Налог на вклады: не с миллиона на счёте — с процентов сверх 210 000 ₽
«Положил миллион — уже налог» — нет. Налогом облагают проценты, и только те, что выше необлагаемого минимума. За 2025 год это 210 000 ₽: с 350 000 процентов к уплате 18 200, не 45 500. Платят по уведомлению до 1 декабря 2026-го, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Коротко
- Налогом облагают не тело вклада, а проценты по всем вкладам и остаткам в российских банках за календарный год минус необлагаемый минимум (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
- Минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. За 2025 год ставка 21% → 210 000 ₽. За 2026 год на 1 января уже было 16%, то есть пол пока 160 000 ₽; если до конца года ставка на 1-е число месяца выше не поднимется, так и останется.
- Проценты 350 000 ₽ за 2025 год: база 140 000 ₽, налог 18 200 ₽. Два банка по 200 000 ₽ — это 400 000 ₽ вместе, база 190 000 ₽, налог 24 700 ₽, а не два отдельных лимита. 180 000 ₽ процентов — налога нет.
- Не считают проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не выше 1%, и по счетам эскроу. Валюту пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на день выплаты.
- Считает ФНС по справкам банков, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Уплата — не позднее 1 декабря следующего года по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ). За проценты 2025 года — до 1 декабря 2026-го.
Содержание выпуска — 5:11
Налог не с миллиона на счёте
«Положил миллион — уже должен государству» — самая дорогая фраза в этой теме. В законе миллион стоит в другой роли: это не порог остатка, а множитель для необлагаемых процентов.
Что в законе
Пункт 1 статьи 214.2 НК РФ: налоговая база — превышение суммы процентов, полученных за год по всем вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России, над суммой, равной произведению одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. Считает налоговый орган, не банк при выплате.
Тело вклада в формулу не входит. Два миллиона под низкий процент могут не дать налога вовсе. Восемьсот тысяч под высокий — дать. Смотрят, сколько банк выплатил процентов за календарный год, по всем банкам сразу.
Какой минимум в 2025 и 2026 годах
Вторая путаница — год. «Налог на вклады в 2026-м» в разговорах сразу два разных платежа: тот, который платят в декабре 2026-го за проценты 2025 года, и тот, который за проценты 2026 года придёт только в 2027-м.
Что в законе
Ключевую ставку берут не среднюю и не на 31 декабря, а максимум из значений на первое число каждого месяца того года, когда проценты получили. Для 2025 года этот максимум — 21%: ставка 21% держалась на 1 января — 1 июня. Отсюда необлагаемые проценты: 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.
На 1 января и 1 февраля 2026 года ключевая ставка была 16%. Это уже зафиксированный пол для доходов 2026 года: не меньше 160 000 ₽. Если до конца года на 1-е число какого-то месяца ставка поднимется выше 16%, лимит вырастет. К августу 2026-го ставка, наоборот, снижалась — до 14% с 27 июля, — поэтому пол пока держится на январских 16%.
Ставка для резидента — не «классические 13% с зарплаты». Проценты по вкладам сидят в отдельной группе баз из пункта 6 статьи 210 НК РФ: 13% с части до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Пятиступенчатая шкала зарплаты сюда не переносится. Порог 2,4 млн считают по сумме этих «особых» баз (продажа имущества, подарки, вклады и ряд других), а не по окладу. Нерезиденту с таких процентов — 15%.
Считаем на цифрах: три разных случая
Все три счёта ниже — про проценты 2025 года, которые платят до 1 декабря 2026-го. Минимум 210 000 ₽, резидент, других баз из пункта 6 статьи 210 нет, ставка 13%.
Проценты за год 350 000 ₽, один или несколько банков — неважно. База: 350 000 − 210 000 = 140 000 ₽. Налог: 140 000 × 13% = 18 200 ₽. Если бы брали 13% со всех процентов, вышло бы 45 500 — так считать нельзя: минимум вычитают сначала.
Два банка, в каждом 200 000 ₽ процентов. Кажется, что оба «под лимитом». Лимит один: 200 000 + 200 000 = 400 000, минус 210 000 = 190 000 ₽ базы, налог 24 700 ₽. Разнести деньги по банкам лимит не удваивает.
Вклад 2 000 000 ₽, ставка 9%, проценты за год 180 000 ₽. 180 000 меньше 210 000 — база ноль, налог 0 ₽. Миллион на счёте давно перейден, а налога нет: порог смотрит на проценты, не на остаток.
Если база когда-нибудь перевалит за 2,4 млн ₽, с превышения уже 15%: с процентов 3 500 000 ₽ за 2025 год база 3 290 000, налог 2 400 000 × 13% + 890 000 × 15% = 312 000 + 133 500 = 445 500 ₽. Для большинства вкладчиков это соседняя вселенная — калькулятор ниже считает обе ступени.
350 000 − 210 000 = 140 000 × 13% = 18 200 ₽. Полная версия →
Как это считается
База = проценты по всем российским банкам за календарный год минус необлагаемый минимум. Минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. За 2025 год это 210 000 ₽ (ставка 21%). Налог для резидента: 13% с части базы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения.
Пример на ползунках по умолчанию: проценты 350 000 ₽ за 2025 год, минимум 210 000 ₽, база 140 000 ₽, к уплате 18 200 ₽ до 1 декабря 2026 года. Два банка по 200 000 ₽ — это уже 400 000, база 190 000, налог 24 700 ₽. Проценты 180 000 ₽ — налог ноль.
Что в законе
База и исключения (ставка ≤ 1%, эскроу) — п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Ставки 13% и 15% — п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Срок уплаты по уведомлению — п. 6 ст. 228 НК РФ, не позднее 1 декабря следующего года. Декларацию 3-НДФЛ банки считают сами: её из‑за этих процентов подавать не нужно.
Полный разбор
Почему миллион на счёте сам по себе налога не включает и как не перепутать декабрь с апрелем — в разборе на сайте.
Два банка, счета до 1% и эскроу
В базу не пихают всё, что банк назвал «процентами» в приложении.
Что в законе
Пункт 1 статьи 214.2 НК РФ: при определении базы не учитывают проценты по рублёвым вкладам и остаткам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%, а также проценты по счетам эскроу.
Пункт 2: валютные проценты пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.
Зарплатная карта с 0,01% на остаток в эту сумму обычно не попадает. Накопительный счёт под 16% — попадает, наравне со срочным вкладом. Эскроу при покупке новостройки — нет.
Отдельная ветка — длинный вклад. Если при открытии срок больше 15 месяцев и проценты платят в конце, неиспользованный за год минимум можно перенести на годы, когда эти проценты наконец выплатят (абзацы 2–3 п. 1 ст. 214.2 в ред. закона № 259-ФЗ). Это не «ещё один 210 000 на любой вклад». Калькулятор на сайте этот перенос не моделирует: для него нужны даты договора и график выплаты.
Как читается результат
Квиз отсекает три частые ошибки: считать налог с миллиона на счёте, думать, что у каждого банка свой лимит 210 000 ₽, и путать срок с декларацией 3-НДФЛ. Точную сумму считает калькулятор — с минимумом 210 000 ₽ за 2025 год и шкалой 13/15.
Что в законе
База — п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Срок уплаты по уведомлению — п. 6 ст. 228 НК РФ. Ставки — п. 6 ст. 210 и п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Полный разбор
Три просчитанных случая и почему 2 млн под 9% налога не дают — в разборе на сайте.
Платят 1 декабря, декларации нет
С продажей квартиры эту тему путают из‑за апреля. У вкладов другой календарь.
Что в законе
Пункты 3 и 4 статьи 214.2 НК РФ: налог исчисляет налоговый орган по сведениям банков. Банк (или АСВ, если банк на санации) сдаёт суммы выплаченных процентов не позднее 1 февраля следующего года — кроме ставки ≤ 1% и эскроу.
Пункт 6 статьи 228 НК РФ: уплата по налоговому уведомлению — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов.
За проценты 2025 года уведомление приходит осенью 2026-го, часто в одном письме с имущественным, транспортным и земельным. Крайний срок — 1 декабря 2026 года. 3-НДФЛ из‑за российского банка подавать не нужно: не 30 апреля и не 15 июля. Если 1 декабря выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Закрыли вклад досрочно и банк пересчитал проценты в меньшую сторону — он обязан подать уточнёнку, не позднее месяца. Если уже успели заплатить по старой сумме, переплату потом закрывают как обычный налоговый платёж, не «через банк обратно».
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Налог берут, если на вкладе больше миллиона?
Какой необлагаемый минимум за 2025 год и за 2026-й?
В двух банках проценты по 200 000 ₽. Налога нет?
Нужно подавать 3-НДФЛ с вкладов?
Проценты на зарплатной карте тоже считают?
Источники
- Статья 214.2 НК РФ — налоговая база — превышение суммы процентов по всем вкладам и счетам в российских банках над 1 млн ₽ × макс. ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяцев года; исключены ставка ≤ 1% и эскроу
- Пункт 6 статьи 210 и пункт 1.1 статьи 224 НК РФ — проценты по вкладам — отдельная налоговая база: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения; зарплатная пятиступенчатая шкала сюда не переносится
- Пункт 6 статьи 228 НК РФ — уплата по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов
- Ключевая ставка Банка России — для 2025 года максимум на 1-е число месяца — 21%; на 1 января 2026 — 16%
- Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ — перенос неиспользованного минимума на следующие годы по вкладам длиннее 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока
- Разъяснение ФНС России — декларацию по процентам российских банков не подают; налог считают по сведениям банков
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
