Вычет по процентам ипотеки: 390 тысяч, которые часто не забирают
Вычет по ипотечным процентам — не добавка к вычету за квартиру, а отдельный вычет с собственным лимитом в 3 миллиона рублей базы. У него своя ловушка: он даётся только по одному объекту, и остаток на вторую ипотеку не переносится. А у тех, кто взял кредит до 2014 года, потолка нет вовсе.
Коротко
- Вычет по процентам — отдельный вычет со своим лимитом: 3 млн рублей расходов на погашение процентов (пп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК).
- При ставке 13 % это до 390 000 рублей возврата; при доходе в верхних ступенях шкалы возврат с той же базы больше — 442 000 при доходе 5 млн и вплоть до 660 000 при доходе от 53 млн.
- Вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости: неиспользованный остаток на вторую ипотеку не переносится (абз. 2 п. 4 ст. 220).
- По кредитам, полученным до 1 января 2014 года, ограничение в 3 млн не применяется — проценты учитываются полностью (п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
- То же правило действует и для кредитов, которыми рефинансировали такие «старые» кредиты.
- Проценты по кредиту на рефинансирование входят в вычет наравне с процентами по первоначальной ипотеке, если кредит взят у банка — или у организации по программе помощи заёмщикам в сложной финансовой ситуации (пп. 4 п. 1 ст. 220).
- Вычет не даётся на часть расходов, покрытых материнским капиталом, средствами работодателя или иных лиц, выплатами из бюджета, и при сделке между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220).
- Неиспользованный остаток переносится на последующие годы до полного использования (п. 9 ст. 220).
- Порядок вычетов в году выбирает сам человек, но только пока вычет не предоставлен: полученный вычет потом не переиграть (Верховный суд, АПЛ25-386). Социальные вычеты на следующие годы не переносятся — заявляйте их сразу.
- Пенсионеры вправе перенести остаток на три предшествующих года (п. 10 ст. 220).
- Повторное предоставление вычета не допускается (п. 11 ст. 220).
- Получить можно тремя путями: по декларации, через работодателя до конца года (п. 8) или в упрощённом порядке по ст. 221.1 — если право на вычет возникло с 1 января 2020 года (ч. 3 ст. 3 закона № 100-ФЗ) и банк передаёт сведения налоговой (п. 8.1 ст. 220).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- У вас ипотека, и вы уже вернули налог за покупку, но про проценты забыли.
- Вы гасите ипотеку досрочно и хотите понять, сколько успеете вернуть.
- Вы рефинансировали кредит и не уверены, сохранилось ли право на вычет.
- Вы собираетесь брать вторую ипотеку и думаете, останется ли лимит.
Это не про вас
- Вы ещё не разобрались с основным вычетом за покупку жилья: про него отдельный разбор — «Налоговый вычет за квартиру».
- Кредит не целевой — обычный потребительский, даже если деньги ушли на квартиру.
- Вы не платите НДФЛ по основной ставке: возвращать в этом случае нечего.
- Речь о процентах по кредиту на нежилое помещение или апартаменты — это не жильё в смысле статьи 220.
Содержание выпуска — 7:21
Двести шестьдесят тысяч вернули, а про триста девяносто забыли
Человек купил квартиру в ипотеку, три года подавал декларации и вернул двести шестьдесят тысяч рублей. На этом он считает историю с налоговой закрытой: лимит выбран, вычет получен, больше взять нечего.
Между тем он забрал меньше половины. Бо́льшая часть лежит в процентах по той же ипотеке, и её никто не вернёт автоматически — за ней нужно прийти отдельно.
Дело в том, что это два разных вычета, а не один с двумя частями.
Что в законе
Пп. 4 п. 1 ст. 220 НК: вычет в сумме фактически произведённых расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, а также по кредитам банков на рефинансирование таких кредитов. П. 4: не более 3 000 000 рублей.
Три миллиона — это база, а не деньги на руки. При ставке тринадцать процентов возврат составит триста девяносто тысяч рублей: столько государство отдаст тому, кто за годы ипотеки заплатил банку три миллиона процентов и успел уплатить со своей зарплаты не меньше 390 тысяч налога.
Вместе с вычетом за саму покупку это шестьсот пятьдесят тысяч рублей на одного человека при ставке тринадцать процентов — на верхних ступенях шкалы оба вычета дадут больше. Сумма, ради которой стоит разобраться в правилах — тем более что у вычета по процентам эти правила совсем не такие, как у вычета на покупку.
Как читается результат
Вопросы идут в порядке, удобном для человека, а ответ собирается в порядке, в каком право отпадает. Сначала проверяется сам кредит: не целевой — дальше считать нечего. Затем сделка с близким родственником: она закрывает вычет целиком, поэтому перевешивает всё остальное. Потом — не израсходовано ли право на другом объекте. И только у тех, кто прошёл эти три отсева, считается лимит: три миллиона или без потолка для ипотек до 2014 года. Маткапитал и деньги работодателя право не отменяют, а лишь урезают базу, поэтому они добавляются оговоркой к любому положительному ответу.
Главное ограничение записано одной строкой, и именно его чаще всего узнают слишком поздно.
Что в законе
Абз. 2 п. 4 ст. 220 НК: вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества. П. 11: повторное предоставление вычета не допускается.
А у тех, кто взял ипотеку раньше 2014 года, ограничения по сумме нет вовсе.
Что в законе
П. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ: по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, и по кредитам на их рефинансирование вычет предоставляется без учёта ограничения в 3 млн рублей.
Чего он не делает
Не считает деньги: сумму возврата, число лет и остаток лимита показывает калькулятор вычета.
Не проверяет ваш доход. Вычет возвращает только уже удержанный НДФЛ: если налог по основной ставке с вас не удерживали, возвращать нечего.
Не разбирает случай долевой и совместной собственности супругов: там у каждого свой лимит, а расходы, в том числе проценты, супруги распределяют заявлением (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК), независимо от того, с чьей карты шли платежи.
И не оценивает, признает ли инспекция кредит целевым: это видно из договора, а спорные формулировки в квизе не разберёшь.
Один объект — и остаток сгорает
С вычетом на покупку жильё можно менять: не выбрали два миллиона на первой квартире — доберёте на второй. Люди по привычке переносят эту логику на проценты и планируют «добрать на следующей ипотеке».
Так не получится: в отличие от вычета на покупку, здесь остаток действительно сгорает.
Что в законе
Абз. 2 п. 4 ст. 220 НК (введён ФЗ от 20.04.2021 № 100-ФЗ): указанный вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
Считаем на цифрах. Первая ипотека была небольшой и короткой: за пять лет человек заплатил банку семьсот тысяч рублей процентов и вернул девяносто одну тысячу. Через три года он берёт вторую ипотеку, платит по ней уже два с половиной миллиона процентов — и не может заявить ни рубля: право на вычет по процентам израсходовано на первом объекте.
Отсюда практический вывод, который стоит принять до подачи первой декларации: если ипотека маленькая, а в планах вторая, побольше, вычет по процентам иногда выгоднее приберечь. Закон очерёдности не устанавливает и не обязывает заявлять проценты вместе с вычетом на покупку: это разные подпункты и разные заявления.
Правило одного объекта работает и в обратную сторону: если по первой ипотеке вы проценты не заявляли вовсе, право осталось нетронутым и его можно использовать на любой следующей. Сгорает не «право», а неиспользованный остаток уже начатого вычета. Исключение — жильё, купленное до 2014 года: тогда покупка и проценты были одним вычетом по одному объекту. Заявляли по нему проценты — на новый объект их не перенести; получали только вычет на покупку — вычет по процентам по жилью, купленному после 1 января 2014 года, Минфин даёт (письмо от 21.10.2024 № 03-04-05/101991).
Ипотека до 2014 года: потолка нет вовсе
Ограничение в три миллиона существует не всегда. Оно появилось вместе с большой реформой имущественных вычетов, и у тех, кто взял ипотеку раньше, действует старый режим — гораздо более щедрый.
Норма живёт не в кодексе, а в переходных положениях закона, которым эту реформу вводили.
Что в законе
П. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ: вычет по процентам по кредитам, полученным до дня вступления закона в силу (1 января 2014 года), а также по кредитам на их рефинансирование, предоставляется без учёта ограничения, установленного п. 4 ст. 220 НК.
Для человека с ипотекой 2011 года это означает буквально следующее: он вправе заявить все уплаченные проценты, сколько бы их ни набежало — четыре миллиона, пять, семь. Возврат ограничен только тем налогом, который с него удержали.
И вторая половина нормы не менее важна: если такую ипотеку потом рефинансировали, льготный режим сохраняется. Главное, чтобы в новом договоре было написано, что кредит выдан на погашение первоначального ипотечного, — эта фраза здесь стоит дороже ставки.
Сколько вернут на самом деле
Триста девяносто тысяч — верхняя цифра для ставки тринадцать процентов, и достаётся она не всем. Реальный возврат упирается в две вещи: сколько процентов вы заплатили банку и сколько налога удержали с вас за тот же период.
С 2025 года вторая часть перестала быть простой: у налога на доходы появилась пятиступенчатая шкала, и вычет уменьшает базу, к которой она применяется.
Что в законе
П. 1 ст. 224 НК: 13 % при сумме баз до 2,4 млн рублей за год; 15 % с превышения — до 5 млн; 18 % — до 20 млн; 20 % — до 50 млн; 22 % — свыше.
Практически это значит вот что. Человек с зарплатой 150 тысяч в месяц (1,8 млн за год) весь доход держит в первой ступени: вернут тринадцать процентов, и за год он заберёт не больше 234 тысяч рублей — столько с него удержали. Три миллиона процентов он будет возвращать больше одного года.
А человек с доходом 4 млн рублей за год часть налога платит по пятнадцати процентам. Вычет сначала съедает верхнюю, дорогую часть базы: в пятнадцатипроцентную полосу у него попадает 1,6 млн рублей (всё, что выше 2,4 млн), и именно эта часть вычета вернётся по пятнадцать процентов, а остальные 1,4 млн — по тринадцать. Итог: 422 000 рублей вместо 390 000. Поэтому у одного и того же лимита в три миллиона возврат гуляет от 390 до 660 тысяч — но верхняя цифра достижима только при доходе от 53 млн рублей за год, когда вся база укладывается в двадцатидвухпроцентную ступень.
| Годовой доход | Ставка верхней части базы | Итоговый возврат с базы 3 млн |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13 % | 390 000 ₽, за несколько лет |
| 5 млн ₽ | 15 % | 442 000 ₽ |
| от 8 млн ₽ | 18 % | 540 000 ₽ |
| от 23 млн ₽ | 20 % | 600 000 ₽ |
| от 53 млн ₽ | 22 % | 660 000 ₽ |
Таблица показывает итог, а не выплату за один год: при доходе до 2,4 млн рублей за год вернут максимум 312 000 — столько с вас удержали, — и три миллиона базы растянутся на несколько лет. Начиная со второй строки дохода хватает, чтобы забрать всё сразу.
И оговорка про ступень пятнадцати процентов: ровно 15 % со всей базы не выходит никогда, потому что полоса этой ступени — от 2,4 до 5 млн, то есть 2,6 млн, и три миллиона вычета в неё не помещаются. Верхние строки требуют дохода, при котором вся база укладывается в одну ступень целиком.
Почему возврат считается по годам
Вычет — это не выплата из бюджета, а возврат уже уплаченного налога. Поэтому за год нельзя получить больше, чем с вас удержали, и трёхмиллионная база при обычной зарплате растягивается на несколько лет.
Кодекс это прямо разрешает, и никакого срока давности у переноса нет.
Что в законе
П. 9 ст. 220 НК: если вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. П. 10: получатели пенсий вправе перенести остаток на три предшествующих периода.
Вторая причина, по которой расчёт непростой, — прогрессивная шкала. Вычет уменьшает основную базу, а значит снимает её верхнюю, самую дорогую часть: у человека с доходом 4 млн рублей в пятнадцатипроцентную полосу попадает 1,6 млн (всё, что выше 2,4 млн), и только остальные 1,4 млн вычета возвращаются по 13 %. Итог с базы 3 млн — 422 000 рублей вместо 390 000.
Что в законе
П. 1 ст. 224 НК: 13 % при сумме баз до 2,4 млн рублей за год; далее 15 % — до 5 млн, 18 % — до 20 млн, 20 % — до 50 млн и 22 % с превышения.
Чего он не делает
Не учитывает вычет за покупку жилья: это отдельный лимит в 2 млн рублей и отдельный расчёт. Если вы возвращаете оба в одном году, деньги за проценты сдвинутся на следующие годы — общий потолок за год один, это удержанный НДФЛ.
Не вычитает материнский капитал и деньги работодателя: расходы, покрытые ими, из вычета исключаются (п. 5 ст. 220 НК), но сумму «чужой» части калькулятор знать не может — уменьшите ввод сами.
Не проверяет, не израсходовано ли право на другом объекте: вычет по процентам даётся по одному объекту недвижимости, и на вторую ипотеку остаток не переносится. Для этого есть квиз.
Не считает будущие проценты по графику: в вычет идёт только то, что уже фактически уплачено банку.
Не считает пенсионерский перенос назад: получатели пенсий вправе заявить остаток за три года, предшествующих году его образования (п. 10 ст. 220 НК), а калькулятор двигается только вперёд.
И предполагает, что доход каждый год примерно одинаковый: при росте зарплаты вычет выберется быстрее, при падении — медленнее.
Возврат ограничен не только лимитом, но и фактически удержанным налогом. Если вы не работали или получали доход, который не облагается по основной ставке, возвращать нечего: вычет не превращается в выплату из бюджета, он лишь возвращает уже уплаченное.
Что из процентов вычтут ещё до расчёта
Прежде чем считать возврат, из суммы процентов нужно убрать то, что вы платили не своими деньгами. Инспекция это проверяет по документам, а не по вашим словам.
Норма про чужие деньги короткая и охватывает сразу несколько источников.
Что в законе
П. 5 ст. 220 НК: вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счёт средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из бюджетов, а также если сделка совершена между взаимозависимыми лицами.
Самый частый случай — материнский капитал, направленный на погашение ипотеки. Из вычета выпадает та часть расходов, которую закрыл сертификат: и по основному долгу, и по процентам, если капитал пошёл на них. Взаимозависимые лица — это в первую очередь покупка у близких родственников: у супруга, родителей, детей, братьев и сестёр вычет не дадут вовсе, ни на покупку, ни на проценты (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК).
Верховный суд РФ · определение · 25.07.2017 · № 18-КГ17-92
Суд встал на сторону налоговой (административного ответчика)
Купила половину дома у брата: Верховный суд подтвердил отказ в вычете — влиял ли брат на условия сделки, значения не имеет
Женщина купила у брата половину дома и половину участка — в рассрочку и с кредитом — и заявила имущественный вычет.
Налоговая отказала: брат и сестра — взаимозависимые лица. Районный суд встал на сторону покупательницы, но краевой суд решение отменил.
Верховный суд согласился с краевым: для близких родственников из перечня кодекса не важно, влияли ли они на условия сделки, — они взаимозависимы по закону.
«правового значения для признания их взаимозависимыми не имеет»
Что это значит для вас. Покупка у супруга, родителя, ребёнка, брата или сестры закрывает имущественный вычет, в том числе по процентам, как бы ни договаривались о цене. Это решение по одному делу 2017 года; перечень родственников с тех пор не менялся. Бабушки, дедушки, внуки и тёти в него не входят, но суд может признать взаимозависимость и по другим основаниям (п. 7 ст. 105.1 НК).
Ещё одна ловушка касается тех, кто платит по чужой ипотеке. Право на вычет привязано к тому, кто приобрёл жильё и понёс расходы, а не к тому, кто указан созаёмщиком в кредитном договоре. Созаёмщик, не ставший собственником, вычет по процентам не получит, даже если платежи уходили с его карты. И наоборот: собственник заявляет проценты по своим расходам независимо от того, сколько созаёмщиков в договоре. Что созаёмщик, который не собственник, может вернуть со второго созаёмщика, — в статье о созаёмщике по ипотеке и кредиту.
А вот рефинансирование, которого многие боятся, право не отменяет — при одном условии.
Что в законе
Пп. 4 п. 1 ст. 220 НК: в вычет входят проценты по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение жилья, а также по займам организаций, выданным по программам помощи заёмщикам в сложной финансовой ситуации.
Ключевое слово — «в целях рефинансирования»: это должно быть видно из самого договора. Если новый кредит оформлен как обычный потребительский, пусть даже деньги ушли на погашение ипотеки, проценты по нему в вычет не попадут.
Три пути и остаток, который не сгорает
Декларация — самый известный способ, но давно не единственный и не самый быстрый. Кодекс даёт три варианта, и выбирать между ними можно каждый год заново.
Разница между ними не в сумме, а в скорости и в количестве бумаг. По декларации деньги приходят одной суммой, но не раньше окончания года и после камеральной проверки. Через работодателя — в тот же год, но частями. Упрощённый путь короче всех: данные для заявления появляются в личном кабинете, остаётся его подписать — но только если право на вычет возникло с 2020 года.
Первые два варианта записаны в кодексе рядом.
Что в законе
П. 8 ст. 220 НК: вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода работодателем — при подтверждении права налоговым органом. П. 8.1: вычет по процентам может быть предоставлен в порядке ст. 221.1, то есть упрощённо.
Через работодателя деньги приходят не разом, а прибавкой к зарплате: с вас просто перестают удерживать налог до конца года. Упрощённый порядок работает иначе — налоговая размещает в личном кабинете данные, которые ей передал банк, заявление остаётся подписать, и декларация не нужна. Оговорок три. Он действует только для права на вычет, возникшего с 1 января 2020 года (ч. 3 ст. 3 закона № 100-ФЗ): у ипотеки 2010-х годов его обычно нет. Упрощённый путь закрыт для кредитов, выданных по программам помощи заёмщикам в сложной финансовой ситуации. И у него своя глубина: вычеты в упрощённом порядке предоставляются не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 2 ст. 221.1 НК).
И то, из-за чего вычет по процентам вообще имеет смысл начинать при небольшой зарплате.
Что в законе
П. 9 ст. 220 НК: если вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на последующие периоды до полного использования. П. 10: получатели пенсий вправе перенести остаток на три предшествующих периода.
Ограничения по числу лет здесь нет: возвращать можно столько лет, сколько потребуется, пока вы платите налог. Правило для пенсионеров работает в обратную сторону — если человек вышел на пенсию и доходов больше нет, остаток разрешено «отмотать» на три года назад и вернуть налог, удержанный тогда.
Проценты считаются по факту уплаты, поэтому декларацию не обязательно подавать каждый год. Можно накопить справки за два-три года и заявить всё разом. А вот вернуть налог за прошлые годы можно не бесконечно: уменьшение налога по декларации учитывают, только если со срока его уплаты прошло не больше трёх лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК). Само право на вычет при этом не сгорает: остаток переносится вперёд без ограничения по числу лет (п. 9 ст. 220 НК).
Важен и порядок. Социальные вычеты — за лечение, обучение, спорт — на следующие годы не переносятся, а остаток по процентам переносится. Поэтому в одном году разумно заявить сначала социальные. Выбирать порядок можно, но только пока вычет не предоставлен: потом уточнённой декларацией его уже не переиграть.
Верховный суд РФ · определение · 20.01.2026 · № АПЛ25-386
Суд встал на сторону Минфина России (административного ответчика)
Получил вычет по процентам ипотеки, а потом решил заявить вычет за обучение детей: Верховный суд — переиграть уже полученный вычет нельзя
Человек заявлял вычет по процентам ипотеки, а потом подал уточнённые декларации за прошлые годы и дописал туда социальный вычет за обучение детей, чтобы остаток по процентам перенести дальше.
Письма Минфина такую уточнённую декларацию не допускают, и он оспорил их в Верховном суде: по его мнению, порядок вычетов человек выбирает сам и в любой момент.
Верховный суд и в первой инстанции, и в апелляции согласился с Минфином: выбирать порядок можно, но только до того, как вычет фактически предоставлен. Отказаться от уже полученного вычета нельзя.
«налоговые вычеты применяются в той последовательности, в которой они заявлены самим налогоплательщиком»
Что это значит для вас. Социальные вычеты на будущие годы не переносятся, а остаток по процентам — переносится. Поэтому в одном году заявляйте социальные вместе с процентами сразу: после предоставления вычета порядок уже не поменять. То же суд сказал о супругах: перераспределить уже полученный вычет между ними нельзя — как делить расходы, решают до возврата налога. Это спор о письмах Минфина, а не с конкретной инспекцией. Пока вычет за этот год фактически не предоставлен, уточнённую декларацию с другим порядком подать можно.
И если декларацию в год продажи квартиры не подали, право на вычет от этого не исчезает: Верховный суд указал, что подтверждённые расходы и довод об уплаченных процентах суд должен был оценить даже в споре о налоге с продажи.
Верховный суд РФ · определение · 18.09.2024 · № 38-КАД24-3-К1
Судебный акт против продавщицы квартиры отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Продала квартиру и не подала декларацию: Верховный суд — расходы и проценты по займу суд должен был оценить
Женщина продала квартиру за 3,2 млн рублей и не подала декларацию. Налоговая через суд взыскивала НДФЛ, пени и штрафы.
Районный суд взыскал всё, апелляция и кассация с ним согласились. Довод о том, что по займу на эту квартиру она заплатила 500 тысяч процентов и принесла чеки, апелляция оставила без оценки.
Верховный суд отменил это и вернул дело в апелляцию: непредставление декларации и заявления не лишает права на вычет, если расходы реальны и подтверждены, а довод об уплате процентов нужно было оценить.
Что это значит для вас. Пропущенная декларация не сжигает право на вычет: подтверждённые расходы и проценты можно заявить и в споре с налоговой. Это решение по одному делу: ВС вернул его на новое рассмотрение, итог неизвестен. Подать декларацию вовремя всё равно надёжнее — за неподачу есть штраф.
Как решали суды
Термины этого разбора
Взаимозависимые лица — те, чьи отношения могут влиять на условия их сделок. Супруг, родители, дети, братья и сёстры, а также опекун и подопечный взаимозависимы по закону.
п. 1 ст. 105.1 НК РФ: «Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, ... указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения»
пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ: «физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный»
п. 5 ст. 220 НК РФ: «Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются ... в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.»
п. 7 ст. 105.1 НК РФ: «Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.»
Не путать: Бабушки и дедушки, внуки, тёти, дяди, племянники в перечень пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК не входят: покупка у них вычета сама по себе не лишает, но суд может признать взаимозависимость по иным основаниям (п. 7 ст. 105.1 НК).
Единый налоговый счёт — форма учёта в налоговой: с одной стороны все ваши налоги, сборы, пени и штрафы, с другой — всё, что вы заплатили единым налоговым платежом. Разница между ними — сальдо: плюс можно вернуть, минус — долг.
Имущественный налоговый вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый доход в связи с имуществом: например, в размере расходов на покупку жилья или процентов по ипотеке.
Материнский капитал — деньги федерального бюджета на поддержку семей с детьми; их можно направить на ипотеку и покупку жилья. Налогом не облагается, а оплаченную им часть цены из вычета на покупку жилья исключают.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Социальный вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый НДФЛ доход за пожертвования, обучение, лечение, спорт, пенсионные и страховые взносы, оценку квалификации. Дают по декларации, часть — через работодателя.
Что сделать
Подать декларацию 3-НДФЛ с вычетом по процентам — по окончании года
- Срок
- в пределах трёх лет; со дня, когда истёк срок уплаты налога, который вы хотите вернуть; позже уменьшение налога не учтут на едином налоговом счёте (п. 7 ст. 220, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ)
- Куда
- в налоговую по месту жительства (п. 2 ст. 229, п. 3 ст. 80 НК РФ)
- Как подать
- через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- лично или через представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- почтой с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- на бумаге через МФЦ (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Квитанция о приёме в личном кабинете; на бумаге — второй экземпляр, на котором по вашей просьбе ставят отметку о принятии; почтой — квитанция и опись вложения.
- Когда ждать ответа
- налоговая проверяет декларацию в течение трёх месяцев со дня её подачи — срок закона (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Проверено 02.10.2026
Получать вычет через работодателя — в текущем году
- Срок
- в любой момент года; сначала заявление в налоговую о подтверждении права, потом это подтверждение и заявление — работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ)
- Куда
- в налоговую — заявление о подтверждении права с договором, кредитным договором и справкой банка об уплаченных процентах (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ)
- работодателю — письменное заявление о вычете (абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ)
- Как подать
- заявление в налоговую — через личный кабинет, письменно или по телекоммуникационным каналам (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Ответ налоговой в личном кабинете или заказным письмом; копия заявления работодателю с отметкой о приёме.
- Когда ждать ответа
- налоговая рассматривает заявление не дольше 30 календарных дней и сама передаёт подтверждение работодателю — срок закона (абз. 2–3 п. 8 ст. 220 НК РФ)
Проверено 02.10.2026
Получить вычет в упрощённом порядке — если право возникло с 2020 года и банк передаёт сведения налоговой
- Срок
- не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления; только для права на вычет, возникшего с 1 января 2020 года; заявление подписывают в личном кабинете по данным, которые разместила налоговая (п. 2 ст. 221.1, п. 8.1 ст. 220 НК РФ, ч. 3 ст. 3 закона № 100-ФЗ)
- Куда
- в налоговую через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 221.1 НК РФ)
- Как подать
- только через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 221.1 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Заявление и решение по нему в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- данные для заявления налоговая размещает в личном кабинете не позднее 20 марта, если банк передал сведения до 25 февраля, а иначе — в течение 20 рабочих дней после их получения — срок закона (п. 4 ст. 221.1 НК РФ)
Проверено 02.10.2026
Сколько можно вернуть за проценты по ипотеке?
Это дополнение к 260 тысячам за квартиру или отдельные деньги?
Я не выбрал лимит по процентам на первой квартире. Перенесу на вторую?
У меня ипотека 2012 года. Лимит 3 миллиона на меня распространяется?
Я рефинансировал ипотеку в другом банке. Вычет сохраняется?
Я созаёмщик по ипотеке, но собственник — не я. Дадут вычет?
Часть ипотеки погасили материнским капиталом. Как считать?
Нужно ли подавать декларацию?
В одном году у меня и проценты по ипотеке, и лечение. Что заявлять первым?
Доход небольшой, за год всё не вернуть. Остаток сгорит?
Квартиру продал, а ипотеку выплачиваю. Вычет по процентам остаётся?
Источники
- Статья 220 Налогового кодекса РФ — пп. 4 п. 1 — вычет в сумме фактически произведённых расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья и земли, а также по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов; п. 4 — вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 3 000 000 рублей, и только в отношении одного объекта недвижимого имущества (абзац введён ФЗ от 20.04.2021 № 100-ФЗ); п. 5 — вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых средствами работодателей, материнского капитала и бюджетов, а также при сделке между взаимозависимыми лицами; п. 8 — предоставление через работодателя до окончания налогового периода; п. 8.1 — предоставление в порядке ст. 221.1, в том числе по процентам, кроме кредитов по программам помощи заёмщикам; п. 9 — перенос остатка на последующие периоды; п. 10 — перенос остатка на три предшествующих периода для получателей пенсий; п. 11 — повторное предоставление не допускается
- Статья 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ — п. 2 — положения ст. 220 в новой редакции применяются к правоотношениям, возникшим после дня вступления закона в силу (1 января 2014 года); п. 4 — вычет по процентам по целевым кредитам, полученным до дня вступления закона в силу, а также по кредитам на их рефинансирование, предоставляется без учёта ограничения, установленного п. 4 ст. 220
- Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ — шкала НДФЛ по основной налоговой базе: 13 % при сумме баз до 2,4 млн рублей; 312 тыс. рублей и 15 % с превышения — до 5 млн; 702 тыс. рублей и 18 % с превышения — до 20 млн; 3402 тыс. рублей и 20 % с превышения — до 50 млн; 9402 тыс. рублей и 22 % с превышения — свыше 50 млн
- Статья 221.1 Налогового кодекса РФ — упрощённый порядок получения налоговых вычетов: заявление формируется налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика на основании сведений, полученных от банков и иных источников, декларация не требуется
- Статья 210 Налогового кодекса РФ — п. 2.1 — совокупность налоговых баз, к которой применяется шкала п. 1 ст. 224, включает основную налоговую базу (пп. 9); п. 3 — основная база определяется как доходы, уменьшенные на вычеты ст. 218–221, за исключением вычетов, указанных в п. 2.3 и 6 этой статьи; п. 6 (предпоследние абзацы) — часть вычета по пп. 4 п. 1 ст. 220, не учтённая в основной базе, учитывается в том же периоде против базы по доходам от продажи имущества и дарения, но не более суммы такой базы; на следующий период не переносится, если иное не предусмотрено главой 23 — а для вычета по процентам остаток переносится (п. 9 ст. 220)
- Имущественный налоговый вычет — ФНС России — разъяснение о составе имущественных вычетов, перечне подтверждающих документов и порядке обращения за вычетом по процентам
- Статья 11.3 Налогового кодекса РФ — пп. 1 п. 7 — уменьшение налога по декларации не учитывают, если со срока уплаты налога до подачи декларации прошло больше трёх лет
- Статья 105.1 Налогового кодекса РФ — пп. 11 п. 2 — взаимозависимые физические лица: супруг, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сёстры, опекун и подопечный
- Статья 34 Семейного кодекса РФ — имущество, нажитое в браке, — общая собственность супругов независимо от того, на чьё имя оно оформлено
- Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ — ч. 3 ст. 3 — упрощённый порядок ст. 221.1 применяется к вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года
- Вычет, использованный до 2014 года: письма Минфина — письма от 26.01.2024 № 03-04-05/6183 и от 28.02.2024 № 03-04-05/17368: кто получил вычет на покупку жилья, купленного до 1 января 2014 года, вычета на покупку нового объекта не получит; письмо от 21.10.2024 № 03-04-05/101991: если проценты по такому жилью не заявляли, вычет по процентам по жилью, купленному после 1 января 2014 года, положен. Подборка КонсультантПлюс
Судебные акты
Что менялось в разборе
- — Исправили исключение для тех, кто получил вычет за жильё, купленное до 2014 года: если проценты по тому жилью не заявляли, вычет по процентам по жилью, купленному после 1 января 2014 года, положен (письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-04-05/101991); раньше здесь было написано, что права на него нет.
- — Добавили три дела Верховного суда: порядок вычетов выбирают до их предоставления, полученный вычет не переиграть (АПЛ25-386); покупка у брата закрывает вычет, влияние на цену значения не имеет (18-КГ17-92); неподанная декларация не лишает права на вычет (38-КАД24-3-К1). Поправили: срок «три года» — это пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК, а не сложившаяся практика, и копить справки «за три-четыре года» нельзя; остаток процентов, не уместившийся и в базу от продажи, переносится вперёд (п. 9 ст. 220); рефинансирование засчитывается и у организаций по программам помощи заёмщикам; вычет супругов — через общую собственность (ст. 34 СК). Добавили: социальные вычеты заявлять раньше процентов, карточку шага с тремя путями. После рецензии: упрощённый порядок — только для права, возникшего с 2020 года (№ 100-ФЗ); кто получил вычет за жильё до 2014 года, вычета по процентам на новый объект не получит; супруги распределяют расходы заявлением.
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
