Налог на имущество по кадастровой стоимости: как его считают и как проверить уведомление
Налог считают не со всей кадастровой стоимости: у квартиры вычитают 20 м², у комнаты 10, у дома 50, многодетным — ещё 5 или 7 м² на ребёнка (ст. 403 НК). Базовый предел ставки для жилья — 0,1 %; город может снизить её до нуля или поднять до 0,3 % (ст. 406). Налог за полный год растёт не больше чем на 10 % к прошлому полному году (п. 8.1 ст. 408), новый объект в первый год — с коэффициентом 0,6 (п. 8.2), доля и месяцы владения — по правилу 15-го числа (п. 3, 5). Срок уплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года.
Коротко
- Налог = (кадастровая стоимость на 1 января − стоимость вычета площади) × ставка × доля × месяцы владения / 12 (ст. 403, 408 НК).
- Вычет: квартира и часть дома — 20 м², комната и часть квартиры — 10, дом (в том числе садовый) — 50; семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми — ещё 5 м² квартиры или комнаты и 7 м² дома или его части на ребёнка; город может увеличить вычеты (ст. 401, 403).
- Базовый предел ставки для жилья, гаражей и машино-мест — 0,1 %; город может снизить её до нуля или поднять до 0,3 % (ст. 406).
- Налог за полный год — не больше прошлогоднего налога за полный год × 1,1, если объект не менялся (п. 8.1 ст. 408); новый объект в первый год — с коэффициентом 0,6 (п. 8.2).
- Месяц покупки считается, если право зарегистрировано до 15-го включительно, месяц продажи — если после 15-го; по наследству — со дня открытия наследства (п. 5, 7 ст. 408).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вы получили налоговое уведомление и хотите проверить, правильно ли посчитан налог на квартиру, дом или гараж.
- Налог вырос по сравнению с прошлым годом, и непонятно почему.
- Вы купили или продали квартиру в течение года, владеете долей или получили жильё по наследству.
- Вы купили квартиру в новостройке и ждёте первое уведомление.
Это не про вас
- Вы пенсионер и хотите узнать, за какой объект не платить, — это разбор «Льгота по налогу на имущество».
- Уведомление вообще не пришло — это разбор «Налоговое уведомление не пришло».
- Вам нужен налог с продажи квартиры — это НДФЛ, а не налог на имущество, и у него свой разбор.
Налог на имущество по кадастровой стоимости: как его считают
Владелец двухкомнатной квартиры на 60 квадратных метров открывает налоговое уведомление. Кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей, ставка — 0,1 %. Он умножает одно на другое, получает 6 000 рублей и готовится платить. А в уведомлении написано 4 000.
Он решает, что налоговая ошиблась в его пользу, и ждёт, что разницу скоро доначислят. Не доначислят: налог считают не со всей кадастровой стоимости, а с налоговой базы, из которой закон заранее вычел стоимость части площади.
Формула одна для всех жилых объектов. Берут кадастровую стоимость на 1 января года, вычитают стоимость нужного числа квадратных метров, умножают на ставку, а если вы владеете долей или частью года — ещё на долю и на месяцы. У квартиры вычитают 20 метров: 6 000 000 / 60 × 20 = 2 000 000. База — 4 000 000, налог — 4 000 рублей.
Что в законе
П. 1 ст. 403 НК: налоговая база — кадастровая стоимость, внесённая в реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, за который считают налог. П. 1 ст. 408: налог исчисляют отдельно по каждому объекту как процентную долю налоговой базы по ставке.
Ниже — из чего складывается каждая строка уведомления: вычет площади, ставка, ограничение роста на 10 %, доля, месяцы владения и скидка для новой квартиры. Что проверить в вашем случае, подскажет квиз.
Как читается результат
Квиз по вашему поводу для сомнений называет правило Налогового кодекса, которое стоит проверить в уведомлении: ограничение роста на 10 %, коэффициент 0,6 для новостройки, месяцы владения, долю или кадастровую стоимость. Если вы льготник — напоминает о льготе.
Что в законе
П. 1 ст. 408 НК: сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Что бывает на выходе
| Ситуация | Итог |
|---|---|
| Вырос больше 10 %, объект не менялся | Похоже на ошибку |
| Новостройка, первый год | Коэффициент 0,6 |
| Покупка или продажа в году | Только месяцы владения |
| Общая собственность | Пропорционально доле |
Чего квиз не делает
Не считает сумму — её покажет калькулятор налога на имущество по кадастровой стоимости.
Почему не со всей стоимости: вычет 10, 20 и 50 метров
Вычет есть у каждого жилого объекта, и заявления для него не нужно. У квартиры и части жилого дома из стоимости убирают 20 квадратных метров, у комнаты и части квартиры — 10, у жилого дома — 50. Считают по цене одного метра этого же объекта: кадастровая стоимость делится на площадь и умножается на метры вычета.
Семья с тремя детьми и больше получает ещё по 5 метров на каждого ребёнка у квартиры или комнаты и по 7 метров у дома. В семье с тремя детьми из той же квартиры на 60 метров вычтут уже 35 метров: база — 2 500 000, налог — 2 500 рублей. За 2025 год учитывают несовершеннолетних детей. Детей до 23 лет на очной учёбе в этот вычет добавил закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, но обратную силу закон придал только отдельным нормам о льготах, вычета многодетным среди них нет. Поэтому студентов до 23 лет учтут начиная с налога за 2026 год. Этот дополнительный вычет, как и льгота, — на один объект каждого вида.
Что в законе
П. 3–5 ст. 403 НК: база квартиры и части жилого дома уменьшается на стоимость 20 м², комнаты и части квартиры — 10 м², жилого дома — 50 м². П. 6.1: у владельцев с тремя и более детьми — ещё 5 м² квартиры или комнаты и 7 м² дома на каждого ребёнка. П. 8: если база ушла в минус, она равна нулю.
Город может увеличить вычеты. А квартира-студия площадью до 20 метров не облагается вовсе: вычет съедает всю площадь, база — ноль. Садовый или дачный дом для этого налога — тоже жилой дом с вычетом 50 метров. А у гаража, машино-места и хозпостройки вычета площади нет — налог считают со всей кадастровой стоимости. Только хозпостройку до 50 метров на садовом участке, участке для подсобного хозяйства или жилого дома освобождают всех по ст. 407.
Ставка: почему у соседа в другом городе налог меньше
Двое владельцев одинаковых квартир с одинаковой кадастровой стоимостью сравнивают уведомления — и суммы разные. Ни один не ошибся: ставку устанавливает город или район, а кодекс задаёт только рамки.
Для квартир, комнат, домов, гаражей и машино-мест базовая ставка — до 0,1 %, но город вправе снизить её до нуля или поднять, но не больше чем втрое. Для прочих объектов — до 0,5 %, для торговых и офисных помещений из регионального перечня — до 2 %, для объектов дороже 300 миллионов рублей — до 2,5 %, кроме недостроенных многоквартирных домов. Ставку по вашему объекту видно в уведомлении, а местные ставки и льготы — в справочнике ФНС.
Что в законе
П. 2 ст. 406 НК: ставки устанавливает муниципалитет в размерах, не превышающих 0,1 % для жилья, гаражей и машино-мест, 2 % для объектов из перечня ст. 378.2, 2,5 % для объектов дороже 300 млн рублей и 0,5 % для прочих. П. 3: ставку 0,1 % можно уменьшить до нуля или увеличить не более чем в три раза.
Налог вырос: больше чем на 10 % за год он расти не может
Владелец той же квартиры получает уведомление на следующий год. После новой кадастровой оценки — пересчёта стоимости, который проводит государство, — она выросла с 6 до 7,5 миллиона рублей. По формуле налог — 5 000 рублей, на 25 % больше прошлогоднего. А в уведомлении — 4 400.
Сработало ограничение роста. Если налог по объекту больше прошлогоднего, умноженного на 1,1, платят прошлогодний налог × 1,1. Рост за год — не больше 10 %, даже если кадастровая стоимость подскочила сильнее.
Что в законе
П. 8.1 ст. 408 НК: если налог превышает налог за предыдущий период с коэффициентом 1,1, его платят в размере налога за предыдущий период с коэффициентом 1,1. Правило применяется с третьего года расчёта по кадастровой стоимости в муниципалитете и не применяется, если в течение года менялись характеристики объекта, и к объектам из перечня ст. 378.2, кроме гаражей и машино-мест.
Сравнивают налог за полный год с налогом за полный год — до доли по месяцам и до льготы. Поэтому рост в уведомлении больше чем на 10 % бывает законным в двух случаях. Первый: в году, за который начислен налог, менялись характеристики объекта — площадь после перепланировки или вид; тогда год делят на части до и после изменения, а ограничение не действует. Второй: в прошлом году вы владели объектом не весь год, часть года имели льготу или меняли долю — прошлогодняя сумма в уведомлении была меньше полной. Если ни того ни другого не было, подайте заявление о перерасчёте.
Доля, покупка и продажа в течение года: правило 15-го числа
Двое супругов купили вторую квартиру пополам и зарегистрировали право 20 марта. Каждый получает уведомление и видит налог не за весь год и не за всю квартиру. Пытаются понять, почему за 9 месяцев, а не за 10.
По доле считают пропорционально: у каждого половина налога. А месяцы — по правилу 15-го числа. Право появилось до 15-го включительно — месяц считается полным, после 15-го — не считается. Право прекратилось, когда продали, после 15-го — месяц считается, до 15-го включительно — нет. Март не попал: право зарегистрировали 20-го. Остались апрель — декабрь, 9 месяцев.
Что в законе
П. 3 ст. 408 НК: при долевой собственности налог считают каждому пропорционально доле, при совместной — в равных долях. П. 5: коэффициент — число полных месяцев владения к 12; месяц возникновения права считается полным, если право возникло до 15-го числа включительно, месяц прекращения — если право прекратилось после 15-го. П. 7: по наследству налог считают со дня открытия наследства.
По наследству правило другое: налог считают не с регистрации права, а со дня открытия наследства. Поэтому наследник может получить налог и за месяцы, когда квартира ещё не была оформлена на него.
Новая квартира: первый год налога — с коэффициентом 0,6
Покупатель квартиры в новостройке получает первое уведомление. Дом сдали, квартиру поставили на учёт, право зарегистрировали в феврале. Он ждёт налог по полной формуле, а в уведомлении меньше почти вдвое.
Для объектов, которые появились в реестре недавно, первый год налога — с коэффициентом 0,6. Условие — объект образован начиная с четвёртого года расчёта по кадастровой стоимости в этом городе. Квартира на 45 метров стоимостью 5 400 000 рублей: база — 3 000 000, налог за год — 3 000 рублей. Право с 10 февраля — 11 месяцев: 2 750 рублей. С коэффициентом 0,6 — 1 650. Для объекта, который появился в реестре в течение года, база — его кадастровая стоимость на день внесения в реестр, а не на 1 января.
Что в законе
П. 8.2 ст. 408 НК: по объекту, образованному начиная с четвёртого налогового периода расчёта по кадастровой стоимости в муниципалитете, налог за первый налоговый период платят с коэффициентом 0,6. Правило не действует для объектов из перечня ст. 378.2, кроме гаражей и машино-мест.
Коэффициент — про новый объект, а не про новую покупку. Квартира в доме двадцатилетней давности, купленная в этом году, получит налог по обычной формуле — только за месяцы владения.
Как считает калькулятор
Делит кадастровую стоимость на площадь и вычитает стоимость 20, 10 или 50 м² — по виду объекта; многодетным добавляет 5 или 7 м² на ребёнка. Базу умножает на ставку и долю. Если указан прошлогодний налог и объект не менялся, не даёт налогу вырасти больше чем на 10 %. Потом учитывает месяцы владения и коэффициент 0,6 для нового объекта. Сумма — в полных рублях.
Что в законе
П. 3 ст. 403 НК: налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как её кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади. П. 8.1 ст. 408: налог, превышающий налог за предыдущий период с коэффициентом 1,1, платят в размере налога за предыдущий период с этим коэффициентом.
Чего калькулятор не делает
Не знает местных вычетов и ставок — ставку берите из уведомления. Не делит год на части, если характеристики объекта менялись (п. 5.1 ст. 408). Не учитывает льготу: её покажет калькулятор налога на имущество с льготой. Не проверяет саму кадастровую стоимость. Что проверить в вашем случае, подскажет квиз о налоге на имущество.
Три квартиры — три разных расчёта
Одна формула, но в каждом случае работает своя её часть.
Рост ограничен. Квартира 60 м², кадастровая стоимость выросла до 7 500 000 ₽, ставка 0,1 %. База — 7 500 000 − 125 000 × 20 = 5 000 000, по формуле 5 000 ₽. Прошлогодний налог — 4 000 ₽, × 1,1 = 4 400. К уплате 4 400 ₽.
Доля и месяцы. Та же квартира со стоимостью 6 000 000 ₽, налог за год — 4 000 ₽. Половина доли — 2 000 ₽, право с 20 марта — 9 месяцев: 2 000 × 9 / 12 = 1 500 ₽.
Новостройка. 45 м², 5 400 000 ₽: база 3 000 000, налог за год 3 000 ₽. 11 месяцев — 2 750 ₽, первый год × 0,6 — 1 650 ₽.
Если вы пенсионер, ветеран боевых действий или инвалид I или II группы, по одному объекту каждого вида налог может быть нулевым: это льгота по налогу на имущество для пенсионеров и других категорий. Сколько останется к уплате по всем объектам, покажет её калькулятор.
Нашли ошибку: что сделать до 1 декабря
Проверьте строки уведомления по порядку: кадастровую стоимость, вычет, ставку, долю, месяцы владения. Площадь объекта есть в выписке из реестра недвижимости. Если налог вырос больше чем на 10 %, а объект не менялся, если не учтён вычет многодетным или посчитаны лишние месяцы — подайте заявление о перерасчёте в любую налоговую или в личном кабинете. Его рассматривают 30 рабочих дней.
Если ошибка в характеристиках самого объекта — площади или виде, — их исправляют в реестре недвижимости: налог считают по его сведениям. Если завышена сама кадастровая стоимость, её можно оспорить — это отдельная процедура со своими сроками. Где искать уведомление и что ещё в нём проверить — в разборе налогового уведомления.
Что в законе
П. 10 ст. 408 НК: при основаниях для перерасчёта можно подать заявление о перерасчёте в налоговый орган по своему выбору; его рассматривают в порядке п. 8 ст. 362 — 30 дней, при запросе сведений срок продлевают не более чем на 30 дней; срок в днях считают в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1).
Чего не делать. Не откладывать уплату, пока идёт перерасчёт: срок — 1 декабря, он есть в календаре налоговых сроков. Заплатите всё, а если налог уменьшат, разница станет переплатой на едином налоговом счёте — её зачтут в другие налоги или вернут по заявлению. И не пересчитывайте налог от рыночной цены квартиры: база — кадастровая стоимость из реестра, а не цена из объявлений.
Термины этого разбора
Долевая собственность — когда у вещи несколько владельцев и у каждого определена своя доля, например половина квартиры.
Пример. Брат и сестра купили квартиру пополам. Налог на имущество каждому считают пропорционально его доле — по половине (разбор «Налог на имущество по кадастровой стоимости», раздел 5).
п. 2 ст. 244 ГК РФ: «Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).»
п. 3 ст. 408 НК РФ: «В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.»
Не путать: Совместная собственность — другое: доли в ней не определены (п. 2 ст. 244 ГК РФ).
Единый налоговый счёт — форма учёта в налоговой: с одной стороны все ваши налоги, сборы, пени и штрафы, с другой — всё, что вы заплатили единым налоговым платежом. Разница между ними — сальдо: плюс можно вернуть, минус — долг.
Кадастровая стоимость — оценка объекта недвижимости на определённую дату, которую рассчитывает государство и вносит в ЕГРН. С неё считают налоги, в том числе минимальный доход от продажи.
Налоговая база — это характеристика того, что облагается налогом, в деньгах или других единицах: у НДФЛ — доходы человека. Ставка — это налог на единицу базы.
Налоговое уведомление — это документ, по которому платят налог, когда его считает сама налоговая: в нём указаны сумма, объект, база и срок уплаты. Приходит в личный кабинет или на Госуслуги, иначе — заказным письмом.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Открытие наследства — момент смерти человека, а если суд объявил его умершим, — день вступления решения в силу или указанный в нём день предполагаемой гибели. С него, например, считают налог на имущество наследника.
Пример. Квартира досталась по наследству, а право наследник оформил через полгода. Налог на имущество ему всё равно начислят с открытия наследства, а не с регистрации (разбор «Налог на имущество по кадастровой стоимости», раздел 5).
ст. 1113 ГК РФ: «Наследство открывается со смертью гражданина. Объявление судом гражданина умершим влечет за собой те же правовые последствия, что и смерть гражданина.»
п. 1 ст. 1114 ГК РФ: «Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, - день и момент смерти, указанные в решении суда.»
п. 7 ст. 408 НК РФ: «В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.»
Не путать: Регистрация права наследника — другое событие: налог на имущество по наследству считают со дня открытия наследства, а не с регистрации (п. 7 ст. 408 НК РФ).
Что сделать, если налог посчитан неправильно
Подать заявление о перерасчёте налога
- Срок
- не тянуть: перерасчёт возможен не больше чем за три года до года, в котором направят уведомление о перерасчёте; окно считают от года направления уведомления о перерасчёте (п. 2.1 ст. 52 НК)
- Куда
- в любую налоговую инспекцию по своему выбору или через МФЦ (п. 10 ст. 408 НК; п. 8 ст. 362 НК)
- в личном кабинете налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК)
- Как подать
- заявление о перерасчёте суммы ранее исчисленного налога; документы о характеристиках объекта, доле или праве на вычет приложить можно (п. 10 ст. 408 НК; п. 8 ст. 362 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Копия заявления с отметкой о приёме, расписка МФЦ или запись в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- заявление рассматривают 30 рабочих дней со дня получения; при запросе сведений срок могут продлить не более чем на 30 рабочих дней — срок закона (п. 8 ст. 362 НК; п. 6 ст. 6.1 НК)
- Где проверить
- ФНС: справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Чего не покажет: не покажет кадастровую стоимость и площадь вашего объекта — они в налоговом уведомлении и в выписке из реестра недвижимости
Проверено 26.10.2026
Заплатить налог из уведомления, не дожидаясь перерасчёта
- Срок
- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог; за 2025 год — до 1 декабря 2026 года (п. 1 ст. 409 НК)
- Куда
- единым налоговым платежом в личном кабинете налогоплательщика или по реквизитам уведомления (п. 3 ст. 52 НК)
- Как подать
- уплата по налоговому уведомлению; если налог потом уменьшат, разница станет переплатой на едином налоговом счёте (п. 3 ст. 52 НК; ст. 79 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Платёжный документ или отметка об уплате в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- переплату после перерасчёта зачтут в налоги, остаток возвращают по заявлению — срок закона (ст. 79 НК)
Проверено 26.10.2026
Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?
Почему налог на квартиру вырос?
Какая ставка налога на имущество для квартиры?
Платят ли налог за новую квартиру в первый год меньше?
Как считают налог, если купил квартиру в середине года?
Источники
- Статья 403 НК РФ — налоговая база — кадастровая стоимость; вычет 10/20/50 м², многодетным 5 и 7 м²; база не меньше нуля
- Статья 406 НК РФ — ставки 0,1 / 0,5 / 2 / 2,5 %; право города снизить до нуля или увеличить втрое
- Статья 408 НК РФ — доля, месяцы владения и правило 15-го числа, наследство, ограничение роста 1,1, коэффициент 0,6, заявление о перерасчёте
- Статья 362 НК РФ — п. 8 — порядок рассмотрения заявления о перерасчёте: 30 дней и продление
- Статья 6.1 НК РФ — п. 6 — срок в днях считают в рабочих днях
- Статья 409 НК РФ — срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом
- Статья 401 НК РФ — п. 2 — садовые дома и жилые строения для налога на имущество относятся к жилым домам
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, статья 25 — ч. 26–27 — какие нормы о льготах применяются к 2022–2025 годам; вычета многодетным по п. 6.1 ст. 403 среди них нет
- Статья 52 НК РФ — п. 2.1 — перерасчёт не более чем за три периода; п. 3 — что указывают в уведомлении
- ФНС: справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам — местные ставки, вычеты и льготы по адресу объекта
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
