Вычет за обучение: 19 500 ₽ со своего и 14 300 ₽ с ребёнка — это уже не 15 600
«За учёбу вернут максимум 15 600, на ребёнка — 6 500» — цифры со старых лимитов 120 и 50 тысяч. С расходов 2024 года своё обучение сидит в корзине 150 000 ₽, а ребёнок считается отдельно до 110 000 ₽. Маткапитал в вычет не идёт.
Коротко
- С расходов 2024–2026 годов своё обучение входит в общий социальный лимит 150 000 ₽ в год (максимум к возврату 19 500 ₽ при ставке 13%). Это та же корзина, что у обычного лечения и фитнеса, а не «ещё 150 тысяч сверху».
- Обучение ребёнка до 24 лет по очной форме — отдельный потолок 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей вместе. Старые 50 000 ₽ / 6 500 ₽ к этим расходам не применяют.
- Расходы 2023 года считают по старым лимитам: 120 000 ₽ на своё и 50 000 ₽ на ребёнка. Два режима нельзя схлопнуть в одну фразу «теперь всегда 150».
- Вычет не положен, если учёбу оплатили материнским капиталом, если у организации нет лицензии (или у ИП нет записи об образовании в ЕГРИП), или если у заявителя нет дохода, облагаемого НДФЛ.
- Заявить можно через работодателя, упрощённо в личном кабинете ФНС, если школа передала сведения, или декларацией 3-НДФЛ — в том числе за три предыдущих года.
Содержание выпуска — 3:58
Два лимита, и оба уже не те, что в старых статьях
«За учёбу вернут 15 600, на ребёнка — 6 500» — фраза из эпохи лимитов 120 000 и 50 000 ₽. Их подняли, но в разговорах и в пересказах цифра 15 600 прилипла так же, как «пять лет и миллион» прилипла к машине.
Что в законе
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ: вычет за своё обучение — в размере фактических расходов с учётом ограничения п. 2 ст. 219 НК РФ. С расходов, понесённых с 1 января 2024 года, это ограничение — 150 000 ₽ в год на несколько социальных вычетов сразу. За обучение каждого ребёнка до 24 лет по очной форме — отдельно, не более 110 000 ₽ на обоих родителей вместе.
При ставке 13% с базы в пределах основной шкалы это максимум 19 500 ₽ со своего обучения и 14 300 ₽ с одного ребёнка. 15 600 ₽ и 6 500 ₽ — это 13% от старых 120 000 и 50 000, они остаются только для оплаты 2023 года.
Если за год доход по основной базе уже перешагнул 2,4 млн ₽ и часть НДФЛ шла по 15%, вернут больше, чем 13% с той же базы. Калькулятор ниже считает 13% — как у типичной зарплаты. Больше уплаченного за год налога всё равно не отдадут.
150 тысяч — общая корзина, не «ещё одна порция на учёбу»
Вторую подстановку делают так: «лечение — 150, обучение — ещё 150». У обычного лечения и своего обучения потолок один.
Что в законе
П. 2 ст. 219 НК РФ: социальные вычеты, перечисленные в подпунктах 2–7 пункта 1 (своё обучение, обычное лечение, взносы, оценка квалификации, фитнес), принимаются в совокупности в размере не более 150 000 ₽ за налоговый период. Из этого правила выведены обучение детей и дорогостоящее лечение — у них свои правила.
Пример. За год заплатили 80 000 ₽ за своё обучение и больше ничего из этой корзины не заявляете. База 80 000, к возврату 10 400 ₽. Если в том же году уже заявили обычное лечение на 100 000 ₽, в корзине осталось 50 000: с обучения вернут 6 500 ₽, даже если за учёбу отдали все 80 000.
Обучение ребёнка в эту арифметику не мешают. 80 000 за себя и 110 000 за очного студента — базы складываются: 190 000, к возврату при 13% — 24 700 ₽.
Оплату 2023 года считают по старым лимитам: 120 000 ₽ на своё обучение в той же корзине и 50 000 ₽ на ребёнка. В 2026-м ещё можно заявить 2023-й, 2024-й и 2025-й — но к каждому году свой потолок, не «новые цифры на все три года».
Кому положено и какая форма обучения
«Лишь бы чек был» — недостаточное условие. Кодекс режет круг людей и форму учёбы.
Что в законе
Своё обучение — без требования очной формы. Дети до 24 лет, подопечные, бывшие подопечные до 24 лет, брат и сестра до 24 лет, супруг — только очная форма. У организации нужна лицензия на образование; у ИП — либо лицензия, либо запись в ЕГРИП, что он ведёт образовательную деятельность сам. Академический отпуск период обучения не обнуляет. Оплата материнским капиталом в вычет не принимается.
Заочное, вечернее и очно-заочное для ребёнка, супруга, брата и сестры вычет не открывают. Для себя — открывают, если лицензия на месте. Автошкола, колледж, вуз, курсы повышения квалификации — если это образовательная деятельность с лицензией, а не «сертификат участия» без неё.
Самозанятый на НПД и ИП на спецрежиме без НДФЛ вернуть налог с этой оплаты не могут: вычет уменьшает базу НДФЛ, а не «даёт пособие». Заявить расходы вправе тот, кто платил и у кого этот НДФЛ есть — родитель, супруг, брат.
Как получить, не собирая пакет «на всякий случай»
Стереотип «только 3-НДФЛ весной» уже не единственный путь. Сумма от способа не меняется, меняется срок, когда деньги приходят.
Что в законе
Ст. 221.1 НК РФ: если образовательная организация сама передала сведения об оплате, налоговая кладёт предзаполненное заявление в личный кабинет — отдельно нести справку не нужно. Через работодателя вычет дают в том же году по уведомлению налогового органа. Декларация 3-НДФЛ остаётся для тех, кто забирает вычет разом или за прошлые годы.
Подать можно за три предыдущих года. Оплату 2026-го закрывают в 2027-м: упрощённо в кабинете или декларацией до 30 апреля, если вычет заявляют вместе с другими доходами, которые сами по себе требуют 3-НДФЛ. Если только вычет — декларацию можно сдать и позже, в пределах трёх лет, но тогда деньги придут не раньше камеральной проверки.
Прикинуть сумму — своё обучение в корзине 150 000 и ребёнок отдельно — можно ниже.
Своё обучение — в общем лимите 150 000 ₽ вместе с обычным лечением. Ребёнок очно до 24 лет — отдельно до 110 000 ₽. Полная версия →
Как это считается
Вычет уменьшает налогооблагаемый доход. Возвращают налог по ставке этой базы — для большинства зарплат 13%, и не больше, чем реально уплачено НДФЛ за год. Своё обучение, брата, сестры и супруга режет общий лимит 150 000 ₽ вместе с обычным лечением и фитнесом: база = минимум из оплаты и остатка корзины. Очное обучение каждого ребёнка до 24 лет — отдельно, не больше 110 000 ₽ на обоих родителей.
Пример по умолчанию: своё обучение 80 000 ₽, корзина свободна, детей нет. База 80 000, к возврату 10 400 ₽. Если добавить ребёнка на 110 000 ₽ — ещё 14 300 ₽, вместе 24 700 ₽.
Что в законе
Вычет за обучение — пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Общий лимит 150 000 ₽ — п. 2 ст. 219 НК РФ. Потолок 110 000 ₽ на ребёнка — тот же подпункт 2.
Полный разбор
Почему 15 600 ₽ устарели, как маткапитал обнуляет вычет и когда декларация не нужна — в разборе на сайте.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru — как удобнее.
Правда, что за обучение возвращают максимум 15 600 ₽?
Лимит 150 000 ₽ — на обучение отдельно от лечения?
Заочное обучение ребёнка тоже входит?
Можно вернуть налог, если учёбу оплатили маткапиталом?
Нужна ли декларация 3-НДФЛ?
Источники
- Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ — вычет за своё обучение и за обучение детей, подопечных, брата, сестры, супруга; лимит 110 000 ₽ на ребёнка; запрет маткапитала; лицензия
- Пункт 2 статьи 219 НК РФ — общий лимит социальных вычетов 150 000 ₽ в год на расходы с 1 января 2024 года
- Разъяснение ФНС России о социальных вычетах — 150 000 ₽ — совокупный размер расходов с 01.01.2024, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения
- Статья 221.1 НК РФ — упрощённый порядок: образовательная организация передаёт сведения, заявление появляется в личном кабинете
- Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ — поднял социальные лимиты: 150 000 ₽ в общей корзине и 110 000 ₽ на обучение ребёнка
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
