Налог на наследство: сколько платят на самом деле
Налога на наследство в России нет — ни на квартиру, ни на деньги, ни на машину. Есть три другие суммы, которые с ним путают: пошлина нотариусу за свидетельство, налог при продаже унаследованного раньше трёх лет и налог на имущество, который начисляют со дня смерти. Первую можно уменьшить, выбрав стоимость, вторую — не платить вовсе, если знать, от какой даты считать срок.
Коротко
- Налога на наследство нет: доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождены от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК). Исключение одно — вознаграждение наследникам авторов и патентообладателей.
- С 1 января 2026 года освобождение не действует для тех, кто хотя бы день в году имел статус иностранного агента (п. 18 ст. 217 в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- За свидетельство о праве на наследство платят пошлину: 0,3 процента стоимости имущества, но не более 100 000 рублей — детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам; 0,6 процента, но не более 1 000 000 рублей — остальным (пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК). По закону и по завещанию одинаково.
- У частного нотариуса пошлина — только федеральная часть единого тарифа; сверху идёт региональный тариф, который устанавливает нотариальная палата субъекта (ст. 22 Основ о нотариате).
- Стоимость для пошлины выбираете вы: рыночную, кадастровую или иную. Нотариус не вправе требовать конкретный вид оценки, а из нескольких документов берётся наименьшая (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК).
- Пошлину не платят: за жильё, где наследник жил с наследодателем на день смерти и живёт дальше; за вклады, деньги на счетах, страховые суммы, зарплату и пенсии; несовершеннолетние наследники — ни за что. Инвалиды I и II группы платят половину (ст. 333.38 НК).
- Налог появляется только при продаже. Унаследованную недвижимость можно продать без НДФЛ через три года, а не через пять (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК); регион вправе снизить срок вплоть до нуля (п. 6).
- Три года считаются со дня смерти, а не с даты свидетельства или записи в ЕГРН: принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия независимо от регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК).
- Доля пережившего супруга в совместно нажитом — не наследство, а его собственность (ст. 1150 ГК); для неё срок владения идёт с покупки в браке.
- Если продали раньше срока: доход считают не ниже 70 процентов кадастровой стоимости (п. 2 ст. 214.10 НК), из него вычитают либо 1 000 000 рублей для жилья и участков, либо документально подтверждённые расходы наследодателя на покупку (пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК).
- Ставка — 13 процентов с базы до 2,4 миллиона рублей и 15 процентов с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК).
- Налог на имущество за унаследованную квартиру начисляют со дня открытия наследства, а не с даты свидетельства (п. 7 ст. 408 НК).
Это про вас
- Вы вступаете в наследство и хотите понять, сколько и кому придётся заплатить.
- Нотариус назвал сумму за свидетельство, и она показалась вам налогом.
- Вы собираетесь продать унаследованную квартиру или машину и не знаете, будет ли налог.
- Вы получили унаследованное жильё, а из налоговой пришло уведомление за год, когда вы ещё не были собственником.
Это не про вас
- Имущество получено по дарению, а не по наследству: там свой круг освобождённых родственников и свои сроки.
- Вы наследник автора или патентообладателя и получаете вознаграждение: это единственное наследство, которое облагается НДФЛ.
- Речь о разделе наследства между наследниками, а не о платежах государству и нотариусу.
- Наследство открылось за границей: иностранные налоги на наследство здесь не разбираются.
Содержание выпуска — 7:25
Нотариус называет сумму, и это не налог
Дочь пришла к нотариусу через полгода после смерти матери за свидетельством на квартиру. Нотариус назвал сумму — около двадцати тысяч — и она вышла с ощущением, что заплатила налог на наследство. Дома открыла поисковик: «налог на наследство квартиры», «сколько процентов», «можно ли не платить».
Ответ на все три вопроса начинается с одного и того же: такого налога нет. Ни на квартиру, ни на деньги, ни на машину, ни от близких, ни от дальних. Он был отменён с 2006 года, и с тех пор в кодексе стоит прямое освобождение.
Что в законе
П. 18 ст. 217 НК: не облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения наследникам авторов произведений и патентообладателей.
Родство здесь роли не играет — это отличие от дарения, где освобождены только близкие. Квартира от двоюродной тёти по завещанию так же свободна от НДФЛ, как от матери по закону. Единственное, что облагается, названо в самой норме: вознаграждение, которое получают наследники авторов и изобретателей, — это доход от использования произведения, а не наследство как таковое.
С 2026 года у нормы появилась вторая оговорка: освобождение не применяется к тем, кто хотя бы один день в году имел статус иностранного агента (абзац введён ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ и действует с 1 января 2026 года). Для обычного наследника она ничего не меняет.
А те двадцать тысяч, которые заплатила дочь, называются иначе и считаются по другим правилам. С ними и стоит разобраться, потому что их размер зависит от вас больше, чем кажется.
Сколько берёт нотариус и из чего это складывается
Свидетельство о праве на наследство — нотариальное действие, и за него платят государственную пошлину. Она зависит от двух вещей: кем вы приходились умершему и сколько стоит то, что вам достаётся. Была ли квартира завещана или перешла по закону — не важно.
Здесь кроется первое расхождение с бытовой логикой. Люди ждут, что «по завещанию» дороже или что дальний родственник заплатит какой-то особый процент с миллионов. На самом деле весь механизм умещается в две строки кодекса, и обе оканчиваются потолком, выше которого сумма не поднимается, сколько бы ни стоило наследство.
Ставки две, и у каждой свой потолок.
Что в законе
Пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК: детям, в том числе усыновлённым, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам — 0,3 процента стоимости имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам — 0,6 процента, но не более 1 000 000 рублей.
Считаем на квартире с кадастровой стоимостью 4,2 миллиона. Дочь заплатит 0,3 процента — 12 600 рублей. Племянник за ту же квартиру — 0,6 процента, 25 200. Потолок включается на дорогом имуществе: за дом стоимостью 40 миллионов сын заплатит не 120 тысяч, а 100 — больше пошлина не бывает. Обратите внимание на слово «полнородные»: брат по одному родителю в льготный список не входит и платит по ставке «других».
Но цифра из кодекса — это ещё не итог. Почти все свидетельства сегодня выдают частные нотариусы, а у них плата устроена из двух частей.
Что в законе
Ст. 22 Основ о нотариате: частный нотариус взимает единый нотариальный тариф, включающий федеральный и региональный. Федеральный за действия с обязательной нотариальной формой равен государственной пошлине; размер регионального устанавливается по ст. 25 и 30 Основ.
То есть 12 600 рублей — федеральная часть, а сверху нотариальная палата вашего субъекта добавит региональный тариф за свидетельство, и в разных регионах он разный. Именно поэтому сумма у нотариуса всегда больше той, что получается по кодексу, и именно её люди принимают за «налог». Просить расшифровку — нормально: федеральная часть считается от стоимости, региональная — по ставке палаты, и обе должны быть видны.
Потолок для близких — 100 000 ₽ (пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК). Сверху — региональный тариф палаты.
Стоимость можно взять кадастровую — нотариус не вправе требовать рыночную. Полная версия →
Что именно считается
Калькулятор отвечает на вопрос, который люди задают как «сколько налог на наследство»: сколько стоит свидетельство о праве на наследство. Налога нет, а свидетельство оплачивается государственной пошлиной, и её размер записан в кодексе двумя ставками с двумя потолками.
Ставка зависит от родства, а база — от той стоимости, которую вы принесёте нотариусу.
Что в законе
Пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК: детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам — 0,3 процента, но не более 100 000 рублей; другим наследникам — 0,6 процента, но не более 1 000 000 рублей.
Льготы включаются раньше расчёта: если наследник освобождён, ставка уже не важна.
Что в законе
П. 5 ст. 333.38 НК: не платят за жильё, где проживали с наследодателем на день смерти и живут дальше; за вклады, деньги на счетах, пенсии; несовершеннолетние — ни за что. П. 2: инвалиды I и II группы — 50 процентов.
Контрольный пример
Дочь наследует квартиру матери с кадастровой стоимостью 4 200 000 рублей. Ставка для детей — 0,3 процента, значит 12 600 рублей; потолок в 100 000 не достигнут. Та же квартира племяннику — 0,6 процента, 25 200 рублей. Если дочь была зарегистрирована в этой квартире на день смерти и живёт там дальше — 0 рублей за квартиру, но за унаследованную вместе с ней машину пошлина останется. Проверьте калькулятор на этих цифрах: он должен дать ровно их.
Три вида имущества — три режима. Жильё: ставка от стоимости, но льгота за совместное проживание. Вклад, деньги на счёте, страховая выплата, пенсия: пошлины нет ни для кого. Автомобиль, дача, гараж и всё остальное: ставка от стоимости по отчёту оценщика, льгота проживания не действует.
Чего он не делает
Не считает региональный тариф. У частного нотариуса единый тариф складывается из федеральной части, равной пошлине, и региональной, которую устанавливает палата субъекта (ст. 22 Основ о нотариате). Региональная часть в каждом регионе своя, и льготы на неё палата определяет сама — калькулятор показывает только то, что записано в Налоговом кодексе.
Не оценивает имущество. Стоимость вы ставите ту, которую представите нотариусу: по закону это может быть кадастровая, рыночная или иная, и нотариус не вправе требовать конкретный вид (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК). Для недвижимости обычно выгоднее кадастровая из выписки ЕГРН.
Не делит наследство между наследниками. Вводите стоимость своей доли, а не всего наследства: пошлина считается с того, что переходит именно к вам.
Не учитывает статус иностранного агента. На пошлину он не влияет, но с 1 января 2026 года такой наследник платит НДФЛ с самого наследства: освобождение п. 18 ст. 217 НК к нему не применяется (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
И не считает налог при продаже унаследованного — для этого калькулятор продажи.
Стоимость выбираете вы, а не нотариус
Три десятых процента — от чего именно? У одной и той же квартиры есть рыночная цена, есть кадастровая стоимость в ЕГРН, а у старых домов ещё и инвентаризационная. Разница между ними бывает в полтора-два раза, и от того, какая цифра ляжет в расчёт, зависит и федеральная часть, и обычно региональная.
Здесь у наследника есть право, о котором нотариусы напоминают не всегда.
Что в законе
Пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК: по выбору плательщика может быть представлен документ с рыночной, кадастровой либо иной стоимостью. Нотариусы не вправе определять вид стоимости и требовать документ, подтверждающий конкретный вид. При нескольких документах принимается наименьшая из стоимостей.
Практически это означает: если рыночная оценка квартиры — 5,5 миллиона, а кадастровая — 4,2, вы приносите выписку из ЕГРН и платите от 4,2. Требование «закажите отчёт оценщика» законной силы не имеет — оценщик нужен только там, где кадастровой стоимости нет, например для автомобиля или картины. А если у вас на руках оказались и выписка, и отчёт с разными цифрами, нотариус обязан взять меньшую.
Для дочери из первого раздела разница выглядела бы так: от рыночной 5,5 миллиона — 16 500 рублей федеральной части, от кадастровой 4,2 — 12 600. Небольшие деньги на одной квартире, но на доме с участком или на нескольких объектах счёт идёт на десятки тысяч.
Долги наследодателя стоимость имущества для пошлины не уменьшают: пошлина считается от того, что вы наследуете, а не от того, что останется после кредиторов. Зато сама сумма долгов ограничена стоимостью наследства — об этом отдельный разбор на сайте про долги по наследству.
Кто не платит вовсе
Самая частая ситуация, в которой люди платят пошлину зря, — наследование квартиры, где они и так живут. Сын прописан у родителей, годами живёт с ними, после смерти отца остаётся в той же квартире и идёт к нотариусу за свидетельством на его долю. Пошлины за эту долю с него быть не должно.
Льгота записана прямо в кодексе, и она не единственная.
Что в законе
П. 5 ст. 333.38 НК: освобождаются от пошлины за свидетельство при наследовании жилого дома, участка под ним, квартиры, комнаты или долей, если наследники проживали совместно с наследодателем на день смерти и продолжают проживать; вкладов, денег на счетах, страховых сумм, зарплаты, пенсий; несовершеннолетние на день открытия наследства и лица под опекой — во всех случаях.
Два условия по жилью проверяются документами: регистрация по этому адресу на день смерти либо иные доказательства фактического проживания, и то, что вы никуда не съехали после. Освобождение касается только этого жилья — за унаследованную машину или дачу сын заплатит на общих основаниях.
Вклады и деньги на счетах освобождены полностью, кем бы вы ни приходились умершему. Несовершеннолетний наследник не платит ни за что — ни за квартиру, ни за машину. И есть половинная льгота: инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства платят 50 процентов по всем нотариальным действиям (п. 2 ст. 333.38).
Оговорка, которую стоит держать в голове: все эти льготы написаны для государственной пошлины, то есть для федеральной части тарифа. Региональную часть палата субъекта устанавливает сама и сама же решает, кого от неё освобождать, — обычно перечень льготников совпадает, но проверить стоит.
Налог появляется при продаже — и считается от дня смерти
Настоящий налог в этой истории возникает не при получении наследства, а при его продаже. Унаследованную квартиру продают часто и быстро: наследников несколько, жить в ней никто не собирается, деньги нужны. И здесь работает правило, которое многие знают неточно.
Обычный срок, после которого продажа жилья не облагается НДФЛ, — пять лет. Для наследства он короче.
Что в законе
Пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК: минимальный срок владения составляет три года, если право собственности получено в порядке наследования. П. 6: законом субъекта РФ срок может быть уменьшен вплоть до нуля.
Вопрос, на котором ошибаются чаще всего, — от какой даты считать эти три года. Свидетельство выдано через полгода после смерти, запись в ЕГРН появилась ещё через неделю, и кажется естественным отсчитывать от одной из этих дат. Гражданский кодекс говорит иначе.
Что в законе
П. 4 ст. 1152 ГК: принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и независимо от момента государственной регистрации права.
Мать умерла 10 марта 2024 года, свидетельство дочь получила 15 сентября, право зарегистрировала 20-го. Три года истекают 10 марта 2027-го — по дате смерти. Продажа в феврале 2027-го попадёт под налог, продажа в апреле — нет. Разница в два месяца, а на квартире за пять миллионов это сотни тысяч рублей.
С 2026 года в норме об освобождении появилось слово «непрерывно»: объект должен непрерывно находиться в собственности минимальный срок (п. 2 ст. 217.1 в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для наследника это ничего не ломает — со дня смерти до продажи владение не прерывается. Но если квартира между этими датами отчуждалась и возвращалась, срок пойдёт заново.
Отдельный случай — переживший супруг. Квартира, купленная в браке, наполовину принадлежала ему всегда: эта доля — не наследство, а его собственность (ст. 1150 ГК). Для неё срок владения идёт с покупки, и часто три года давно истекли; унаследованная половина считается со дня смерти. Довод сильный, но перед продажей его стоит подтвердить письмом инспекции на свой случай.
Три года считаются со дня смерти (п. 4 ст. 1152 ГК, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК). Налог — с вычетом 1 млн, по шкале 13 и 15 %.
Федеральный срок, без льготы многодетных и статуса иноагента. Расходы наследодателя могут уменьшить налог в разы. Полная версия →
Что именно считается
Сначала — срок. Для унаследованной недвижимости продажа без НДФЛ возможна через три года, а не через пять, и калькулятор прибавляет три года к дате смерти, а не к дате свидетельства. Если дата продажи позже — налога нет, и остальные поля не важны.
Если раньше — считается налог, и здесь три шага: какой доход признает инспекция, что из него разрешат вычесть и по какой ставке посчитают остаток.
Что в законе
Пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК: минимальный срок — три года при получении в порядке наследования. П. 4 ст. 1152 ГК: наследство принадлежит наследнику со дня открытия независимо от госрегистрации.
Доход сравнивается с кадастровой стоимостью, а вычет выбирается из двух вариантов — калькулятор берёт выгодный.
Что в законе
П. 2 ст. 214.10 НК: доход не ниже 0,7 кадастровой стоимости. Пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220: вычет 1 000 000 для жилья и участков, 250 000 для иного — либо расходы наследодателя на приобретение.
Контрольный пример
Мать умерла 10 марта 2024 года, дочь продаёт квартиру 1 февраля 2027-го за 5 500 000 рублей, кадастровая стоимость 4 200 000. Три года истекают 10 марта 2027-го — продажа ранняя. Семьдесят процентов кадастра — 2 940 000, это меньше цены, значит доход 5 500 000. С вычетом в миллион база 4 500 000: 13 процентов с 2 400 000 — 312 000, и 15 процентов с оставшихся 2 100 000 — 315 000, итого 627 000 рублей. Если ввести расходы матери на покупку 4 800 000, база станет 700 000 и налог — 91 000. Калькулятор должен показать обе цифры.
Почему порог 2,4 миллиона считается не по одной сделке. Допустим, в том же 2027 году дочь получила в подарок от друга семьи машину за 1 000 000 рублей — подарок не от близкого родственника облагается и входит в ту же группу доходов (п. 6 ст. 210 НК). Тогда сумма баз за год — 4 500 000 плюс 1 000 000, и 15 процентов возьмут уже с 3 100 000: налог по двум доходам составит 312 000 плюс 465 000, то есть 777 000, а не 627 000 плюс 130 000 по отдельности. Впишите миллион в поле «другие доходы этой группы» — калькулятор покажет налог на продажу 647 000 вместо 627 000: разница в 20 000 и есть цена корзины для этой сделки.
Чего он не делает
Не знает региональный срок. Субъект вправе сократить минимальный срок владения вплоть до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК) — калькулятор считает по федеральным трём годам; проверьте закон своего региона.
Не знает ваших доходов сам. Порог 2,4 миллиона для ставки 15 процентов считается по всем доходам из п. 6 ст. 210 НК вместе — другие продажи имущества, подарки не от близких, дивиденды. Впишите их в поле «другие доходы этой группы», и калькулятор посчитает налог на продажу с учётом корзины; пропустите — и ставка в жизни может оказаться выше.
Не учитывает статус иностранного агента. С 1 января 2026 года такой наследник платит НДФЛ уже при получении наследства — освобождение п. 18 ст. 217 НК к нему не применяется (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ), и расчёт при продаже у него иной.
Не применяет освобождение для семей с двумя и более детьми (п. 2.1 ст. 217.1 НК) — там свои условия про покупку нового жилья и площадь, и они проверяются отдельно.
Не делит квартиру на супружескую и наследственную доли. Половина пережившего супруга в совместно нажитом — не наследство (ст. 1150 ГК), и срок по ней идёт с покупки; вводите в калькулятор только унаследованную часть.
И не считает пошлину нотариусу за само свидетельство — для этого калькулятор пошлины.
Если продали раньше: сколько и как уменьшить
Ждать три года получается не всегда. Тогда налог будет, но его размер зависит от двух вещей, которые можно проверить заранее: с какой суммы его посчитают и что из неё разрешат вычесть.
Первое — доход. Записать в договоре миллион вместо пяти давно не работает: закон сравнивает цену с кадастровой стоимостью.
Что в законе
П. 2 ст. 214.10 НК: если доход от продажи меньше кадастровой стоимости на 1 января года продажи, умноженной на 0,7, доход принимается равным этой величине.
Второе — вычет, и здесь у наследника есть выбор, о котором знают немногие. Стандартный вариант — уменьшить доход на миллион рублей для жилья и участков или на 250 тысяч для иного имущества. Но есть второй.
Что в законе
Пп. 2 п. 2 ст. 220 НК: если при получении имущества в порядке наследования налог по п. 18 ст. 217 не взимался, при его продаже учитываются документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этого имущества.
Досчитаем пример дочери, если продать в феврале 2027-го. Цена 5,5 миллиона, кадастровая 4,2 — семьдесят процентов от неё ниже цены, значит, доход 5,5. С вычетом в миллион база 4,5 миллиона: 13 процентов с первых 2,4 миллиона — 312 000, и 15 процентов с оставшихся 2,1 — 315 000, итого 627 000 рублей (п. 1.1 ст. 224). А если найти договор, по которому мать покупала квартиру за 4,8 миллиона, база станет 700 тысяч и налог — 91 000. Разница в полмиллиона ради одной бумаги из архива.
Шкала 13 и 15 процентов считается по совокупности доходов такого рода за год — если в том же году вы продавали ещё что-то или получали крупный подарок не от родни, порог в 2,4 миллиона выберется быстрее.
И последняя сумма, которую тоже принимают за налог на наследство, — налог на имущество. Он приходит за унаследованную квартиру уже за тот год, когда вы её только оформляли, и это не ошибка.
Что в законе
П. 7 ст. 408 НК: в отношении имущества, перешедшего по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства.
Логика та же, что и с трёхлетним сроком: наследство принадлежит вам с даты смерти, значит, и налог на него — с той же даты, а не со дня свидетельства. Это работает в обе стороны — считать срок владения от смерти выгодно, платить налог на имущество от смерти нет, но выбрать одно без другого нельзя.
Унаследованный автомобиль живёт по тем же правилам, только числа другие: пошлина нотариусу от стоимости по отчёту оценщика, трёхлетний срок для продажи без налога со дня смерти (п. 17.1 ст. 217 НК), а при ранней продаже — вычет 250 тысяч или расходы наследодателя по его договору купли-продажи. Договор, по которому отец покупал машину, стоит искать так же, как договор на квартиру.
Что сделать до визита к нотариусу
- Узнать кадастровую стоимость каждого объекта — она обычно ниже рыночной, а пошлина считается от той стоимости, которую вы сами представите (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК).
- Проверить льготу: если вы жили с наследодателем в этом жилье на день смерти и живёте дальше, пошлины за него нет (п. 5 ст. 333.38 НК). Понадобится подтверждение регистрации или фактического проживания.
- Запросить у нотариуса, из чего сложилась сумма: федеральная часть считается от стоимости, региональная — по тарифу палаты субъекта (ст. 22 Основ о нотариате).
- Записать дату смерти: от неё считаются и три года для продажи без налога (п. 4 ст. 1152 ГК, п. 3 ст. 217.1 НК), и налог на имущество (п. 7 ст. 408 НК).
- Найти документы о том, за сколько наследодатель покупал квартиру или машину: при продаже раньше трёх лет эти расходы вычитаются из дохода вместо стандартного миллиона (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
- Если продавать придётся рано — сверить цену с кадастровой: доход посчитают не ниже 70 процентов кадастра (п. 2 ст. 214.10 НК).
Есть ли налог на наследство в России?
Тогда за что нотариус берёт деньги?
От какой стоимости считают пошлину — рыночной или кадастровой?
Кто освобождён от пошлины за наследство?
Когда можно продать унаследованную квартиру без налога?
Квартира была куплена в браке. Как считать срок для пережившего супруга?
Продал раньше трёх лет. Сколько заплачу?
Почему налог на имущество пришёл за месяцы, когда я ещё не оформил квартиру?
Наследую машину. Что с налогами?
Источники
- Пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ — не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства и наследникам патентообладателей; положения пункта не применяются к лицам, имевшим в течение хотя бы одного дня налогового периода статус иностранного агента (абзац введён ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, действует с 01.01.2026)
- Подпункт 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ — за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновлённым, супругу, родителям, полнородным братьям и сёстрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам — 0,6 процента стоимости, но не более 1 000 000 рублей
- Подпункт 5 пункта 1 статьи 333.25 Налогового кодекса РФ — по выбору плательщика для исчисления пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества; нотариусы не вправе определять вид стоимости в целях исчисления пошлины и требовать документ, подтверждающий данный вид стоимости; при представлении нескольких документов с различной стоимостью принимается наименьшая
- Статья 333.38 Налогового кодекса РФ — п. 2 — инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождаются на 50 процентов по всем видам нотариальных действий; п. 5 — освобождаются от пошлины за свидетельство о праве на наследство при наследовании жилого дома, участка под ним, квартиры, комнаты или долей, если наследники проживали совместно с наследодателем на день смерти и продолжают проживать; вкладов, денежных средств на счетах, страховых сумм, сумм оплаты труда, авторских прав и вознаграждения, пенсий; наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, и лица под опекой — во всех случаях независимо от вида имущества
- Статья 22 Основ законодательства РФ о нотариате — нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф, включающий федеральный и региональный; федеральный тариф за действия с обязательной нотариальной формой взимается в размере государственной пошлины по законодательству о налогах и сборах; размер регионального тарифа устанавливается в соответствии со ст. 25 и 30 Основ (в ред. ФЗ от 29.12.2022 № 588-ФЗ)
- Статья 217.1 Налогового кодекса РФ — п. 2 — доходы от продажи недвижимости освобождаются, если объект непрерывно находился в собственности в течение минимального срока владения и более (слово «непрерывно» введено ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ с 01.01.2026); пп. 1 п. 3 — минимальный срок составляет три года, если право собственности получено в порядке наследования; п. 4 — в иных случаях пять лет; п. 6 — законом субъекта РФ срок может быть уменьшен вплоть до нуля
- Статьи 1150 и 1152 Гражданского кодекса РФ — п. 4 ст. 1152 — принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права; ст. 1150 — право наследования пережившего супруга не умаляет его права на часть имущества, нажитого в браке и являющегося совместной собственностью; в состав наследства входит доля умершего супруга
- Статьи 214.10, 220, 224 и 408 Налогового кодекса РФ — п. 2 ст. 214.10 — если доход от продажи меньше кадастровой стоимости на 1 января года продажи, умноженной на 0,7, доход принимается равным этой величине; пп. 1 п. 2 ст. 220 — вычет 1 000 000 рублей при продаже жилья и участков, 250 000 рублей при продаже иного имущества, находившихся в собственности менее минимального срока; пп. 2 п. 2 ст. 220 — если при получении имущества в порядке наследования налог по п. 18 ст. 217 не взимался, при продаже учитываются документально подтверждённые расходы наследодателя на его приобретение; п. 1.1 ст. 224 — 13 процентов при сумме баз до 2,4 млн рублей, 312 000 рублей и 15 процентов с превышения; п. 7 ст. 408 — по имуществу, перешедшему по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
