Налог на переводы с карты на карту: что облагается, а что нет и когда переводы видит налоговая
Налога на сам перевод нет. Подарок деньгами от родных и друзей не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК), заём и возврат своих расходов — не доход. Облагается оплата работы, услуг, товаров и аренды: НДФЛ 13 % с декларацией до 30 апреля или налог самозанятого 4 % с доходов от людей. Выписки по карте обычного человека налоговая может запросить у банка в случаях из п. 2 ст. 86 НК — например, при взыскании долга или при проверке. Регулярная оплата работы и услуг без регистрации — признак бизнеса: штраф до 2 000 ₽ по ст. 14.1 КоАП и доначисления.
Коротко
- Налога на перевод как таковой нет. Облагается доход — экономическая выгода (ст. 41 НК), и важно не как пришли деньги, а за что.
- Деньги в подарок от физического лица не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК). Заём и его возврат, возврат ваших же расходов — не доход: выгоды нет.
- Оплата от людей за работу, услуги, товары и аренду — доход, налог с которого человек считает и платит сам: декларация до 30 апреля, налог до 15 июля (пп. 1 п. 1 ст. 228, ст. 229 НК); ставка 13 % до 2,4 млн ₽ за год вместе с зарплатой (п. 1 ст. 224). С оплаты от организаций и ИП налог удерживает налоговый агент.
- Альтернатива — налог самозанятого: 4 % с доходов от людей, 6 % — от ИП и организаций (ст. 10 закона № 422-ФЗ), вычет 10 000 ₽ (ст. 12), доход до 2,4 млн ₽ в год, декларации нет.
- Продажа своей вещи, которой владели три года и больше, не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК); если меньше — вычет до 250 000 ₽ или расходы на покупку (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220).
- Выписки по счетам обычного человека налоговая может запросить у банка в случаях из п. 2 ст. 86 НК: при взыскании долга; с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или ФНС — при проверке и истребовании документов; если человек сам просит отсрочку или рассрочку; по запросу налоговой другой страны.
- Регулярная оплата работы, услуг или товаров без регистрации — признак предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК): штраф 500–2 000 ₽ по ч. 1 ст. 14.1 КоАП, а налоговая может доначислить налоги бизнеса — так было в деле ВС 16-КГ18-17.
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вам переводят деньги на карту — родные, друзья, клиенты — и вы не знаете, нужно ли с этого платить налог.
- Вы подрабатываете — маникюр, репетиторство, ремонт, выпечка — и клиенты платят переводом по номеру телефона.
- Вы прочитали, что «налоговая видит все переводы», и хотите понять, что здесь правда.
- Пришло письмо из налоговой о поступлениях на карту, и вы не знаете, что ответить.
Это не про вас
- Банк уже ограничил операции по карте — это разбор о блокировке карты по 115-ФЗ.
- Вы сдаёте квартиру и выбираете между НДФЛ, самозанятостью и патентом — это разбор о налоге со сдачи квартиры.
Налог на переводы с карты на карту: есть ли он
Ане 27 лет, она делает маникюр дома. Клиентки платят переводом по номеру телефона — за месяц набегает тысяч шестьдесят. Ещё мама каждый месяц присылает пять тысяч «на жизнь», а с подругой они скинулись на подарок общей знакомой. В ленте Аня читает: «Налоговая видит все переводы и начнёт штрафовать». Она пугается за всё сразу — и за мамины деньги тоже.
Налога на перевод как такового нет. Налоговый кодекс облагает доход — экономическую выгоду. Важно не то, что деньги пришли на карту, а за что они пришли. Мамины пять тысяч — подарок, и налога с них нет. Деньги за общий подарок — возврат Аниных же расходов, выгоды здесь нет. А вот оплата маникюра — доход, и с него налог платить нужно.
Что в законе
Ч. 1 ст. 41 НК РФ: доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Что не облагается: подарки, заём, общие расходы
Деньги, подаренные физическим лицом, освобождены от НДФЛ — неважно, родственник это или друг, и сколько раз в год. Исключения — подарки недвижимостью, машинами, ценными бумагами, долями и паями, цифровыми активами и валютой, а не деньгами. Освобождения нет и у того, кто в году получения был иностранным агентом. Заём — тоже не доход: деньги придётся вернуть. Если сумма займа больше 10 000 рублей, закон требует письменной формы — расписка потом и станет доказательством.
Отличить подарок от оплаты по одной выписке нельзя. В одном деле Верховный суд прямо указал: число переводов спор не решает, суд должен выяснить отношения сторон. Поэтому переписка, расписки и чеки — лучшая защита, если у кого-то появятся вопросы.
Что в законе
П. 18.1 ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг… долей, паев.
Верховный суд РФ · определение · 27.04.2021 · № 32-КГ21-2-К1
Судебный акт против человека, который переводил деньги отменён, дело направлено на новое рассмотрение
24 перевода на чужую карту: Верховный суд — число переводов спор не решает, нужно выяснить отношения сторон
Человек полтора года переводил знакомой на карту — 24 раза, почти 150 тысяч рублей. Потом потребовал вернуть деньги как неосновательное обогащение.
Три суда отказали: раз переводов было 24, человек знал, кому платит, и платил не по обязательству, — значит, деньги не возвращаются (п. 4 ст. 1109 ГК). Сам он называл переводы ошибочными и ссылался на своё болезненное состояние. Получательница объясняла, что помогала по дому и покупала лекарства.
Верховный суд отменил все решения: объяснения сторон суды не оценили, а если между людьми были отношения с обязательствами, п. 4 ст. 1109 ГК не применяется. Дело ушло на новое рассмотрение.
«в случае установления наличия между сторонами отношений, вытекающих из обязательств, п. 4 ст. 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации не подлежал применению.»
Что это значит для вас. Сколько бы ни было переводов, суд должен выяснить, за что платили. Подарок, заём или оплата услуг — решают отношения между людьми, а не число переводов, поэтому их стоит подтверждать перепиской и расписками. Верховный суд не решил спор по существу и не назвал деньги ни долгом, ни подарком — дело отправлено на новое рассмотрение. Налог в деле не обсуждался.
Как читается результат
Квиз определяет, доход ли это по Налоговому кодексу, и говорит, какой налог и как платить. Подарки, заём и возврат расходов — не доход; оплата работы, товаров и аренды — доход. Если переводы регулярные, квиз предупреждает о признаках предпринимательства, а если вопросы уже задаёт банк или налоговая — подсказывает, что делать.
Что в законе
П. 18.1 ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг… долей, паев.
Что бывает на выходе
| За что перевели | Налог |
|---|---|
| Подарок от физлица | Нет (п. 18.1 ст. 217 НК) |
| Заём или возврат долга | Нет — не доход (ст. 41 НК) |
| Скинулись на общее, вернули расходы | Нет — выгоды нет |
| Продажа своей вещи | Нет, если владели 3 года; иначе вычет до 250 000 ₽ или расходы (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220) |
| Оплата работы, услуг, товаров | От людей — НДФЛ 13 % или налог самозанятого 4 %; от организаций и ИП — НДФЛ удерживает агент |
| Аренда квартиры | НДФЛ 13 % или налог самозанятого 4 % |
Чего квиз не делает
Не считает сумму налога — её покажет калькулятор налога с переводов на карту.
Что облагается: оплата работы, услуг и товаров
За маникюр Аня получает доход от людей, а люди без статуса ИП налоговыми агентами не бывают — налог за неё никто не удержит. Значит, считать и платить его Аня должна сама. Если бы платила организация или ИП, НДФЛ удержали бы они. Вариантов два. Первый — НДФЛ 13 %: по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля. С 720 тысяч за год это 93 600 рублей. Ставка 13 % действует, пока вся основная база — вместе с зарплатой — не больше 2,4 млн рублей за год.
Второй — стать самозанятой. Тогда налог — 4 % с доходов от людей и 6 % от ИП и организаций, а в начале действует вычет 10 000 рублей, который снижает ставку. Декларацию самозанятый не подаёт: чек и налог считает приложение «Мой налог», платить — до 28-го числа следующего месяца. С тех же 720 тысяч Аня заплатила бы 21 600 рублей: 28 800 минус вычет 7 200. Самозанятость доступна, пока доход не больше 2,4 млн рублей в год. Товары — только своего производства: перепродажа, подакцизные и маркированные товары на этот режим не идут, как и оплата от своего работодателя.
Продажа своих вещей — отдельный случай. Если вещью владели три года и больше, доход освобождён. Если меньше — его уменьшают на вычет до 250 000 рублей за год или на расходы на покупку, так что продажа дешевле, чем купили, налога не даёт. Но если выручка от таких продаж за год больше 250 000 рублей, нужна декларация: расходы учтут только по ней.
Как считает калькулятор
НДФЛ — 13 % с дохода до 2,4 млн ₽, сверх этой суммы — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения, сверх 5 млн ₽ — 702 000 ₽ плюс 18 % (до 20 млн ₽ — предел поля). Налог самозанятого — 4 % с доходов от людей и 6 % от ИП и организаций минус вычет: 1 и 2 % дохода соответственно, но не больше 10 000 ₽ за всё время. Если декларация просрочена, штраф по ст. 119 — 5 % не уплаченного в срок налога за каждый месяц, не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽; калькулятор считает, что налог не уплачен, а если декларацию подали до 15 июля и налог заплатили в срок — штраф 1 000 ₽. 20 % по ст. 122 калькулятор только называет: этот штраф бывает, если доход не задекларирован и его нашла налоговая. С оплаты от организаций и ИП налог удерживает налоговый агент, и штрафов за декларацию калькулятор не считает.
Что в законе
Ст. 10 закона № 422-ФЗ: налоговые ставки устанавливаются в размере 4 процента в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов — индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Чего калькулятор не делает
Не учитывает зарплату: она входит в ту же основную базу НДФЛ, и порог 2,4 млн ₽ считают вместе с ней. Не считает пени и не определяет, облагается ли конкретный перевод, — это подскажет квиз о налоге на переводы. Вычет 10 000 ₽ самозанятого даётся один раз: если вы уже им пользовались, налог будет больше.
Что в законе
Пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ: исчисление и уплату налога производят физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключённых трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
Видит ли налоговая переводы
Фраза «налоговая видит все переводы» шире закона. Налоговый кодекс обязывает банк сообщать налоговой об открытии и закрытии счетов, изменении их реквизитов и об электронных кошельках, а не о каждом переводе. Выписки по счетам обычного человека налоговая может запросить у банка в случаях, перечисленных в законе: когда вынесено решение о взыскании долга; с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или ФНС — при налоговой проверке и истребовании документов; если человек сам просит отсрочку или рассрочку; по запросу налоговой другой страны.
Отдельная история — сам банк. Обычно по закону о противодействии отмыванию доходов он может задавать вопросы о частых переводах и ограничить операции, но это не налоговая проверка и не налог. Что делать в такой ситуации, разобрано в статье о блокировке карты по 115-ФЗ.
Что в законе
П. 2 ст. 86 НК РФ: выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, могут быть запрошены налоговыми органами в случаях вынесения решения о взыскании задолженности либо при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа… в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов.
Регулярно — значит бизнес: штрафы и доначисления
Аня работает каждый день и каждый месяц. Самостоятельная деятельность на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли, — это и есть предпринимательство, а заниматься им без регистрации нельзя. За это штраф от 500 до 2 000 рублей. Налог самозанятого могут платить и люди без статуса ИП: с ним доход облагается законно, с чеком на каждую оплату.
Главный риск даже не штраф по КоАП, а доначисления. Если налоговая признает человека предпринимателем, она посчитает налоги бизнеса, а за неподанную декларацию и незадекларированный доход добавит штрафы — до 30 % и 20 % налога — и пени. Уплаченный НДФЛ от этого не всегда спасает: в деле ниже человек платил налог как обычный гражданин, но Верховный суд согласился с налоговой.
Верховный суд РФ · определение · 20.07.2018 · № 16-КГ18-17
Суд встал на сторону налоговой инспекции (административного ответчика)
Сдавал помещения много лет и платил НДФЛ: Верховный суд признал это бизнесом без регистрации
Гражданин много лет сдавал организации свои торговые помещения под аптеки — с ежемесячной арендной платой. С дохода он платил НДФЛ, как обычный человек.
Налоговая признала его предпринимателем без регистрации и доначислила НДС с пенями и штрафами по ст. 119 и 122 НК. Гражданин спорил: это распоряжение своим имуществом, а НДФЛ уплачен полностью.
Верховный суд согласился с налоговой: отсутствие регистрации само по себе не мешает признать деятельность предпринимательской. Признаки — систематические действия на свой риск ради прибыли; помещения изначально торговые и сдавались организации под торговлю.
«О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли.»
Что это значит для вас. Уплаченный НДФЛ не защищает: регулярный доход от имущества, предназначенного для бизнеса, налоговая вправе признать предпринимательством и доначислить налоги бизнеса со штрафами. Помещения коммерческие, арендатор — организация, сдача шла больше десяти лет. О переводах от людей на карту и о сдаче квартиры дело ничего не говорит.
Что в законе
П. 1 ст. 2 ГК РФ: предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг…
Аня зарегистрировалась самозанятой через «Мой налог» и теперь пробивает чек на каждый маникюр. Мамины переводы и деньги за общий подарок она в чеки не включает — это не доход.
Термины этого разбора
Налоговый агент — это тот, кто по закону сам считает налог с выплаты, удерживает его и перечисляет в бюджет за получателя дохода: например, организация, которая платит за аренду.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Что сделать
- Разделите переводы: подарки от родных и друзей, заём и его возврат, «скинулись на общее» — не доход (п. 18.1 ст. 217, ст. 41 НК); оплата работы, услуг, товаров и аренды — доход.
- Для займа больше 10 000 ₽ составьте расписку или договор (п. 1 ст. 808 ГК), для общих покупок храните чеки и переписку — это доказательства, что перевод не доход.
- С регулярного дохода от людей выберите режим: налог самозанятого 4 % через приложение «Мой налог» (ст. 10 закона № 422-ФЗ) или НДФЛ 13 % с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатой до 15 июля (ст. 228, 229 НК).
- Если получили от людей доход прошлого года и декларацию не подали — подайте её как можно скорее: штраф за неподачу растёт на 5 % не уплаченного в срок налога за каждый месяц, до 30 % (п. 1 ст. 119 НК). Если налоговая сама найдёт незадекларированный доход, добавится 20 % налога (п. 1 ст. 122 НК).
- На письмо налоговой о поступлениях отвечайте по существу и прикладывайте документы: что это подарки, заём или возврат расходов.
Облагаются ли налогом переводы с карты на карту?
Мама переводит мне деньги каждый месяц. Надо платить налог?
Видит ли налоговая мои переводы?
Клиенты платят мне за маникюр переводом. Что делать?
Какой штраф, если не задекларировать доход от переводов?
Источники
- Статья 217 НК РФ — п. 18.1 — подарки от физлиц; п. 17.1 — продажа имущества, которым владели три года
- Статья 41 НК РФ — доход — экономическая выгода
- Статья 228 НК РФ — кто сам платит НДФЛ
- Статья 229 НК РФ — декларация до 30 апреля
- Статья 224 НК РФ — ставки НДФЛ
- Статья 220 НК РФ — вычет 250 000 ₽ при продаже имущества
- Статья 86 НК РФ — что банк сообщает налоговой и когда выдаёт выписки
- Статья 119 НК РФ — штраф за неподачу декларации
- Статья 122 НК РФ — штраф за неуплату
- Статья 10 закона № 422-ФЗ — ставки налога самозанятого
- Статья 12 закона № 422-ФЗ — вычет 10 000 ₽
- Статья 4 закона № 422-ФЗ — лимит дохода 2,4 млн ₽
- Статья 2 ГК РФ — что такое предпринимательская деятельность
- Статья 808 ГК РФ — письменная форма займа больше 10 000 ₽
- Статья 14.1 КоАП РФ — штраф за предпринимательство без регистрации
Судебные акты
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
