Налог на вклады: считают не с миллиона на счёте
«Положил миллион — уже налог» — нет. Налогом облагают проценты, и только те, что выше необлагаемого минимума. За 2025 год это 210 000 ₽: с 350 000 процентов к уплате 18 200, не 45 500. Платят по уведомлению до 1 декабря 2026-го, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Коротко
- Налогом облагают не тело вклада, а проценты по всем вкладам, накопительным счетам и остаткам в российских банках за календарный год — и только ту их часть, что выше необлагаемого минимума. Накопительный счёт под рыночный процент считают наравне со срочным вкладом.
- Минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. За 2025 год ставка 21% → 210 000 ₽. За 2026 год на 1 января уже было 16%, то есть пол пока 160 000 ₽; если до конца года ставка на 1-е число месяца выше не поднимется, так и останется.
- Проценты 350 000 ₽ за 2025 год: база 140 000 ₽, налог 18 200 ₽. Два банка по 200 000 ₽ — это 400 000 ₽ вместе, база 190 000 ₽, налог 24 700 ₽, а не два отдельных лимита. 180 000 ₽ процентов — налога нет.
- Не считают проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не выше 1%, и по счетам эскроу. Валюту пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на день выплаты.
- Считает ФНС по справкам банков, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Уплата — не позднее 1 декабря следующего года по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ). За проценты 2025 года — до 1 декабря 2026-го.
- Ставка для процентов — 13% и 15%, но порог 2,4 млн ₽ считают не по вкладам в одиночку: проценты входят в общую группу «особых» баз п. 6 ст. 210 вместе с продажей имущества, дарением и дивидендами. Зарплата в эту корзину не идёт, а сделка с квартирой — идёт. Нерезиденту — 15% со всей базы, без ступени 13% (кроме иностранных агентов — у них 30%).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Держите деньги на вкладах и хотите понять, придёт ли налог.
- Пришло налоговое уведомление с непонятной суммой по процентам.
- Вкладов несколько в разных банках, и неясно, как их считают вместе.
Это не про вас
- Деньги лежат на рублёвых счетах со ставкой не выше 1% весь год — такие проценты в расчёт не идут. Не считают и счета эскроу. Валютные счета в расчёт идут при любой ставке.
- Проценты получены в иностранном банке: там свои правила, минимума 1 млн × ключевая ставка нет, и декларировать нужно самому.
- Речь о налоге с продажи имущества или о вычетах — это другие главы кодекса.
Содержание выпуска — 5:11
Миллион на счёте — ещё не налог
У человека на вкладе два миллиона под девять процентов. Он читает в новостях, что «с миллиона на счёте берут налог», и едет в банк снимать половину — чтобы уйти под порог, пока не поздно.
Ехал он зря. За год этот вклад принесёт 180 000 ₽ процентов, а необлагаемый минимум за 2025 год — 210 000 ₽. Налога нет вообще. И дело не в остатке: пять миллионов под 4% дали бы 200 000 ₽ процентов — тоже без налога, а те же пять миллионов под 9% — уже 450 000 ₽ и налог 31 200 ₽.
Зато его знакомый с тремя миллионами под 15% налог заплатит: проценты 450 000 ₽, это на 240 000 больше минимума, налог 31 200 ₽. Миллион в законе стоит совсем в другой роли: это не порог остатка, а множитель, из которого считают, сколько процентов вам разрешено получить бесплатно. Само тело вклада в формулу не входит ни разу.
Что в законе
П. 1 ст. 214.2 НК РФ: база — превышение процентов, полученных за год по всем вкладам и остаткам в российских банках, над произведением 1 000 000 ₽ и максимальной ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. Считает налоговый орган, а не банк при выплате.
Уведомление придёт за прошлый год, а не за этот
Осенью 2026 года приходит налоговое уведомление. Вкладчик открывает новости, видит ключевую ставку 14%, считает необлагаемый минимум как 140 000 ₽ и решает, что налоговая ошиблась в свою пользу.
Ошибся он сам, причём дважды. Уведомление пришло за проценты 2025 года, а не 2026-го. И ставку берут не сегодняшнюю и не среднюю, а максимальную из тех, что стояли на первое число каждого месяца того года. В 2025-м это 21%: именно столько стояло на 1-е число каждого месяца с января по июнь. Отсюда и 210 000 ₽.
Для процентов 2026 года счёт будет свой: на 1 января и 1 февраля ставка была 16%, значит пол уже не опустится ниже 160 000 ₽, даже если к декабрю ставка уйдёт совсем низко. Если на 1 ноября или 1 декабря ставка окажется выше 16%, вырастет и лимит.
Что в законе
Ставка для процентов — не зарплатная пятиступенчатая шкала. Проценты по вкладам входят в отдельную группу баз п. 6 ст. 210 НК РФ: 13% с части до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Порог 2,4 млн считают по сумме этих «особых» баз, а не по окладу и не по одним вкладам. Нерезиденту — 15% со всей базы, без ступени 13% (кроме иностранных агентов — у них 30%).
На эту оговорку стоит посмотреть внимательнее, потому что она работает в обе стороны. Зарплата в корзину не идёт: миллионный оклад ставку по вкладам не поднимет. Зато туда идут продажа жилья, дарение, дивиденды, страховые выплаты и ещё несколько баз из того же пункта. Продали в том же году квартиру раньше минимального срока владения — и скромные проценты сверх минимума вполне могут попасть уже под 15%, хотя сами по себе до порога не дотягивают. Считать ступень по одним вкладам так же неверно, как считать её по окладу.
Два банка не дают двух лимитов
Осторожный вкладчик разложил деньги по двум банкам поровну. За год каждый выплатил ему по 200 000 ₽ процентов. Он доволен: в обоих меньше двухсот десяти тысяч, значит оба под минимумом.
Минимум не «в каждом банке», а один на человека. Не позднее 1 февраля оба банка сдают в налоговую сведения о выплаченных процентах, ФНС складывает их в одну сумму — 400 000 ₽ — и вычитает из неё те самые 210 000 ₽ ровно один раз. База 190 000 ₽, налог 24 700 ₽.
Разнести деньги по банкам имеет смысл ради страховки вкладов, но не ради налога: на него это не влияет никак. Складывают всё, включая проценты по накопительным счетам и остаткам на картах.
Обычный случай. Проценты за год 350 000 ₽: база 350 000 − 210 000 = 140 000 ₽, налог 18 200 ₽. Если бы 13% брали со всех процентов, вышло бы 45 500 ₽ — так считать нельзя, минимум вычитают первым.
Два банка. По 200 000 ₽ в каждом: вместе 400 000, база 190 000 ₽, налог 24 700 ₽.
Налога нет. Вклад 2 000 000 ₽ под 9%: проценты 180 000 ₽ — меньше минимума, база ноль, к уплате 0 ₽.
Вторая ступень включается редко, но её стоит знать. Если база перевалит за 2,4 млн ₽, с превышения берут 15%: с процентов 3 500 000 ₽ за 2025 год база 3 290 000 ₽, налог 2 400 000 × 13% + 890 000 × 15% = 312 000 + 133 500 = 445 500 ₽. Калькулятор ниже считает обе ступени.
Примеры расчёта
Налог считают с процентов по всем банкам за год сверх необлагаемого минимума: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число месяцев года (п. 1 ст. 214.2 НК). За 2025 год минимум — 210 000 ₽.
| Проценты за 2025 год | База | Налог |
|---|---|---|
| 180 000 ₽ | 0 | 0 ₽ |
| 350 000 ₽ | 140 000 ₽ | 18 200 ₽ |
| 400 000 ₽ — два банка по 200 000 | 190 000 ₽ | 24 700 ₽ |
| 3 500 000 ₽ | 3 290 000 ₽ | 445 500 ₽ (13 % с 2,4 млн и 15 % с превышения) |
Как это считается
База = проценты по всем российским банкам за календарный год минус необлагаемый минимум. Минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. За 2025 год это 210 000 ₽ (ставка 21%). Налог для резидента: 13% с части базы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения.
Пример на ползунках по умолчанию: проценты 350 000 ₽ за 2025 год, минимум 210 000 ₽, база 140 000 ₽, к уплате 18 200 ₽ до 1 декабря 2026 года. Два банка по 200 000 ₽ — это уже 400 000, база 190 000, налог 24 700 ₽. Проценты 180 000 ₽ — налог ноль.
Что в законе
База и исключения (ставка ≤ 1%, эскроу) — п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Ставки 13% и 15% — п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Срок уплаты по уведомлению — п. 6 ст. 228 НК РФ, не позднее 1 декабря следующего года. Банки сдают в ФНС суммы выплаченных процентов, налог считает инспекция — 3-НДФЛ из-за этих доходов не подают вовсе. Порог 2,4 млн считают по сумме всех «особых» баз п. 6 ст. 210, включая продажу имущества и дивиденды: калькулятор их не знает.
Чего калькулятор не считает
Перенос неиспользованного минимума прошлых лет по вкладам дольше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока (абз. 2–3 п. 1 ст. 214.2 НК) — его налоговая учтёт сама по сведениям банка. Проценты в иностранных банках: минимума там нет, их декларируют самостоятельно. Нерезидента: для него ставка 15% со всей базы (п. 3 ст. 224 НК), а у иностранных агентов — 30%. И другие доходы из п. 6 ст. 210 НК — продажу имущества, дивиденды: если они были в том же году, порог 2,4 млн ₽ считают по их сумме вместе с процентами.
Что банк называет процентами, а налоговая — нет
Насчитав налог, человек начинает вспоминать все свои счета и пугается зарплатной карты: там ведь тоже капает какой-то процент на остаток. И эскроу по новостройке — там суммы вообще семизначные.
Ни то, ни другое в базу не идёт. Рублёвые вклады и остатки со ставкой не выше 1% за весь год закон из расчёта исключает, а счета эскроу выведены отдельно — банк по ним даже сведения не подаёт. Так что 0,01% на зарплатной карте можно забыть. Исключение — только для рублёвых счетов: проценты по валютному вкладу войдут в сумму при любой ставке.
А вот накопительный счёт под шестнадцать процентов — обычный источник дохода наравне со срочным вкладом, и он в сумму войдёт. Валютные проценты пересчитают в рубли по курсу ЦБ на день выплаты.
Что в законе
П. 1 ст. 214.2 НК РФ: не учитывают проценты по рублёвым вкладам и остаткам, ставка по которым весь налоговый период не выше 1%, и проценты по счетам эскроу. П. 2: валютные проценты пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.
У длинных вкладов есть своя ветка: если срок больше 15 месяцев и проценты платят в конце, неиспользованный минимум прошлых лет переносят на год выплаты (абз. 2–3 п. 1 ст. 214.2 в ред. закона № 259-ФЗ). Это не «ещё 210 000 на любой вклад», и калькулятор такой перенос не моделирует.
Как читается результат
Квиз отсекает три частые ошибки: считать налог с миллиона на счёте, думать, что у каждого банка свой лимит 210 000 ₽, и путать срок с декларацией 3-НДФЛ. Точную сумму считает калькулятор — с минимумом 210 000 ₽ за 2025 год и шкалой 13/15.
Что в законе
База — п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Срок уплаты по уведомлению — п. 6 ст. 228 НК РФ. Ставки — п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Первое декабря, а не тридцатое апреля
В апреле вкладчик берёт отгул и едет в налоговую сдавать 3-НДФЛ за проценты. Он помнит, что «доход — значит декларация», и боится штрафа за просрочку.
Декларацию по вкладам в российском банке не подают вовсе. Банки сами сдают сведения о выплаченных процентах не позднее 1 февраля, налоговая считает и присылает уведомление — обычно осенью, часто одним письмом вместе с имущественным, транспортным и земельным налогом.
Платить нужно до 1 декабря следующего года: за проценты 2025 года — до 1 декабря 2026-го. Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. С апрельским сроком по продаже квартиры эту тему путают часто, но календарь здесь другой.
Что в законе
П. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ: налог исчисляет налоговый орган по сведениям банков; банк — а если в нём работает временная администрация, конкурсный управляющий или ликвидатор из Агентства по страхованию вкладов (АСВ), то агентство — сдаёт суммы процентов не позднее 1 февраля следующего года — кроме ставки ≤ 1% и эскроу. П. 6 ст. 228 НК РФ: уплата по уведомлению — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов.
Закрыли вклад досрочно и вернули банку часть процентов — он обязан подать уточнённые сведения не позднее месяца (абз. 3 п. 4 ст. 214.2 НК). Если вы уже заплатили по старой сумме, переплата ляжет на единый налоговый счёт: её возвращают по заявлению (ст. 79 НК), а не «через банк обратно». Если уведомление пришло по старой сумме, подайте заявление о перерасчёте — через личный кабинет или в инспекцию; его рассматривают 30 дней, а если налоговая запросит сведения, срок могут продлить ещё на 30 (п. 6 ст. 228 НК).
Что с этим делать практически. Раз в год сложите проценты по всем банкам, а не по одному — именно эту сумму увидит налоговая. Сравните её с минимумом того года, когда проценты выплачены: за 2025-й это 210 000 ₽, за 2026-й — не меньше 160 000 ₽ (на 1 января и 1 февраля ставка была 16%, потом ниже). Ничего не подавайте в апреле: декларации по вкладам нет. И дождитесь уведомления осенью — срок уплаты 1 декабря.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Форм на сайте нет. Письмо или сообщение мы используем только для ответа и храним не дольше года; как сайт обращается с данными — в политике обработки персональных данных.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Термины этого разбора
Единый налоговый счёт — форма учёта в налоговой: с одной стороны все ваши налоги, сборы, пени и штрафы, с другой — всё, что вы заплатили единым налоговым платежом. Разница между ними — сальдо: плюс можно вернуть, минус — долг.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт внутреннего учёта для обособленного учёта денег, ценных бумаг и драгоценных металлов гражданина. Открытый с 2024 года даёт вычет на внесённые деньги и на доход при закрытии после минимального срока.
Минимальный срок владения — сколько недвижимость должна непрерывно пробыть в собственности, чтобы доход от её продажи не облагался НДФЛ: по общему правилу пять лет, в особых случаях три года.
Налоговое уведомление — это документ, по которому платят налог, когда его считает сама налоговая: в нём указаны сумма, объект, база и срок уплаты. Приходит в личный кабинет или на Госуслуги, иначе — заказным письмом.
Счёт эскроу — специальный банковский счёт, на котором деньги владельца блокируются, пока не возникнут основания передать их получателю. Проценты по такому счёту в налоговую базу по вкладам не входят.
п. 1 ст. 860.7 ГК: «По договору счета эскроу банк (эскроу-агент) открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором счета эскроу»
абз. 4 п. 1 ст. 214.2 НК: «При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу»
абз. 1 п. 4 ст. 214.2 НК: «за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу»
Не путать: Это не вклад: деньги на счёте эскроу заблокированы до условий договора, и даже если банк платит по нему проценты, их не включают в сумму процентов, которую сравнивают с необлагаемым минимумом, и банк не сообщает о них в налоговую.
Что сделать с налогом на проценты
Сложить проценты по всем банкам и сравнить с минимумом
- Срок
- за календарный год, в котором проценты выплачены; минимум — миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца того же года; рублёвые счета со ставкой не выше 1% весь год и счета эскроу не считают (п. 1 ст. 214.2 НК)
- Куда
- никуда: декларацию по процентам российских банков не подают, налог считает налоговая (п. 3 ст. 214.2 НК)
- Как подать
- сложить проценты из справок или выписок всех банков, включая накопительные счета и остатки на картах (п. 1 ст. 214.2 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Справки банков о выплаченных за год процентах.
- Когда ждать ответа
- банки сдают сведения о процентах в налоговую не позднее 1 февраля следующего года — срок закона (п. 4 ст. 214.2 НК)
Проверено 06.10.2026
Проверить налоговое уведомление
- Срок
- не позднее чем за 30 дней до срока уплаты; уведомление приходит за проценты прошлого года, часто вместе с имущественными налогами (п. 2 ст. 52 НК)
- Куда
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах; без кабинета — заказным письмом (п. 4 ст. 52 НК)
- Как подать
- сверить сумму процентов в уведомлении со справками банков; если вклад закрыли досрочно и вернули часть процентов, банк обязан подать уточнённые сведения в течение месяца; если сумма не сходится — заявление о перерасчёте (абз. 3 п. 4 ст. 214.2, п. 6 ст. 228 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Уведомление и справки банков о процентах.
- Когда ждать ответа
- заявление о перерасчёте рассматривают 30 дней; если налоговая запросит сведения, срок могут продлить ещё на 30 — срок закона (п. 6 ст. 228 НК)
Проверено 06.10.2026
Заплатить налог
- Срок
- не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов; за проценты 2025 года — до 1 декабря 2026-го (п. 6 ст. 228 НК)
- Куда
- на единый налоговый счёт — по уведомлению, через личный кабинет или банк (п. 3 ст. 52, п. 6 ст. 228 НК)
- Как подать
- оплатить по уведомлению; переплату после уточнения сведений возвращают с единого налогового счёта по заявлению (п. 1 ст. 79 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Платёжный документ или отметка об оплате в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- срок уплаты — 1 декабря следующего года, не 30 апреля — срок закона (п. 6 ст. 228 НК)
Проверено 06.10.2026
Налог берут, если на вкладе больше миллиона?
Какой необлагаемый минимум за 2025 год и за 2026-й?
В двух банках проценты по 200 000 ₽. Налога нет?
Нужно подавать 3-НДФЛ с вкладов?
Проценты на зарплатной карте тоже считают?
А проценты в иностранном банке?
Вклад открыт на имя ребёнка — кто платит налог?
Источники
- Статья 214.2 НК РФ — налоговая база — превышение суммы процентов по всем вкладам и счетам в российских банках над 1 млн ₽ × макс. ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяцев года; исключены ставка ≤ 1% и эскроу
- Пункт 6 статьи 210 и пункт 1.1 статьи 224 НК РФ — проценты по вкладам — отдельная налоговая база: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения; зарплатная пятиступенчатая шкала сюда не переносится
- Пункт 6 статьи 228 НК РФ — уплата по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов; заявление о перерасчёте — 30 дней
- Ключевая ставка Банка России — для 2025 года максимум на 1-е число месяца — 21%; в 2026 году — 16% на 1 января и 1 февраля, с 27 июля — 14%
- Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ — перенос неиспользованного минимума на следующие годы по вкладам длиннее 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока
- Разъяснение ФНС России — декларацию по процентам российских банков не подают; налог считают по сведениям банков
- Статья 52 НК РФ — п. 2 — уведомление не позднее 30 дней до срока уплаты; п. 3 — сведения для единого налогового платежа; п. 4 — через личный кабинет или почтой, меньше 300 ₽ — не направляют
- Статья 79 НК РФ — возврат положительного сальдо единого налогового счёта по заявлению
- Статья 27 НК РФ — п. 2 — законные представители физического лица
Что менялось в разборе
- — Исправили: проценты по рублёвому счёту или карте входят в расчёт, если ставка была выше 1% хотя бы часть года, а не весь год; сведения вместо банка подаёт Агентство по страхованию вкладов, только когда оно управляет банком или ликвидирует его; переплата после уточнения ложится на единый налоговый счёт и возвращается по заявлению. Исправили примеры раздела 1: пять миллионов под 9% налог уже дают. Обновили минимум за 2026 год по ставкам ЦБ. Карточка шага.
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
