы выбираете, переводить ли его на новые правила.
- Вы работодатель или сотрудник, у которого взносы на ПДС идут через бухгалтерию, и хотите понять, что изменилось с сентября 2026 года.
Это не про вас
- Вы хотите вернуть НДФЛ за квартиру, лечение или обучение: это другие вычеты со своими лимитами, они разобраны в отдельных материалах и с этим вычетом не конкурируют.
- У вас нет доходов, облагаемых НДФЛ по основной базе — только пенсия, вклады, дивиденды или доход самозанятого: возвращать нечего, хотя софинансирование по ПДС и освобождение дохода по ИИС-3 работают и без зарплаты.
- Вас интересует, куда вложить деньги и какой НПФ выбрать: разбор про налог, а не про доходность.
Содержание выпуска — 7:16
Пять вычетов под одной крышей: ПДС, ИИС-3, НПО и страхование жизни
В отделении банка супругам предлагают программу долгосрочных сбережений: «государство добавит до 36 тысяч в год, а ещё вернёт 52 тысячи налога». В тот же вечер брокерское приложение показывает баннер про ИИС третьего типа с теми же 52 тысячами, а страховой агент по телефону обещает вычет за полис на десять лет. У семьи зарплата на двоих 220 тысяч в месяц, и они всерьёз считают, что могут собрать три вычета по 52 тысячи.
Собрать не получится, и дело не в жадности государства. С 2024 года все эти предложения живут в одной статье Налогового кодекса, и вычет там один, а дверей в него несколько. Первая — пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Вторая — сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений, тому самому ПДС. Третья — деньги, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый начиная с 2024 года. Четвёртая — доход от операций на таком счёте при его закрытии. Пятая, с 2025 года, — взносы по добровольному страхованию жизни на срок от десяти лет.
Взносы по первой, второй, третьей и пятой двери складываются, и вычет даётся в совокупной сумме не больше 400 000 рублей за год. Семья из отделения банка может положить 300 тысяч на ПДС и 300 тысяч на ИИС, но вычет всё равно будет 400 000, а не 600 000. Четвёртая дверь стоит особняком: она не про взносы, а про прибыль на счёте, и у неё свой потолок — 30 миллионов. Договоры по всем дверям, кроме ИИС, можно заключать в пользу супруга, родителей, детей, внуков, бабушек и дедушек, братьев и сестёр; ИИС — только свой.
Что в законе
П. 1 ст. 219.2 НК РФ: вычеты в сумме взносов по НПО (подп. 1), по договорам долгосрочных сбережений (подп. 2), денег на ИИС, открытый с 1 января 2024 года (подп. 3), дохода по операциям на таком ИИС (подп. 4) и с 2025 года взносов по страхованию жизни от десяти лет (подп. 5). Подп. 1 п. 2: вычеты по подп. 1–3 и 5 — в совокупной сумме не более 400 000 рублей за налоговый период.
Три «вычета по 52 тысячи» из трёх реклам — это один вычет с одним потолком. Планируя взносы, считайте их сумму за год по всем договорам, а не по каждому продавцу отдельно.
Шаг 1 из 3
Что у вас есть или что собираетесь открыть?
Как читается результат
Первый вопрос выбирает дверь: ПДС, новый ИИС, старый ИИС, НПО со страхованием или ещё ничего. Второй проверяет, есть ли из чего возвращать: вычет уменьшает только основную базу по НДФЛ, и без зарплаты он пуст, хотя софинансирование по ПДС и освобождение дохода по ИИС-3 работают и без неё. Третий — про срок: вычет даётся в обмен на обещание не трогать деньги, и ответ «могу забрать раньше» меняет вердикт с суммы возврата на сумму возврата с пенями.
Опора квиза — общий потолок и правило основной базы.
Что в законе
Подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: взносы по НПО, ПДС, ИИС-3 и страхованию жизни дают вычет в совокупной сумме не более 400 000 рублей в год, со взносами за детей — до 500 000. П. 3 ст. 210: вычет уменьшает только основную налоговую базу; к дивидендам, вкладам и продаже имущества не применяется.
Вторая опора — минимальный срок и цена его нарушения.
Что в законе
П. 4 ст. 219.2: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году до 9 лет в 2030-м; подп. 2 п. 1 — 10 лет для ПДС по 15 годам договора. Подп. 6–7 п. 2: при досрочном закрытии ИИС или нарушении условий по ПДС налог восстанавливается с пенями.
Матрица исходов: ПДС с зарплатой и терпением — вычет до 400 000 по шкале плюс софинансирование до 36 000; ИИС-3 — вычет на взносы и освобождение дохода до 30 миллионов при закрытии после срока; старый ИИС — выбор между потолком в миллион по доходу и переводом без обратного хода; НПО и страхование — десять лет и не больше трёх полисов; без зарплаты — вычета нет, но софинансирование и освобождение дохода по ИИС остаются; «заберу раньше» — восстановление с пенями и три законных выхода.
Чего он не делает
Не считает сумму. Сколько вернут при вашей зарплате и взносах, когда истекает минимальный срок и сколько добавит государство по ПДС — это калькулятор вычета на долгосрочные сбережения.
Не сравнивает доходность НПФ, брокеров и страховщиков и не советует, куда нести деньги: квиз про налог, а не про инвестиции.
Не решает за вас, переводить ли старый ИИС: называет обе переменные — потолок в миллион по доходу против срока и 30 миллионов, — а прибыль по бумагам знаете только вы.
Не оформляет вычет: заявление в кабинете ФНС, декларация или заявление работодателю — по вашим документам.
Сколько вернут: 400 тысяч базы и ваша ставка, а не «13 процентов»
Три коллеги открыли ИИС-3 в один день и внесли по 400 000. Первая получает 100 тысяч в месяц, вторая — 250, третий недавно вышел на пенсию и живёт на неё и на проценты по вкладу. Весной все трое подают заявление на вычет и получают три разные суммы: 52 000, 60 000 и ноль.
Вычет не возвращает деньги сам по себе — он уменьшает основную налоговую базу, то есть зарплату и другие доходы, с которых работодатель или вы платили НДФЛ по шкале. Сколько при этом вернётся, зависит от ставки, по которой эти 400 тысяч были обложены. У первой коллеги доход за год 1,2 миллиона, вся зарплата облагалась по 13 процентам, и 400 000 вычета возвращают 52 000. У второй — 3 миллиона, и последние 600 тысяч её дохода облагались уже по 15 процентам: вычет снимает налог с верхних 400 тысяч, возвращают 60 000. У пенсионера основной базы нет вовсе: пенсия налогом не облагается, а проценты по вкладу и доход от продажи имущества считаются в других базах, к которым вычеты по зарплате не применяются. Возвращать нечего.
Есть и потолок снизу. Вычет не может быть больше самой базы: если за год заработано 380 тысяч, а внесено 400, вычет составит 380 тысяч и вернут весь удержанный налог — 49 400, — а остаток не переносится на следующий год. Это важно тем, кто платит за родителей или взрослых детей без дохода: вычет получает тот, кто платил и у кого есть зарплата, а не тот, в чью пользу заключён договор.
Что в законе
П. 3 ст. 210 НК РФ: основная налоговая база уменьшается на вычеты ст. 218–221; к иным базам они не применяются; превышение вычетов над доходами на следующий год не переносится. П. 1 ст. 224: 13 % до 2,4 млн в год, 15 % с превышения до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %.
—
Потолок 400 000 общий на все договоры (подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК), возврат — по шкале ст. 224, а не «13 процентов». Полная версия: дети, срок, софинансирование →
Что именно считается
Четыре величины по одному году. Вычет: взносы по всем договорам складываются, режутся до 400 000, а если среди них есть взносы за детей — до 500 000, и не могут превысить доход по основной базе. Возврат: налог по шкале с дохода минус налог с дохода за вычетом — так видно, что при зарплате выше 2,4 млн вычет возвращает 15 % и больше, а не 13. Срок: дата договора плюс пять лет для договоров 2024–2026 годов, дальше по году, либо плюс десять для ПДС по 15 годам и НПО. Софинансирование: взносы на ПДС, умноженные на коэффициент по среднемесячному доходу, с потолком 36 000.
Первая опора — потолок и то, к какой базе вычет применяется.
Что в законе
Подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: вычеты в совокупной сумме не более 400 000 рублей за год; при превышении — увеличение только на взносы в пользу детей, но не более чем до 500 000. П. 3 ст. 210: вычет уменьшает основную налоговую базу, к иным базам не применяется, на следующий год не переносится.
Вторая опора — шкала и минимальный срок.
Что в законе
П. 1 ст. 224: 13 % до 2,4 млн, 312 000 плюс 15 % с превышения до 5 млн, дальше 18, 20 и 22 %. П. 4 ст. 219.2: минимальный срок с даты договора — 5 лет для договоров 2024–2026, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030.
Контрольный пример
Доход по зарплате 1 200 000 в год, взносы 200 000 на ПДС и 200 000 на ИИС-3, договор от 10 марта 2026 года. Вычет — 400 000, к возврату — 52 000: весь доход облагался по 13 %. Минимальный срок — пять лет, закрывать счёт не раньше 10 марта 2031 года. Софинансирование при среднемесячном доходе 100 000 — половина от взносов на ПДС, но не больше 36 000: за 200 000 взносов государство добавит 36 000. Те же взносы при доходе 3 000 000 вернут уже 60 000, потому что верхние 400 000 дохода облагались по 15 %; а при доходе 380 000 вычет срежется до 380 000 и вернут 49 400 — весь уплаченный налог.
Чего он не делает
Не проверяет, положен ли вам вычет вообще и по какой двери: это квиз «Какой из вычетов на сбережения ваш».
Не считает освобождение дохода по ИИС-3 при закрытии: у него свой потолок 30 миллионов и свой срок (п. 3 ст. 219.2), к взносам он не относится.
Не учитывает старые ИИС, открытые до 2024 года, — там вычеты ст. 219.1 без минимального срока и с потолком миллион по доходу с 2026 года — и не считает, выгоден ли перевод.
Не знает ваш среднемесячный доход по данным ФНС: для софинансирования он делит годовой доход на 12, а администратор берёт все облагаемые доходы за прошлый год.
Не учитывает четвёртый договор: при более чем трёх ПДС или трёх ИИС вычет пропадает по всем (подп. 4–5 п. 2 ст. 219.2), калькулятор этого не видит.
Срок, который нельзя нарушить: от пяти лет до десяти и не больше трёх договоров
Мужчина открыл ИИС-3 в марте 2025 года, два года получал по 52 000 возврата, а на третий решил закрыть счёт и добавить деньги на машину. Брокер закрыл счёт за месяц, как и положено по закону, деньги пришли. Через полгода пришло требование из налоговой: вернуть 104 000 вычета и пени за каждый день с тех дат, когда эти деньги были получены из бюджета.
Минимальный срок — главное условие всей конструкции, и считается он от даты договора. Для договоров 2024–2026 годов это пять лет, для договора 2027 года — шесть, дальше по году: семь, восемь, девять в 2030-м и десять начиная с 2031 года. Эта лестница работает для ИИС-3, для страхования жизни и для ПДС, по которому выплаты назначаются по возрасту — 55 лет женщинам и 60 мужчинам. Если же по ПДС выплаты положены «по 15 годам договора», а не по возрасту, минимальный срок — десять лет с даты договора до обращения за выплатой; десять лет — и у НПО, и у страхования жизни как исходная планка. Закрыли ИИС раньше срока — налог за все годы восстанавливают с пенями. Расторгли ПДС с выплатой выкупной суммы — то же самое, а фонд при выплате ещё и удержит налог с тех взносов, за которые давали вычет.
Второе условие — счёт договорам. Одновременно у вас не должно быть больше двух других ИИС и больше трёх договоров ПДС; четвёртый ИИС лишает вычета по всем, даже если на нём никогда не было денег, пока его не закроют. Исключений из срока немного, и они точные. Перевод всех активов на другой ИИС, открытый ради перевода, или перевод выкупной суммы в другой НПФ — не нарушение. Расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, — не нарушение. По ПДС можно оплатить со счёта дорогостоящее лечение, и это тоже не нарушение. А при особой жизненной ситуации — дорогостоящее лечение или потеря кормильца — фонд выплачивает выкупную сумму без расторжения договора, и брокер по тем же основаниям возвращает часть денег с ИИС без его закрытия: договор жив, восстанавливать налог не с чего.
Что в законе
П. 4 ст. 219.2 НК РФ: минимальный срок — 5 лет для договоров 2024–2026 годов, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030; подп. 2 п. 1 и подп. 2 п. 3 — исходные десять лет для ПДС и дохода по ИИС. Подп. 6–7 п. 2: при закрытии ИИС или нарушении условий по ПДС раньше срока налог восстанавливается с пенями. Подп. 4–5 п. 2: не больше трёх договоров ПДС и не больше двух других ИИС.
Пустой ИИС, забытый у второго брокера, считается. Три счёта — предел, и вычет вернут, только если лишний договор закрыт к дате подачи заявления (подп. 5 п. 2 ст. 219.2). Перед открытием нового счёта проверьте, сколько у вас уже есть.
ПДС: что добавил 2026 год — взносы работодателя, дети до 500 тысяч и софинансирование
Бухгалтерия объявляет: компания подключилась к программе долгосрочных сбережений и будет добавлять к взносам сотрудников свои. Женщина с зарплатой 70 тысяч соглашается перечислять по три тысячи в месяц, работодатель добавляет столько же, и в марте следующего года она обнаруживает на счёте не 72, а 108 тысяч: третью часть внесло государство. А в кабинете ФНС её ждёт заявление на вычет, где учтены не только её 36 тысяч, но и взносы работодателя.
Так стало с 1 сентября 2026 года. Закон, принятый в ноябре 2025-го, переписал вычет по ПДС в трёх местах. Взносы работодателя за сотрудника, который сам является вкладчиком и участником договора, теперь входят в вычет сотрудника. Взносы по договорам в пользу детей до 18 лет, а при очной учёбе до 24, поднимают общий потолок с 400 до 500 тысяч — правда, только при оформлении через налоговую, а не через работодателя. И задним числом: взносы, уплаченные в 2025 году и с января по август 2026-го, налоговая засчитывает по новым правилам, а по договорам ПДС за 2024 год десятилетний срок считается выполненным при пяти.
Софинансирование, которое так впечатлило женщину из бухгалтерии, — не часть вычета, а отдельный механизм из закона о негосударственных пенсионных фондах, и у него своя арифметика. Государство десять лет начиная с года после первого взноса добавляет на счёт дополнительные взносы: при среднемесячном доходе до 80 тысяч — рубль на рубль, от 80 до 150 тысяч — половину, выше — четверть. Потолок — 36 000 в год, порог входа — не меньше 2 000 взносов за прошлый год, доход берут из данных ФНС. При зарплате 70 тысяч 36 тысяч взносов дают 36 тысяч от государства и ещё 4 680 вычета; при зарплате 200 тысяч те же 36 тысяч от государства потребуют уже 144 тысячи взносов. Выплаты по ПДС начинаются по возрасту, 55 и 60 лет, или через 15 лет с первого договора, и в пределах взносов налогом не облагаются.
Что в законе
ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ с 1 сентября 2026 года: в вычет по ПДС входят взносы работодателя (подп. 2 п. 1 ст. 219.2), взносы за детей поднимают потолок до 500 000 (подп. 1 п. 2), взносы 2025 года и января–августа 2026-го засчитываются (ч. 6 ст. 4). Ст. 36.44 закона № 75-ФЗ: софинансирование — рубль на рубль при доходе до 80 000 в месяц, половина до 150 000, четверть выше, не более 36 000 в год, десять лет.
Старый ИИС: перевести в третий тип или оставить
У инвестора счёт с 2021 года: каждый год он вносил 400 тысяч и получал 52 000, а доход по бумагам копил, чтобы при закрытии выбрать вычет на прибыль. В 2024-м брокер прислал письмо: «можно перевести счёт на новые правила заявлением в налоговую». Инвестор отложил письмо, и правильно сделал, что не подписал сразу: у этого решения нет обратного хода.
Старый счёт, открытый до 2024 года, продолжает жить по прежней статье: вычет на взносы до 400 тысяч в год и вычет на доход при закрытии остаются, причём без минимального срока. Но с 2026 года по старым счетам появился потолок: доход, освобождаемый при закрытии, считается не больше миллиона в год. Перевод оформляется заявлением в ФНС, и новые правила начинают работать с 1 января того года, когда заявление подано. В минимальный срок нового вычета засчитают старый стаж счёта, но не больше трёх лет; операции до и после перевода считаются отдельно; по деньгам, внесённым после перевода, старый вычет уже не дадут.
Считать нужно две вещи. Первая — срок: счёт 2021 года при переводе в 2026-м получит зачёт трёх лет и минимальный срок пять лет — значит, закрыть без потерь можно в 2028-м. Вторая — прибыль: если на счёте бумаги, которые могут дать при продаже больше миллиона в год, у нового вычета освобождение до 30 миллионов, у старого — миллион. Тем, кто держит счёт ради 52 тысяч в год и не рассчитывает на большую прибыль, торопиться незачем; тем, у кого доход по бумагам ощутимый, перевод выгоднее ровно на разницу между миллионом и реальной прибылью.
Что в законе
Ст. 219.1 НК РФ: по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, сохраняются вычеты на взносы и на доход. Ст. 3 закона № 418-ФЗ: по ним доход, освобождаемый при закрытии, с 2026 года — не более 1 000 000 в год. Ч. 10, 11, 12, 15 ст. 3 закона № 58-ФЗ: перевод заявлением в ФНС с 1 января года подачи, зачёт не более трёх лет старого срока, раздельный учёт, без возврата к старому вычету.
Как получить: упрощённый порядок, декларация или работодатель
В середине марта в личном кабинете налогоплательщика у сотрудницы с ПДС появляется предзаполненное заявление: фонд уже передал в ФНС сумму её взносов, а работодатель — сумму удержанного налога. Ей остаётся указать счёт и нажать кнопку; декларацию, справки и договор прикладывать не нужно. Её коллега, который вносил деньги на ИИС-3 у брокера, не подключённого к обмену, заявления не увидел и заполняет декларацию.
Путей три. Упрощённый порядок работает, когда НПФ, страховщик или брокер передали сведения в налоговую: тогда вычет оформляется заявлением в кабинете, без декларации. Если сведений нет, подаётся декларация с документом от фонда о взносах или подтверждением зачисления денег на ИИС — за любой из трёх прошедших лет. По взносам на НПО и ПДС есть и третий путь, доступный до конца года: заявление работодателю, если взносы удерживаются из зарплаты и перечисляются в фонд самой бухгалтерией. Через работодателя, напомним, не работает повышенный потолок в 500 тысяч за детей.
Вычет не вечен и заканчивается не по вашему желанию, а по событию. Начиная с года, в котором назначены выплаты по ПДС, вычет по этому и по всем заключённым раньше договорам ПДС прекращается; с года закрытия ИИС — по этому и по открытым раньше счетам; с года первой выплаты по страхованию жизни — по всем прежним полисам. Досрочные назначения и закрытия сюда не входят: там не прекращение вычета, а его возврат с пенями. И ещё одна оговорка, появившаяся в конце 2025 года: вычет не положен тому, кто хотя бы день в году имел статус иностранного агента.
Что в законе
Подп. 3 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: вычет — по декларации с документом о взносах, в упрощённом порядке ст. 221.1 при наличии сведений от фонда, страховщика или брокера, а по НПО и ПДС — у работодателя, если взносы удерживаются из зарплаты. Подп. 2 п. 2: вычет прекращается с года назначения выплат по ПДС, закрытия ИИС или первой выплаты по страхованию. П. 5: не применяется к иностранным агентам.
Соседние вычеты живут по своим правилам и с этим не конкурируют: за квартиру — со своим лимитом и переносом остатка, за лечение и обучение — с общим социальным потолком, который вычета на сбережения не касается. А если единственный доход — проценты по вкладам, то и налог с них, и его освобождение разобраны в материале про налог на вклады.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Что сделать
- Сложите взносы за год по ПДС, ИИС-3, НПО и страхованию жизни: вычет не превысит 400 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 219.2), и он не больше вашей зарплаты за тот же год.
- Посмотрите свою ставку: до 2,4 млн дохода за год вернут 13 % от вычета, дальше 15 % и выше (п. 1 ст. 224). Калькулятор считает возврат по шкале, а не «13 процентов».
- Запишите дату договора и минимальный срок: 5 лет для ИИС-3 и ПДС по возрасту при договоре 2024–2026 годов, 10 лет для ПДС по 15 годам и НПО. Не открывайте четвёртый ИИС и четвёртый ПДС — вычет по всем пропадёт.
- В феврале-марте проверьте кабинет ФНС: если НПФ или брокер передали сведения, там будет предзаполненное заявление (ст. 221.1). Если нет — декларация за любой из трёх прошедших лет или заявление работодателю по взносам, удержанным из зарплаты.
Можно ли получить вычет и по ПДС, и по ИИС-3 в один год?
Я самозанятый или на упрощёнке. Мне положен вычет?
Взносы за ребёнка или супруга считаются?
Открыл ИИС-3 в 2025 году, а через три года понадобились деньги. Что будет?
У меня ИИС с 2021 года. Переводить его на новый вычет?
Софинансирование по ПДС — это часть вычета?
Выплаты по ПДС облагаются налогом?
Источники
- Статья 219.2 НК РФ «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» (ред. от 04.08.2026, с изм. с 01.09.2026) — п. 1 — пять вычетов: НПО (подп. 1), ПДС с минимальным сроком 10 лет до обращения за выплатами (подп. 2), деньги на ИИС, открытый с 01.01.2024 (подп. 3), доход по операциям на таком ИИС (подп. 4), страхование жизни от 10 лет по договорам с 01.01.2025 (подп. 5); подп. 1 п. 2 — совокупно не более 400 000 в год, со взносами за детей до 18 (24) лет — до 500 000, кроме получения у работодателя; подп. 2 — прекращение вычета с года назначения выплат или закрытия ИИС; подп. 3 — декларация, упрощённый порядок или работодатель для НПО и ПДС; подп. 4–5 — не более трёх договоров ПДС и не более двух других ИИС; подп. 6–7 — восстановление налога с пенями при досрочном закрытии ИИС и при нарушении условий по ПДС; п. 3 — доход по ИИС до 30 млн при сроке 10 лет; п. 4 — минимальный срок 5 лет для договоров 2024–2026, 6 — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030; п. 5 — не для иноагентов
- Статья 210 НК РФ «Налоговая база» — п. 3 — основная налоговая база уменьшается на вычеты ст. 218–221; к иным базам эти вычеты не применяются; превышение вычетов над доходами на следующий год не переносится; п. 6 — база по операциям на ИИС уменьшается на вычет подп. 4 п. 1 ст. 219.2
- Статья 224 НК РФ «Налоговые ставки» — п. 1 — 13 % до 2,4 млн; 312 000 плюс 15 % с превышения до 5 млн; 702 000 плюс 18 % до 20 млн; 3 402 000 плюс 20 % до 50 млн; 9 402 000 плюс 22 % свыше
- Статья 219.1 НК РФ «Инвестиционные налоговые вычеты» — подп. 2–3 п. 1 — вычеты на взносы и на доход по ИИС, открытым до 31.12.2023 включительно, сохранены для старых договоров
- Статья 213.1 НК РФ — налоговая база по договорам НПО и долгосрочных сбережений — абз. 8–9 п. 1 — выплаты по ПДС не облагаются в пределах взносов, а сверх взносов — в пределах 30 млн при сроке не менее 10 лет и не более трёх договоров; п. 2 — при досрочном расторжении фонд удерживает налог со взносов, за которые предоставлялись вычеты, если нет справки ФНС о неполучении вычета
- Статья 221.1 НК РФ «Упрощённый порядок получения налоговых вычетов» — п. 1 — вычеты подп. 1–3 и 5 п. 1 ст. 219.2 предоставляются в упрощённом порядке; п. 3 — по сведениям, представленным НПФ, страховщиками, налоговыми агентами
- Статья 3 Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ (ред. от 28.11.2025) — ч. 9 — вычет по НПО со взносов с 01.01.2025; ч. 10 — по ИИС, открытому до 31.12.2023, новые вычеты с 1 января года подачи заявления в ФНС; ч. 11 — по внесённым после этого деньгам вычет ст. 219.1 не даётся; ч. 12 — отдельный учёт операций до и после; ч. 15 — в минимальный срок зачитывается не более трёх лет старого срока; ч. 17 — по договорам 2024 года можно было выбрать старые вычеты заявлением до 30.04.2025
- Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ — изменил ст. 219.2 с 01.09.2026: взносы работодателя по ПДС, потолок 500 000 со взносами за детей, вычет по страхованию жизни, срок ПДС 10 лет до обращения за выплатами; ст. 3 — по старым ИИС вычет на доход с 2026 года не более 1 млн в год; ч. 4 и 6 ст. 4 — взносы 2025 года и с 01.01 по 31.08.2026 засчитываются в новые вычеты; ст. 5 — для вычета по ПДС за 2024 год срок 10 лет считается выполненным при пяти
- Статья 36.40 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» — п. 2 — право на периодические выплаты по ПДС: 60 лет мужчинам и 55 женщинам либо 15 лет с даты первого договора; п. 5 — пожизненные выплаты или срочные на срок не менее 10 лет; п. 6–8 — единовременная выплата
- Статья 36.41 Федерального закона № 75-ФЗ — выкупная сумма по договорам долгосрочных сбережений — п. 1–2 — выкупная сумма до назначения выплат с расторжением договора; п. 4 и 6 — при особых жизненных ситуациях (дорогостоящее лечение, потеря кормильца) выкупная сумма выплачивается без расторжения договора
- Статья 36.44 Федерального закона № 75-ФЗ «Государственная поддержка формирования долгосрочных сбережений» — п. 2 — десять лет начиная с года после первого взноса; п. 3 — при взносах за прошлый год не менее 2 000 рублей; п. 4 — при среднемесячном доходе до 80 000 рублей взнос государства равен взносу вкладчика, от 80 000 до 150 000 — половине, свыше 150 000 — четверти; п. 5 — не более 36 000 рублей в год
- Статья 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» — договор ИИС заключается при заявлении, что действующих договоров не больше двух; возврат средств без прекращения договора не допускается, кроме особой жизненной ситуации (п. 9); прекращение — в течение 30 дней с обращения
- Письмо ФНС России от 26.11.2024 № БС-4-11/13467@ — порядок подачи заявления о применении новых вычетов к ИИС, открытым до 31.12.2023 (приказ ФНС от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@); заявление подаётся до конца года, с 1 января которого применяются новые вычеты
- Статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» — подп. 4 п. 1 — прежний социальный вычет по взносам на НПО и страхование жизни, с которым новые вычеты не суммируются по одним и тем же взносам; ч. 5 ст. 4 закона № 418-ФЗ — за 2025 год по страхованию жизни можно выбрать его вместо вычета ст. 219.2
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
