Налог на имущество при долевой собственности: кто сколько платит и почему вычет не положен каждому
Налог с квартиры в долях считают со всей квартиры, а потом делят: каждый совладелец платит пропорционально своей доле и получает своё уведомление (п. 3 ст. 408 НК). Вычет 20 м² — один на всю квартиру, а не на каждого (п. 3 ст. 403): при кадастровой стоимости 6 000 000 ₽ за 60 м² и ставке 0,1 % налог со всей квартиры — 4 000 ₽, у владельца 1/4 — 1 000 ₽. Льгота пенсионера освобождает только его долю (ст. 407). За ребёнка-совладельца платят родители — по ИНН ребёнка. При совместной собственности налог делят поровну. Срок за 2025 год — 1 декабря 2026 года.
Коротко
- Налог с квартиры в долях считают со всей квартиры с одним вычетом 20 м², а затем делят: каждый совладелец платит пропорционально своей доле и получает своё уведомление (п. 3 ст. 403, п. 3 ст. 408 НК).
- Доля в праве — не «часть квартиры»: часть квартиры — это отдельное помещение со своими стенами и вычетом 10 м² (п. 4 ст. 403), а доля — право на всю квартиру, поэтому у неё вычет квартиры — 20 м².
- Пенсионер и другие льготники не платят только за свою долю, если льгота по квартирам приходится на эту квартиру; налог остальных совладельцев не меняется (ст. 407).
- За ребёнка-совладельца налог платят родители — как его законные представители, по ИНН ребёнка (ст. 27 НК, ст. 64 СК). Заплатить за всех со своего ИНН — значит закрыть только свой налог.
- При совместной собственности, если она так записана в реестре, налог делят поровну (абз. 2 п. 3 ст. 408). Если все налоги человека меньше 300 ₽, уведомление за год обычно не присылают (п. 4 ст. 52).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Квартира или дом оформлены в долях — после приватизации, наследства или покупки с материнским капиталом, — и вы хотите понять, сколько должен платить каждый.
- Пришли уведомления на всех совладельцев, и суммы кажутся неравными или непонятными.
- Один из совладельцев — пенсионер или ребёнок, и вы не знаете, кто платит за его долю.
- Вы хотите заплатить налог за всю семью одним платежом.
Это не про вас
- Вы владеете квартирой целиком и хотите проверить сам расчёт — это разбор «Налог на имущество по кадастровой стоимости».
- Вы продаёте долю и считаете НДФЛ — это разбор «Налог с продажи доли в квартире».
- Вас интересует, на какой объект пенсионеру дадут льготу, — это разбор «Льгота по налогу на имущество».
Налог на квартиру в долях: кто сколько платит
Квартира оформлена в долях: Галине Петровне — половина, её сыну Денису и внучке Соне, которой 11 лет, — по четверти. В ноябре Денису пришло уведомление на 1 000 рублей, на имя Сони — ещё одно, тоже на 1 000. А Галине Петровне, пенсионерке, не пришло ничего. Денис решил, что мама «платит за всех», а потом — что проще самому заплатить 4 000 рублей за всю квартиру и закрыть вопрос.
Оба решения ошибочны, и второе обойдётся пенями. Ниже — как налог делят между совладельцами, почему вычет не умножается на число долей, кто платит за ребёнка и пенсионера и как заплатить за всю семью так, чтобы деньги дошли до нужного налога.
Что в законе
П. 3 ст. 408 НК: в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется… для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
Как считают: сначала вся квартира, потом доли
Налоговая не считает каждую долю как отдельную маленькую квартиру. Она берёт кадастровую стоимость всей квартиры, вычитает стоимость 20 квадратных метров и умножает остаток на ставку. Получается налог со всей квартиры — и уже его делят по долям.
У квартиры Галины Петровны кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей, площадь — 60 метров, метр стоит 100 000. Вычет 20 метров — 2 000 000, база — 4 000 000, налог по ставке 0,1 % — 4 000 рублей за год. Половина — 2 000 рублей, четверть — 1 000. Ставку берите из своего уведомления: город может снизить её до нуля или поднять до 0,3 %.
Что в законе
П. 3 ст. 403 НК: налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Как считает
Сначала — налог со всего объекта: кадастровая стоимость минус стоимость вычета площади, умноженная на ставку. Вычет один на весь объект: 20 м² у квартиры и части дома, 10 м² у комнаты, 50 м² у дома. Потом налог делят пропорционально долям: каждый совладелец получает своё уведомление на свою часть. При совместной собственности — например, у супругов, если квартира так записана в реестре, — налог делят поровну.
Если у совладельца трое и более детей, в его расчёте база меньше ещё на 5 м² у квартиры или комнаты и на 7 м² у дома и части дома за каждого ребёнка — если вычет многодетным по этому виду объектов приходится на эту квартиру или дом: его дают на один объект каждого вида. За 2025 год считают несовершеннолетних детей, с налога за 2026 год — и студентов-очников до 23 лет. Если у совладельца льгота — пенсия, инвалидность I или II группы и другие основания из ст. 407 НК, — за свою долю он не платит, когда льгота по квартирам приходится именно на эту квартиру.
Что в законе
П. 3 ст. 408 НК: в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
Пример
| Что | Сумма |
|---|---|
| Кадастровая стоимость квартиры 60 м² | 6 000 000 ₽ |
| Вычет 20 м²: 6 000 000 / 60 × 20 | 2 000 000 ₽ |
| Налог со всей квартиры: 4 000 000 × 0,1 % | 4 000 ₽ |
| Пенсионерка, 1/2, льгота на эту квартиру | 0 ₽ |
| Сын, 1/4 | 1 000 ₽ |
| Внучка, 1/4 — платят родители по её ИНН | 1 000 ₽ |
Чего калькулятор не делает
Не учитывает ограничение роста налога на 10 % в год, коэффициент 0,6 для первого года новостройки и месяцы владения, если долю купили или продали в течение года, — это считает калькулятор налога по кадастровой стоимости. Не проверяет, на какой объект придётся льгота, если у совладельца несколько квартир: это показывает калькулятор льготы по налогу на имущество.
Вычет не положен каждому, а доля — не «часть квартиры»
Самая частая ошибка в расчётах совладельцев — «каждому по 20 метров». Так не бывает: вычет уменьшает базу квартиры один раз. У владельца четверти в расчёте, по сути, четверть вычета — пять метров. Будь в квартире хоть пять совладельцев, на всех вычтут те же 20 метров.
Вторая ошибка — путать долю с «частью квартиры», у которой вычет 10 метров. Часть квартиры — это отдельное помещение со своими стенами, и для него в кодексе свой вычет. Доля в праве — не помещение, а право на всю квартиру сразу: налог по ней считают от квартиры и делят пропорционально доле. Поэтому для доли действует вычет квартиры — 20 метров, а не 10 метров, как у части квартиры или комнаты (п. 3, 4 ст. 403 НК).
Льгота пенсионера — только на его долю
Галине Петровне уведомление не пришло, потому что по квартире ей платить нечего — у неё льгота: пенсионер не платит налог за одну квартиру, один дом и один гараж. Её половина квартиры — это её «одна квартира», и налог за неё — ноль. Но за долю сына и внучки льгота не работает: они платят свою часть, как платили бы без неё.
Льгота не перекладывает налог на других: Денис платит те же 1 000 рублей, что и без мамы-пенсионерки. Если у льготника две квартиры — своя целиком и доля в другой, — льготу дадут на одну: льгота — по одному объекту каждого вида (п. 3 ст. 407 НК). Без заявления налоговая сама выберет ту, где налог больше; выбрать другую можно уведомлением до 31 декабря года, с которого нужна льгота.
Что в законе
П. 2 ст. 407 НК: налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика…
Налог за ребёнка: уведомление на его имя, платят родители
Налог за Сонину четверть начислен самой Соне: собственник — она, и уведомление пришло на её имя. Но малолетняя сама не платит. Это делают родители — как её законные представители или просто своими деньгами за дочь: платить налог за другого человека закон разрешает. Платят со своей карты, но в платеже указывают ИНН Сони, а не свой.
С 14 лет подросток может заплатить и сам — из своего заработка или стипендии: ими он распоряжается без согласия родителей (п. 2 ст. 26 ГК). Но если налог не уплачен, недоимка всё равно числится за ребёнком, и пени капают на его налоговый счёт. ИНН ребёнка указан в его налоговом уведомлении.
Что в законе
П. 2 ст. 27 НК: законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. П. 1 ст. 64 СК: родители являются законными представителями своих детей…
Заплатить за всю семью одним платежом — ловушка
Денис заплатил 4 000 рублей на свой единый налоговый счёт. Его 1 000 закрылась, а 3 000 повисли у него переплатой: налоговая не знает, что это деньги «за маму и дочь». Сонин налог остался неуплаченным, и со 2 декабря на её счёт пошли пени. Мама, к счастью, ничего не должна — у неё льгота.
Платить за другого человека можно, но в платеже нужен его ИНН — тогда деньги лягут на его счёт. А переплату Денис может вернуть себе на карту или зачесть в уже возникший долг дочери — заявлением в личном кабинете, подписанным усиленной квалифицированной электронной подписью; зачесть можно только в уже возникший долг, то есть после 1 декабря. Такая подпись есть не у всех, и тогда проще заплатить налог дочери по её ИНН. А вот если переплатить по ИНН дочери, лишнее останется на её счёте: вернуть его себе плательщик не вправе (п. 1 ст. 45 НК). Свои 3 000 Денис платил со своим ИНН — это его деньги.
Что в законе
П. 1 ст. 45 НК: перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа…
Совместная собственность супругов — пополам
Бывает собственность без долей — совместная. Чаще всего это квартира супругов, купленная в браке и записанная в реестре на обоих как совместная. Тогда налог делят поровну, будто у каждого по половине, и уведомление приходит каждому.
Но если в выписке из реестра собственником записан один супруг, всё уведомление придёт ему, хотя по семейному праву квартира общая. Налоговая считает по сведениям Росреестра (п. 2 ст. 408 НК). Хотите делить налог — сначала меняйте запись в реестре: например, оформите доли.
Что в законе
Абз. 2 п. 3 ст. 408 НК: в случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется… для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Маленькая доля: уведомления нет — налог есть
У доли в дешёвой квартире налог бывает копеечным — 150 или 200 рублей. Если все налоги человека за год меньше 300 рублей, уведомление не присылают. Это не льгота: налог копится и придёт позже одним уведомлением, сразу за несколько лет, — налоговая может начислить его не больше чем за три года.
Если долю купили или продали в середине года, налог считают за месяцы владения: месяц покупки засчитывают, если право зарегистрировали до 15-го числа включительно, месяц продажи — если после 15-го. Так же считают, когда в течение года меняется размер доли — например, после выкупа доли у родственника. А долю, полученную по наследству, облагают со дня открытия наследства — дня смерти наследодателя, а не с регистрации права (п. 7 ст. 408 НК).
Что в законе
П. 4 ст. 52 НК: в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления…
Что делать Денису
Сонину тысячу Денис может закрыть двумя способами: заплатить по её ИНН со своей карты или зачесть в долг дочери свои 3 000 переплаты — заявлением о зачёте с усиленной квалифицированной подписью. Пени за дни просрочки придётся доплатить — они небольшие, но сами не исчезнут. Остаток переплаты Денис вернёт себе на карту.
Маме ничего делать не нужно: льгота применилась без заявления. А если в уведомлении указана не та доля или не учли льготу — пишите заявление о перерасчёте. Посчитать, сколько должен каждый совладелец, можно в калькуляторе выше.
Термины этого разбора
Долевая собственность — когда у вещи несколько владельцев и у каждого определена своя доля, например половина квартиры.
Единый налоговый счёт — форма учёта в налоговой: с одной стороны все ваши налоги, сборы, пени и штрафы, с другой — всё, что вы заплатили единым налоговым платежом. Разница между ними — сальдо: плюс можно вернуть, минус — долг.
Кадастровая стоимость — оценка объекта недвижимости на определённую дату, которую рассчитывает государство и вносит в ЕГРН. С неё считают налоги, в том числе минимальный доход от продажи.
Материнский капитал — деньги федерального бюджета на поддержку семей с детьми; их можно направить на ипотеку и покупку жилья. Налогом не облагается, а оплаченную им часть цены из вычета на покупку жилья исключают.
Налоговая база — это характеристика того, что облагается налогом, в деньгах или других единицах: у НДФЛ — доходы человека. Ставка — это налог на единицу базы.
Налоговая льгота — преимущество, которое законодательство о налогах даёт отдельным категориям налогоплательщиков: не платить налог вовсе или платить меньше остальных. Основания у неё общие, не для одного человека.
Налоговое уведомление — это документ, по которому платят налог, когда его считает сама налоговая: в нём указаны сумма, объект, база и срок уплаты. Приходит в личный кабинет или на Госуслуги, иначе — заказным письмом.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Недоимка — это налог, сбор или страховые взносы, не уплаченные в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Со дня её возникновения, как правило, начисляется пеня.
Открытие наследства — момент смерти человека, а если суд объявил его умершим, — день вступления решения в силу или указанный в нём день предполагаемой гибели. С него, например, считают налог на имущество наследника.
Что сделать совладельцам
Заплатить свою часть налога — каждому по своему уведомлению
- Срок
- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог; если 1 декабря — выходной, то в следующий рабочий день; за 2025 год — до 1 декабря 2026 года (п. 1 ст. 409, п. 7 ст. 6.1 НК)
- Куда
- единым налоговым платежом в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах или по реквизитам уведомления (п. 1 ст. 45 НК)
- Как подать
- за себя — со своего ИНН; за ребёнка или другого совладельца — с указанием ИНН того, за кого платите: платить налог за другого человека закон разрешает (п. 1, 15 ст. 45 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Платёжный документ с ИНН того, за кого платили, или отметка об уплате в его личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- со дня, следующего за сроком уплаты, на недоимку за каждый день начисляют пени — срок закона (п. 3 ст. 75 НК)
Проверено 02.11.2026
Если доля в уведомлении указана неверно или льготу не учли — заявление о перерасчёте
- Срок
- перерасчёт возможен не больше чем за три года до года, в котором направят уведомление о перерасчёте; окно считают от года направления уведомления о перерасчёте (п. 2.1 ст. 52 НК)
- Куда
- в любую налоговую инспекцию по своему выбору, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика (п. 10 ст. 408 НК; п. 8 ст. 362 НК)
- Как подать
- заявление о перерасчёте суммы ранее исчисленного налога; если льготу не применили — заявление о предоставлении льготы; приложить выписку из реестра с долями или документ о праве на льготу (п. 10 ст. 408, п. 6 ст. 407 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Копия заявления с отметкой о приёме, расписка МФЦ или запись в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- заявление о перерасчёте рассматривают 30 рабочих дней со дня получения; при запросе сведений срок могут продлить не более чем на 30 рабочих дней — срок закона (п. 8 ст. 362 НК; п. 6 ст. 6.1 НК)
Проверено 02.11.2026
Что сказать и чего не говорить
| Фраза | Что из неё следует | |
|---|---|---|
| Сказать | «Налог по моей доле должен быть пропорционален доле, а вычет 20 м² — применён к квартире целиком» | так считает налоговая: налог со всего объекта с одним вычетом делят пропорционально долям (п. 3 ст. 403, п. 3 ст. 408 НК) |
| Сказать | «Прошу предоставить льготу в отношении моей доли в квартире» | льгота — в размере налога по одному объекту каждого вида; доля в квартире относится к виду «квартира» (п. 2–4, 6 ст. 407 НК) |
| Не говорить | «Каждому совладельцу положен свой вычет 20 квадратных метров» | вычет уменьшает базу квартиры один раз, а налог делят по долям; на долю отдельный вычет не дают (п. 3 ст. 403, п. 3 ст. 408 НК) |
Как платится налог на имущество при долевой собственности?
Дают ли вычет 20 м² на каждую долю?
Кто платит налог на долю ребёнка?
Если у одного совладельца льгота, другие платят больше?
Как платят налог супруги при совместной собственности?
Источники
- Статья 408 НК РФ — п. 3 — налог пропорционально доле, при совместной собственности — поровну; п. 4, 5 — изменение доли в течение года
- Статья 403 НК РФ — вычет 20, 10 и 50 м², вычет многодетным
- Статья 407 НК РФ — льготы: по одному объекту каждого вида
- Статья 401 НК РФ — объекты налога: квартира, комната, жилой дом
- Статья 52 НК РФ — уведомление; меньше 300 ₽ не направляют; не больше чем за три года
- Статья 45 НК РФ — уплата налога иным лицом за налогоплательщика
- Статья 64 СК РФ — родители — законные представители детей
- Статья 409 НК РФ — налог на имущество — не позднее 1 декабря
Из этого же раздела
