Налог с продажи на Авито: когда платить НДФЛ, а когда нет
Вещь, которая была у вас три года и дольше, продаётся без налога и без декларации (п. 17.1 ст. 217 НК). Вещи младше трёх лет облагаются, но доход уменьшает вычет 250 000 ₽ на все такие продажи за год или расходы на покупку (ст. 220 НК), а если выручка не больше 250 000 ₽, декларацию можно не подавать. Вычет и расходы можно совмещать по разным вещам: в примере без чеков налог — 22 100 ₽, с чеками и вычетом — 0 ₽, хотя декларация всё равно нужна. Перепродажа — другое дело: её могут признать бизнесом, и тогда правило трёх лет не работает.
Коротко
- Продажа своей вещи, которая была у вас три года и дольше, не облагается НДФЛ, и декларировать её не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК). Исключение — имущество, которое непосредственно использовали в бизнесе (кроме жилья и транспорта).
- По вещам младше трёх лет есть вычет — 250 000 ₽ в целом за год на все такие продажи, а вместо него можно вычесть расходы на покупку по документам (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК). Способ выбирают по каждой вещи: по одним — вычет, по другим — расходы. Ставка — 13 %.
- Если вся выручка за год от вещей младше трёх лет не больше 250 000 ₽, декларацию можно не подавать (абз. 4 п. 4 ст. 229 НК). Если больше — декларация до 30 апреля, налог до 15 июля следующего года (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК).
- За опоздание с декларацией — 5 % налога за каждый месяц, не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽; если платить по декларации нечего, штрафа нет (п. 1, 3 ст. 119 НК).
- Скупку для перепродажи могут признать предпринимательством. Тогда срок владения от налога не освобождает (абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК), а по машинам и недвижимости из бизнеса нет и вычета 250 000 ₽ (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК). Доказывать это должна инспекция; самозанятым перепродавать товары нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вы продаёте на Авито свои вещи — технику, одежду, мебель, детское — и не знаете, нужно ли что-то платить.
- За год набралось продаж больше чем на 250 000 ₽, и вы думаете о декларации.
- Вы покупаете вещи, чтобы перепродать дороже, и хотите понять, не бизнес ли это уже.
- Делаете вещи своими руками и продаёте их.
Это не про вас
- Продажа машины — это разбор о налоге с продажи автомобиля.
- Продажа квартиры, дома или участка — у недвижимости свои сроки и вычет, это отдельные разборы.
Налог с продажи на Авито: правило трёх лет
Марина разбирала квартиру перед переездом и за 2026 год продала на Авито почти всё, что не хотела везти: шубу, которую носила пять лет, ноутбук, телефон, коляску, кофемашину. Подруга сказала ей, что «с Авито теперь всё видят» и придётся платить 13 % со всего. Что банки сообщают в налоговую о переводах, а что нет, — в разборе о налоге на переводы; здесь — о самом налоге с продаж. Марина посчитала 13 % с полумиллиона и расстроилась.
Ловушка в том, что налог считают не со всех продаж. Главное правило — срок владения. Если вещь была у вас три года и дольше, доход от её продажи не облагается НДФЛ вовсе, и декларировать его не нужно. Шуба Марины, которую она носила пять лет, из расчёта выпадает сразу — сколько бы за неё ни заплатили.
Главное исключение — имущество, которое непосредственно использовали в предпринимательской деятельности: для него освобождения по сроку нет, кроме жилья и транспорта. Не действует освобождение и для тех, у кого хотя бы день в году был статус иностранного агента.
Что в законе
П. 17.1 ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению… доходы, получаемые физическими лицами… от продажи иного имущества, находившегося непрерывно в собственности налогоплательщика три года и более.
Как считает калькулятор
Продажа своих вещей — одежды, техники, мебели — облагается НДФЛ, только если вещь была у вас меньше трёх лет. Такую выручку уменьшает вычет: 250 000 ₽ в целом за год на все такие продажи или, на выбор, расходы на покупку, если они подтверждены чеками или договорами. Выбирают по каждой вещи: по вещам с чеками можно вычесть расходы, а вычет 250 000 ₽ взять на остальные (письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-04-05/24433). Калькулятор сравнивает этот вариант с вычетом на всё и берёт выгодный. Ставка — 13 %; 15 % — если вместе с другими доходами из п. 6 ст. 210 НК (продажа жилья, дарение, дивиденды) база за год больше 2,4 млн ₽.
Если вся такая выручка за год не больше 250 000 ₽, декларацию за эти продажи подавать не нужно. Если больше — декларация до 30 апреля следующего года, даже если налога нет, а налог — до 15 июля.
Что в законе
Абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ: налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов… от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220…, если… сумма всех таких доходов… не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.
Чего калькулятор не делает
Не считает налог с продажи квартиры, дома и участка — у недвижимости свои сроки и вычет. Не считает налог, если продажи признают предпринимательством: тогда правила другие. Нужно ли вам вообще платить — подскажет квиз о налоге с продажи на Авито.
Вещи младше трёх лет: вычет 250 000 ₽ или расходы
Остальные вещи Марина купила меньше трёх лет назад. За них она выручила 420 000 ₽ — и вот этот доход облагается. Но не целиком: его уменьшает вычет. Можно взять 250 000 ₽ — это один лимит на все такие продажи за год. А можно вместо него вычесть, сколько вещь стоила при покупке, если это подтверждают чеки или договоры. Выбирают по каждой вещи: по одним — вычет, по другим — расходы. Так прямо разъясняет Минфин (письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-04-05/24433).
Без чеков налог Марины — 13 % с 170 000 ₽, то есть 22 100 ₽. Но чеки на ноутбук, телефон и коляску сохранились: за них Марина выручила 380 000 ₽, а покупала за 450 000 ₽, и каждую вещь продала дешевле, чем купила. По ним облагаемого дохода нет. Кофемашину без чека она продала за 40 000 ₽ — эту выручку целиком закрывает вычет. Налог — 0 ₽. Расходы выгодны по вещам, проданным дешевле или почти за ту же цену, а вычет 250 000 ₽ — по вещам без документов и по проданным заметно дороже покупки, пока хватает лимита. Расходы считают по каждой вещи отдельно — по её цене покупки и продажи (письмо Минфина от 05.12.2014 № 03-04-05/62615).
Если чеков под рукой не оказалось при подаче декларации, расходы не пропадают: в одном деле Верховный суд указал, что документы о расходах, которые продавщица принесла только в апелляцию, суд обязан был оценить. Вычет и право не подавать декларацию — для налоговых резидентов России.
Что в законе
Абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ: вычет предоставляется в размере доходов… от продажи иного имущества…, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей.
Верховный суд РФ · определение · 18.09.2024 · № 38-КАД24-3-К1
Судебный акт против продавщицы квартиры отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Продала квартиру и не подала декларацию: Верховный суд — расходы и проценты по займу суд должен был оценить
Женщина продала квартиру за 3,2 млн рублей и не подала декларацию. Налоговая через суд взыскивала НДФЛ, пени и штрафы.
Районный суд взыскал всё, апелляция и кассация с ним согласились. Довод о том, что по займу на эту квартиру она заплатила 500 тысяч процентов и принесла чеки, апелляция оставила без оценки.
Верховный суд отменил это и вернул дело в апелляцию: непредставление декларации и заявления не лишает права на вычет, если расходы реальны и подтверждены, а довод об уплате процентов нужно было оценить.
Что это значит для вас. Пропущенная декларация не сжигает право на вычет: подтверждённые расходы и проценты можно заявить и в споре с налоговой. Это решение по одному делу: ВС вернул его на новое рассмотрение, итог неизвестен. Подать декларацию вовремя всё равно надёжнее — за неподачу есть штраф.
Декларация: когда можно не подавать
Если бы Марина продала вещей младше трёх лет не больше чем на 250 000 ₽, вычет закрыл бы всю выручку, и декларацию за эти продажи можно было бы не подавать вообще. Это прямо разрешено с доходов 2021 года.
У Марины выручка 420 000 ₽ — больше порога, поэтому декларация 3-НДФЛ нужна. Подать её надо до 30 апреля 2027 года, а если налог есть — заплатить его до 15 июля. Декларацию подают и тогда, когда расходы и вычет перекрывают выручку и налога нет, как у Марины: порог считают по выручке, а не по налогу.
Что в законе
Абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ: налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных… доходов… от продажи имущества…, если… сумма всех таких доходов… не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.
Как читается результат
Квиз сверяет вашу продажу с правилом трёх лет, вычетом 250 000 ₽ и порогом, до которого декларация не нужна, а для перепродажи и вещей своими руками — подсказывает, когда продажи становятся деятельностью и что с самозанятостью.
Что в законе
П. 17.1 ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению… доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период… от продажи иного имущества, находившегося непрерывно в собственности налогоплательщика три года и более.
Что бывает на выходе
| Ситуация | Итог |
|---|---|
| Вещь три года и дольше | Налога и декларации нет |
| Вещи младше трёх лет, выручка до 250 000 ₽ | Налога нет, декларацию можно не подавать |
| Выручка больше 250 000 ₽ | Декларация до 30 апреля, налог 13 % с разницы |
| Скупка и перепродажа | Риск предпринимательства, нужна регистрация ИП или организации |
| Вещи своими руками на продажу | Можно оформить самозанятость, если товар не маркируется |
| Недвижимость | Свои сроки и вычет — отдельный разбор |
Чего квиз не делает
Не считает сумму — налог и выгодный вычет покажет калькулятор налога с продажи вещей.
Штраф за неподанную декларацию
Что будет, если декларацию не подать? Штраф — 5 % от налога по декларации за каждый полный или неполный месяц опоздания, но не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽. Опоздай Марина на три месяца, 5 % за каждый дали бы 780 ₽, и она заплатила бы минимальные 1 000 ₽. Если по декларации платить нечего, штрафа за опоздание нет совсем — это правило введено в 2026 году.
Если же налог не заплатить и инспекция доначислит его сама, добавится штраф 20 % от неуплаченного и пени. Штраф снимают, если нет вины, и уменьшают при смягчающих обстоятельствах — в одном деле ВС признал незаконными штрафы добровольцу, который не мог подать декларацию из зоны боевых действий.
Что в законе
П. 3 ст. 119 НК РФ: налогоплательщик освобождается от ответственности…, если на основании налоговой декларации…, представленной с нарушением… срока, отсутствует сумма налогов…, подлежащая уплате.
Верховный суд РФ · определение · 22.04.2026 · № 41-КАД26-6-К4
Частично: акты отменены в части штрафов по п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 НК — решение налоговой о них признано незаконным; доначисление 2 002 000 рублей налога не пересматривалось
Не подал декларацию, потому что был на СВО добровольцем, — Верховный суд снял штрафы, налог остался
В 2022 году гражданин продал недвижимость, которой владел меньше минимального срока, а в августе 2022 года ушёл добровольцем на СВО. Декларацию за 2022 год надо было подать до 30 апреля 2023 года. Налоговая доначислила 2 002 000 рублей налога и оштрафовала его на 37 537,50 рубля за неподанную декларацию и на 25 025 рублей за неуплату.
Суды оставили штрафы: добровольцев от подачи деклараций никто не освобождал, а до ухода на службу в августе 2022 года у него было время подать декларацию.
Верховный суд отменил акты в части штрафов и признал решение налоговой о них незаконным. Вина — обязательное условие ответственности. Мобилизованным сроки подачи деклараций и уплаты налогов продлены постановлением Правительства № 1874, а доброволец, выполняющий задачи с особым риском, находится в схожих условиях. Он был лишён возможности подать декларацию и уплатить налог в срок.
«гражданин, добровольно изъявивший желание принимать участие в специальной военной операции и выполняющий задачи, специфика которых сопряжена с особым риском и повышенной опасностью для жизни и здоровья, находится в схожих условиях с мобилизованными»
Что это значит для вас. Если вы пропустили срок декларации или уплаты из-за обстоятельств, на которые не могли повлиять, просите признать их исключающими вину (ст. 111 НК): тогда штрафа нет. Сам налог при этом платить придётся. Решение по одному делу: участие в СВО подтверждено выписками из приказов, и налоговая этого не оспаривала. Налог 2 002 000 рублей Верховный суд не пересматривал — жалобу передали только в части штрафов.
Машина: те же три года
Для машины правило то же: три года владения — и налога нет. С 2019 года это действует, даже если на машине работали, например в такси: исключение для имущества из бизнеса транспорт не затрагивает. Если машина у вас меньше трёх лет — тот же вычет 250 000 ₽ или расходы на покупку, и он общий с остальными вещами за год, если на ней не работали в бизнесе: для машин из бизнеса нет ни вычета, ни учёта расходов. Подробно — в разборе о налоге с продажи автомобиля.
Верховный суд РФ · определение · 24.05.2023 · № 39-КАД23-2-К1
Частично: решение налоговой признано незаконным, а дело направлено на новое рассмотрение в первую инстанцию, чтобы рассчитать налог только с продажи двух машин, которыми продавец владел меньше трёх лет
Машины работали в такси, но были у продавца дольше трёх лет — Верховный суд: налога с их продажи нет
В 2019 году продавец продал пять легковых машин одной модели и подал декларацию с налогом 0 ₽. Инспекция отказала в вычете: на три машины выдавалась лицензия такси на имя его бывшей супруги-предпринимательницы, а с 2015 по 2019 год он продал 15 машин. Доначислено 136 500 рублей налога, 13 650 рублей штрафа и 5 298,46 рубля пеней.
Три инстанции согласились с инспекцией: продажи систематические, направлены на прибыль и были единственным занятием продавца, а по имуществу, которое использовали в предпринимательской деятельности, вычета нет.
Верховный суд отменил все три акта, признал решение инспекции незаконным и вернул дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. С 2019 года исключение для имущества, используемого в бизнесе, на транспортные средства не распространяется. Три машины были у продавца 3 года 9 месяцев, 4 года 7 месяцев и 3 года 11 месяцев — доход от их продажи налогом не облагается. Налог считают только по двум машинам моложе трёх лет.
«в том случае, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, доходы от его продажи не подлежат налогообложению и в том случае, когда оно использовалось в предпринимательской деятельности»
Что это значит для вас. Если машина была у вас три года и дольше, налога с её продажи нет, даже если на ней работали, — так говорит абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК с 2019 года. Срок владения инспекция в этом деле брала по датам регистрации машин и снятия с учёта. По машинам моложе трёх лет вопрос о бизнесе остаётся. Итог нового рассмотрения из определения неизвестен. Были ли продажи бизнесом, Верховный суд прямо не решил: по двум машинам моложе трёх лет он велел лишь рассчитать недоимку. Решение по одному делу о продажах 2019 года, когда новая редакция п. 17.1 уже действовала.
Когда продажи на Авито считают бизнесом
Сосед Марины покупает на распродажах кроссовки и перепродаёт их на Авито дороже — по десятку пар в месяц. Это уже не «продажа личных вещей». Предпринимательская деятельность — это систематическое получение прибыли от продажи товаров, и регистрация ИП для неё не обязательное условие: без регистрации человек всё равно не вправе ссылаться на то, что он не предприниматель.
Но одной продажи мало. Нужны признаки: вещи покупают для перепродажи, а не для себя, сделок много и они связаны между собой, ведётся учёт. Доказывать это должна инспекция — в одном деле ВС оставил в силе решение в пользу продавца: инспекция признаков бизнеса не доказала.
Что в законе
П. 1 ст. 2 ГК РФ: предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Верховный суд РФ · определение · 20.10.2021 · № 48-КАД21-14-К7
Суд встал на сторону продавца (административного истца)
Продал квартиру и права на пять квартир в новостройках — Верховный суд: бизнес доказывает инспекция
В 2018 году гражданин продал квартиру и уступил права требования на пять квартир в строящихся домах — за права он получил 9 051 060 рублей. В декларации он заявил расходы на покупку. Инспекция сочла продажи бизнесом без регистрации, сняла расходы и доначислила 1 262 986 рублей налога, 30 774,76 рубля пеней и 126 298,60 рубля штрафа.
Районный суд согласился с инспекцией. Областной суд признал её решение незаконным, но кассационный суд оставил в силе решение районного: права куплены за короткий срок и не для личных нужд.
Верховный суд отменил определение кассационного суда и оставил в силе решение областного суда в пользу продавца. Одной возмездной сделки мало, чтобы признать человека предпринимателем: нужны признаки вроде покупки ради перепродажи, учёта операций, связанности сделок. Продажа своей квартиры сама по себе не бизнес, а получение дохода должна доказать инспекция. Права требования для налогового кодекса — не имущество, и запрет на вычет для бизнеса к ним не применяется.
«Самого факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно»
Что это значит для вас. Если инспекция называет ваши продажи предпринимательством, спросите, чем она это доказывает: короткий срок владения и покупка у одного продавца в этом деле доказательством не стали. Признаки бизнеса, которые назвал суд, — скупка ради перепродажи, учёт операций, связанность сделок. Решение по одному делу: речь шла о квартире и правах по договорам долевого участия, а не о вещах и машинах. Для транспорта и недвижимости, которые использовались в бизнесе, запрет на вычет в пп. 4 п. 2 ст. 220 НК остаётся.
Что грозит, если продажи признали бизнесом
Если продажи признали предпринимательством, срок владения от налога уже не освобождает, кроме жилья и машин. По машинам и недвижимости из бизнеса нет ни вычета 250 000 ₽, ни учёта расходов по ст. 220. В одном деле человек за 2017 год продал 17 фургонов, грузовиков и автобус, купленных в 2016–2017 годах явно не для личных нужд, и ВС оставил налог 13 % со всей выручки и штраф. Можно ли фактическому предпринимателю учесть расходы как профессиональный вычет, практика ВС расходится: в 2020 году — нет, в 2023 году — да, по документам. Как считать налог с перепродажи обычных вещей — не машин и не недвижимости, — ВС в найденных делах не разбирал.
За деятельность без регистрации есть и отдельный штраф — от 500 до 2 000 ₽ по КоАП. А если вместо продажи вещи сдают — помещения, технику, — к налогу может добавиться НДС.
Верховный суд РФ · определение · 16.09.2020 · № 39-КАД20-2-К1
Суд встал на сторону налоговой (административного ответчика)
Продал за год 17 фургонов и грузовиков — Верховный суд: это бизнес, налог со всей выручки
В 2017 году продавец продал 17 машин, которыми владел меньше трёх лет: фургоны, эвакуатор, грузовики, автобус. В декларации он показал доход по каждой и налог 0 ₽ — вычел расходы на покупку. Инспекция сняла расходы: недоимка 805 991 рубль, пени 23 763,30 рубля, штраф 20 149,77 рубля — уже уменьшенный в 8 раз за смягчающие обстоятельства.
Продавец считал, что продавал машины, купленные для себя, и вправе уменьшить доход на расходы на их покупку. Три инстанции с ним не согласились.
Верховный суд оставил в силе все три акта. Машины куплены в 2016–2017 годах, за короткий срок, и по своим характеристикам не предназначены для личных нужд, значит, использовались в предпринимательской деятельности. Для таких транспортных средств ни вычета, ни учёта расходов нет (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК). Профессиональный вычет суд тоже не дал: по позиции Конституционного суда он положен только зарегистрированным предпринимателям. Ставка — 13 %, как у обычного человека.
«получил доход от продажи 17 транспортных средств, приобретённых за незначительный промежуток времени в течение 2016-2017 годов и не предназначенных по своим техническим характеристикам для использования исключительно для личных, семейных, домашних»
Что это значит для вас. Если вы покупаете машины, чтобы продать, — особенно грузовые, не для личных нужд, — инспекция может признать это бизнесом, и тогда налог возьмут с полной выручки. Декларация с налогом 0 ₽ от штрафа здесь не спасла, но смягчающие обстоятельства снизили его в 8 раз. Решение по одному делу: 17 машин за год, купленных за короткий срок. О расходах фактического предпринимателя без статуса позже вышло дело 19-КАД22-15-К5 с противоположным выводом: расходы по документам учесть можно. В действующей редакции пп. 4 п. 2 ст. 220 НК прямо исключает и учёт расходов на покупку такого имущества.
Самозанятость: свои вещи, перепродажа и рукоделие
Частый совет — «оформись самозанятым, и все вопросы закрыты». С вещами это не так. Продажа своих личных вещей вообще не облагается налогом самозанятых: к ней применяют обычные правила НДФЛ — три года, вычет, декларация. А перепродавать товары на налоге на профессиональный доход нельзя: для постоянной перепродажи нужна регистрация ИП (или организации).
Другое дело — вещи, которые вы делаете сами на продажу: картины, керамику, свечи. Их продажу можно оформить как самозанятость — 4 % с продаж людям и 6 % — организациям и ИП, при доходе не больше 2,4 млн ₽ в год, если товар не подакцизный и не подлежит обязательной маркировке. А разовая продажа вещи, сделанной когда-то для себя, идёт по обычным правилам — три года, вычет, декларация.
Что в законе
П. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ: не вправе применять специальный налоговый режим… лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Продавец перед покупателем
Когда Марина продаёт свою кофемашину, отношения с покупателем строятся по общим правилам купли-продажи. Закон о защите прав потребителей регулирует отношения с организациями и ИП. Но если человек без регистрации на деле торгует или чинит как бизнес, покупатель может требовать с него по этому закону — в одном деле Верховный суд отменил решение, где признаки систематической деятельности не оценили.
Отсюда вывод для продавца, который перепродаёт постоянно: рискует он не только налогом, но и требованиями покупателей — неустойкой и штрафом по закону о защите прав потребителей.
Верховный суд РФ · определение · 29.07.2025 · № 81-КГ25-6-К8
Судебный акт против заказчика отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Мастер без статуса ИП не починил машину — Верховный суд: закон о защите прав потребителей применим
В октябре 2022 года заказчик отдал машину в ремонт мастеру без статуса предпринимателя. Тот принял её в оборудованном сервисе, где чинились и другие машины, выдал квитанцию с реквизитами чужой организации и гарантию на шесть месяцев. За ремонт вместе с запчастями и расходными материалами заказчик заплатил 218 050 рублей; работы в срок не сделаны, и он забрал разобранную машину. Часть денег — 96 139,86 рубля — мастер вернул.
Районный суд взыскал с мастера остаток денег, убытки, неустойку 200 000 рублей и штраф по закону о защите прав потребителей. Областной суд неустойку и штраф отменил: систематичность деятельности не доказана, статуса предпринимателя у мастера не было.
Верховный суд отменил апелляционное и кассационное определения и вернул дело на новое рассмотрение в апелляцию. Кто фактически ведёт бизнес без регистрации, не вправе ссылаться на то, что он не предприниматель, и к его сделкам применяют закон о защите прав потребителей (п. 12 Пленума ВС № 17). Сервис, другие машины в работе и квитанция указывали на профессиональную и систематическую деятельность.
«отсутствие у физического лица, фактически занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, статуса индивидуального предпринимателя не исключает применения правовых механизмов защиты прав потребителя»
Что это значит для вас. Если вы продаёте или чините для людей постоянно, как бизнес, отсутствие статуса ИП не защитит от неустойки и штрафа по закону о защите прав потребителей. Суд учёл и то, что позже мастер стал самозанятым и предпринимателем. Итог нового рассмотрения из определения неизвестен. Решение по одному делу о ремонте машины, а не о разовой продаже своей вещи. Для продавца или мастера без статуса это дело против него: оно о том, когда частник отвечает перед клиентом как предприниматель.
Марина подала декларацию с чеками на расходы и вычетом на кофемашину и не заплатила ни рубля, хотя боялась отдать 13 % со всех продаж.
Как решали суды
Верховный суд РФ · определение · 09.09.2025 · № 18-КГ25-277-К4
Судебный акт против покупателя машины отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Предприниматель перепродал подержанную машину, не сказав покупателю, что на ней могут быть запреты, и покупатель не смог её зарегистрировать. Суды отказали: продажи машин нет в кодах деятельности, это сделка обычного человека. Верховный суд вернул дело на новое рассмотрение: предприниматель вправе продавать машины и без кода и отвечает перед покупателем по закону о защите прав потребителей.
Верховный суд РФ · определение · 29.01.2025 · № 32-КАД24-13-К1
Суд встал на сторону продавца квартиры (административного истца)
Обманутый дольщик получил квартиру от фонда и продал её, налоговая насчитала налог. Верховный суд: срок считают с полной оплаты пая в 2013 году — налога нет.
Верховный суд РФ · определение · 08.02.2023 · № 19-КАД22-15-К5
Судебный акт против гражданина отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Гражданин сдавал помещения и участки без статуса ИП и передал их банку за чужой долг. Инспекция взяла налог с кадастровой стоимости и отказалась учесть 6,7 млн рублей расходов на покупку. Верховный суд вернул дело на новое рассмотрение: если доход облагают как предпринимательский, фактический предприниматель вправе учесть расходы по документам, хотя норматива 20 % ему не положено.
Верховный суд РФ · определение · 08.02.2023 · № 48-КАД22-18-К7
Частично: в силе апелляционное определение: решение налоговой незаконно в части 499 532 рублей НДФЛ, пеней и штрафов, в остальной части — законно
Бывший предприниматель скупил 303,9 га сельхозземли, сменил категорию, разделил и продал участки, в том числе своей компании. Кассационный суд освободил его от налога, но Верховный суд по жалобе инспекции оставил в силе решение областного суда: это бизнес, и освобождения по сроку владения нет. Учтена лишь часть расходов.
Верховный суд РФ · определение · 30.03.2022 · № 48-КАД21-24-К7
Частично: в силе апелляционное определение: решение налоговой незаконно в части 1 109 353 рублей недоимки, 100 935,20 рубля штрафа и 31 407,72 рубля пеней, в остальной части — законно
Гражданин перепродал права на шесть квартир в новостройках, и инспекция, признав это бизнесом без регистрации, сняла расходы на покупку и доначислила 1,27 млн рублей налога. Верховный суд оставил в силе решение областного суда: запрет на вычет для бизнеса касается только недвижимости и машин, а не прав требования. Налог с проданной квартиры остался.
Верховный суд РФ · определение · 18.01.2019 · № 78-КГ18-66
Судебный акт против собственника помещений отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Гражданин сдавал три нежилых помещения, и проверка признала это бизнесом без регистрации: 5,17 млн рублей НДС и НДФЛ. Верховный суд согласился, что это предпринимательство, но вернул дело на новое рассмотрение: освобождение от НДС при небольшой выручке можно заявить и после проверки, а книги не нужны, раз выручку установила сама инспекция.
Верховный суд РФ · определение · 17.08.2018 · № 70-КГ18-4
Судебный акт против владельца грузовиков отменён, дело направлено на новое рассмотрение
Гражданин сдавал организациям два грузовика без статуса ИП, и проверка доначислила ему НДФЛ, 1,37 млн рублей НДС, пени и штрафы. Окружной суд отказал: уведомление об освобождении от НДС подано после решения инспекции. Верховный суд вернул дело на новое рассмотрение: при переквалификации на проверке освобождение можно заявить и после неё.
Верховный суд РФ · определение · 20.07.2018 · № 16-КГ18-17
Суд встал на сторону налоговой инспекции (административного ответчика)
Гражданин без статуса ИП много лет сдавал торговые помещения организации и платил НДФЛ; налоговая доначислила ему НДС со штрафами. Верховный суд согласился: систематическая сдача ради прибыли — предпринимательская деятельность и без регистрации.
Термины этого разбора
Имущественный налоговый вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый доход в связи с имуществом: например, в размере расходов на покупку жилья или процентов по ипотеке.
Иное имущество — в правилах НДФЛ о продаже то, что не недвижимость, например машина; ценные бумаги, цифровая валюта и доли в компаниях сюда не входят. По общему правилу освобождено после трёх лет владения, раньше — свой вычет.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
НПД — это налог на профессиональный доход: специальный налоговый режим, который человек при соблюдении условий закона вправе выбрать вместо НДФЛ. С доходов, облагаемых НПД, НДФЛ уже не платят.
Что сделать, если продаёте вещи на Авито
Сохранить документы о покупке
- Срок
- до подачи декларации за год продажи — до 30 апреля следующего года — и после неё, на случай проверки; расходы на покупку уменьшают налог, только если подтверждены документами (п. 1 ст. 229 НК)
- Куда
- в личный архив — чеки, договоры, банковские выписки об оплате (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК)
- Как подать
- сохраните чек или договор покупки, а для продажи — переписку и подтверждение оплаты от покупателя (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Чеки и договоры покупки, выписки банка об оплате.
- Когда ждать ответа
- если выручка за год от вещей младше трёх лет не больше размера вычета, декларация не нужна, и документы понадобятся только при вопросах инспекции — срок закона (абз. 4 п. 4 ст. 229 НК)
Проверено 18.10.2026
Подать декларацию 3-НДФЛ
- Срок
- до 30 апреля года, следующего за годом продажи; нужна, если выручка за год от вещей младше трёх лет больше размера вычета — даже если налога нет (п. 1 ст. 229, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК)
- Куда
- в налоговую по месту учёта (жительства) (п. 3 ст. 228 НК)
- Как подать
- в декларации укажите доходы от продажи и по каждой вещи вычет: фиксированный или расходы на покупку с приложенными документами (п. 2 ст. 220 НК; письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-04-05/24433)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Квитанция о приёме декларации в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- налог по декларации платят до 15 июля — срок закона (п. 4 ст. 228 НК)
Проверено 18.10.2026
Нужно ли платить налог с продажи вещей на Авито?
Нужно ли подавать декларацию, если продал вещей меньше чем на 250 000 ₽?
Что будет, если не подать декларацию с продажи вещей?
Могут ли продажи на Авито признать бизнесом?
Можно ли перепродавать вещи как самозанятый?
Источники
- Статья 217 НК РФ — п. 17.1 — освобождение при владении три года и дольше
- Статья 220 НК РФ — вычет 250 000 ₽ или расходы на покупку; нет вычета для имущества из бизнеса
- Статья 229 НК РФ — декларация до 30 апреля; когда продажу можно не указывать
- Статья 228 НК РФ — кто декларирует доход; уплата до 15 июля
- Статья 224 НК РФ — ставка 13 % и 15 % свыше 2,4 млн ₽
- Статья 119 НК РФ — штраф за непредставление декларации
- Статья 122 НК РФ — штраф за неуплату налога
- Статья 2 ГК РФ — что такое предпринимательская деятельность
- Статья 23 ГК РФ — предпринимательство без регистрации
- Статья 14.1 КоАП РФ — штраф за предпринимательство без регистрации
- Статья 4 закона № 422-ФЗ — кому нельзя быть самозанятым, в том числе перепродавцам
- Статья 6 закона № 422-ФЗ — продажа личных вещей — не объект налога самозанятых
Судебные акты
- Верховный суд РФ · определение · 22.04.2026 · № 41-КАД26-6-К4
- Верховный суд РФ · определение · 09.09.2025 · № 18-КГ25-277-К4
- Верховный суд РФ · определение · 29.07.2025 · № 81-КГ25-6-К8
- Верховный суд РФ · определение · 29.01.2025 · № 32-КАД24-13-К1
- Верховный суд РФ · определение · 18.09.2024 · № 38-КАД24-3-К1
- Верховный суд РФ · определение · 24.05.2023 · № 39-КАД23-2-К1
- Верховный суд РФ · определение · 08.02.2023 · № 19-КАД22-15-К5
- Верховный суд РФ · определение · 08.02.2023 · № 48-КАД22-18-К7
- Верховный суд РФ · определение · 30.03.2022 · № 48-КАД21-24-К7
- Верховный суд РФ · определение · 20.10.2021 · № 48-КАД21-14-К7
- Верховный суд РФ · определение · 16.09.2020 · № 39-КАД20-2-К1
- Верховный суд РФ · определение · 18.01.2019 · № 78-КГ18-66
- Верховный суд РФ · определение · 17.08.2018 · № 70-КГ18-4
- Верховный суд РФ · определение · 20.07.2018 · № 16-КГ18-17
Что менялось в разборе
- — Исправили: вычет 250 000 ₽ и расходы на покупку можно совмещать — по одним вещам вычет, по другим расходы (письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-04-05/24433). Пример Марины пересчитан: с чеками налог — 0 ₽, но декларацию подать нужно. Калькулятор считает вещи с чеками и без отдельно.
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
