Как платить налог самозанятому: 4 и 6 %, бонус 10 000 ₽ и срок до 28-го

Раздел 1

Как платить налог самозанятому: 4 и 6 %

Марина делает маникюр на дому. 15 марта 2026 года она зарегистрировалась самозанятой в приложении «Мой налог» и стала пробивать чеки. Она ждала налог в начале апреля, но уведомление не пришло. Марина решила, что что-то сломалось, и собралась платить «на всякий случай» сама — 6 % со всего, как ей сказали знакомые.

Ничего не сломалось, и 6 % ей платить не нужно. У самозанятого две ставки: 4 % с денег от обычных людей и 6 % — от организаций и от ИП, которые платят для своего бизнеса. Клиентки Марины — люди, значит, её ставка — 4 %. Сам налог считает налоговая по чекам, а не человек.

Раздел 2

Бонус 10 000 ₽: почему сначала 3 %

В месяц Марина зарабатывает около 60 000 ₽. Налог по ставке — 2 400 ₽. Но к уплате придёт 1 800 ₽: каждому самозанятому один раз дают налоговый вычет 10 000 ₽, его в обиходе называют бонусом. Налоговая сама уменьшает налог на 1 % дохода от граждан, пока бонус не кончится, — 600 ₽ в месяц у Марины.

При таком доходе бонуса хватит примерно на 17 месяцев. Потом налог вырастет до полных 4 %, и это не ошибка налоговой. С дохода от ИП и организаций бонус снимает 2 % из 6 %, поэтому там он кончается быстрее.

Раздел 3

Срок до 28-го и первый месяц

Налоговый период у самозанятого — календарный месяц. Налоговая присылает сумму в «Мой налог» не позже 12-го числа следующего месяца, а заплатить нужно не позже 28-го. За май — до 28 июня, за июнь — до 28 июля.

Первый месяц устроен иначе, и именно поэтому Марина не дождалась налога в апреле. Первый налоговый период длится со дня регистрации до конца следующего месяца: у Марины — с 15 марта по 30 апреля. Уведомление за эти полтора месяца придёт до 12 мая, а заплатить его нужно до 28 мая.

Если за месяц налог меньше 100 ₽, его не надо платить отдельно: сумму прибавят к налогу следующего месяца. Чтобы не следить за датами, можно включить в приложении автоплатёж: налоговая сама направит в банк поручение списать налог в срок.

Не заплатили в срок — долг ляжет на единый налоговый счёт, в «Мой налог» придёт требование, а пени будут начисляться за каждый календарный день, пока долг висит на едином налоговом счёте (ст. 75 НК).

Раздел 4

Чек: штраф 20 % за каждый чек не вовремя

Главная ловушка — не налог, а чек. Клиентка перевела Марине 2 500 ₽, Марина забыла пробить чек и вспомнила через неделю. Чек при расчёте наличными или переводом нужно пробить сразу, в момент оплаты. При других безналичных расчётах — например, когда платят по реквизитам на ваш банковский счёт, — чек можно сформировать позже, но не позднее 9-го числа следующего месяца.

За опоздание с чеком штраф — 20 % суммы этого расчёта, у Марины 500 ₽. Если повторить в течение шести месяцев, штраф будет равен всей сумме расчёта — 2 500 ₽, в 25 раз больше налога с этой суммы по ставке 4 % (100 ₽).

Если клиентке пришлось вернуть деньги, чек корректируют в приложении: возврат уменьшает доход того месяца, в котором деньги были получены (ч. 3, 4 ст. 8 закона № 422-ФЗ).

Раздел 5

Лимит 2,4 млн ₽

Самозанятым можно быть, пока доход за календарный год не превысил 2,4 млн ₽. Кроме лимита, закон перечисляет, кому режим закрыт: например, нельзя иметь работников по трудовому договору и перепродавать купленные товары, а своё личное имущество продавать можно (п. 2, 4 ч. 2 ст. 4). При доходе 60 000 ₽ в месяц Марине до лимита далеко: это 720 000 ₽ в год.

Марина не стала платить «на всякий случай» 6 %. Она включила автоплатёж, пробивает чек сразу после перевода и в двадцатых числах мая, до срока, увидела в приложении списание за первые полтора месяца — по ставке 4 %, а с бонусом фактически 3 %.