Земельный налог пенсионерам: вычет 6 соток, местные льготы и как не переплатить за второй участок
Освобождения от земельного налога для пенсионеров в Налоговом кодексе нет — есть вычет: из кадастровой стоимости одного участка вычитают стоимость 600 м² (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК). Участок до 6 соток налогом не облагается, с участка в 10 соток за 500 000 ₽ при ставке 0,3 % платят 600 ₽ вместо 1 500 ₽. Тот же вычет — у людей пенсионного возраста по правилам на конец 2018 года, многодетных, инвалидов I и II групп. Вычет дают по одному участку; если не выбрать его уведомлением до 31 декабря, налоговая возьмёт участок с наибольшим налогом — и это не всегда выгодно (п. 6.1 ст. 391). Муниципалитет может добавить свою льготу: в Санкт-Петербурге пенсионеры не платят за один участок до 2 500 м². Перерасчёт — за три года (п. 2.1 ст. 52), срок уплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года.
Коротко
- Освобождения от земельного налога для пенсионеров нет — есть вычет: из кадастровой стоимости одного участка вычитают стоимость 600 м² (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК). Участок до 6 соток налогом не облагается, с большего платят за остаток площади.
- Тот же вычет — у людей пенсионного возраста по правилам на конец 2018 года, у каждого из родителей в многодетной семье, у инвалидов I и II групп и с детства (с детства — при любой группе), ветеранов боевых действий, участников СВО и других категорий п. 5 ст. 391.
- Вычет дают по одному участку. Без уведомления о выбранном участке до 31 декабря его применят к участку с наибольшим налогом (п. 6.1 ст. 391), а выгоднее тот, где вычет снимает больше налога: при одинаковых ставках — обычно где дороже квадратный метр.
- При общей собственности базу считают по доле каждого совладельца (ст. 392), и вычет применяют к базе по доле каждого, у кого есть право.
- Муниципалитет участка может дать свою льготу (ст. 387): по справочнику ФНС за 2025 год в Санкт-Петербурге пенсионеры не платят за один участок до 2 500 м², в Москве такой льготы нет. Перерасчёт — за три года (п. 2.1 ст. 52).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вы пенсионер и получили уведомление с земельным налогом за дачу, хотя слышали, что пенсионеры не платят.
- У вас два участка или больше, и вы хотите понять, к какому применить вычет 6 соток.
- Вам 55 или 60 лет, пенсии ещё нет, и вы не знаете, положен ли вычет.
- Вы годами платили налог за участок со всей кадастровой стоимости и не знали о вычете.
Это не про вас
- Вы считаете, что кадастровую стоимость участка завысили, — её оспаривают отдельно, вычет тут не поможет.
- Вы продаёте участок и считаете налог с дохода — это разбор «Налог с продажи земельного участка».
- Вам нужна льгота по налогу на дом или квартиру — это налог на имущество, у него свой разбор.
Земельный налог пенсионерам: льгота — это вычет 6 соток
Две пенсионерки — соседки по садовому товариществу. Обе получили налоговые уведомления за 2025 год. У одной земельного налога нет совсем. У другой — 600 рублей за дачу.
Вторая решает, что налоговая забыла про её пенсию: она слышала, что пенсионеры земельный налог не платят. Но ошибки нет. Пенсионерам положено не освобождение, а вычет: из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 6 соток, а налог берут с остатка. У первой соседки участок ровно 6 соток — вычет закрыл его целиком. У второй 10 соток, и налог посчитали за 4.
Цифры такие: кадастровая стоимость её участка — 500 000 рублей, то есть 500 рублей за квадратный метр, ставка в посёлке — 0,3 %. Без вычета налог был бы 1 500 рублей. Вычет — 600 м² × 500 рублей = 300 000 рублей, остаток — 200 000 рублей, налог — 600 рублей.
Что в законе
П. 5 ст. 391 НК: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка — в том числе для пенсионеров (пп. 8). П. 7: если после вычета база стала отрицательной, её принимают равной нулю.
Ниже — кому кроме пенсионеров положен вычет, как его посчитать, к какому участку его применят, если их несколько, что добавляют муниципалитеты и как вернуть налог за три года, если вычет не учли. Положен ли он именно вам, подскажет квиз.
Как читается результат
Квиз проверяет федеральный вычет 6 соток: положен ли он вам, сколько площади закрывает, как работает при доле и нескольких участках. Потом напоминает про местные льготы — их даёт муниципалитет, где находится участок, — и подсказывает, что делать, если вычета нет в уведомлении.
Что в законе
П. 5 ст. 391 НК: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка для перечисленных категорий. Ст. 387: муниципалитеты могут устанавливать свои налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Что бывает на выходе
| Участок | Итог при праве на вычет |
|---|---|
| До 6 соток | Налога нет |
| Больше 6 соток | Налог только за площадь сверх 6 соток |
| Доля в общем участке | Вычет уменьшает базу по вашей доле |
| Два участка и больше | Вычет — по одному, выбор — уведомлением до 31 декабря |
| Нет права на вычет | Налог со всей стоимости, проверьте местные льготы |
Чего квиз не делает
Не считает сумму — её покажет калькулятор земельного налога с вычетом 6 соток.
Кому положен вычет 6 соток
Вычет не зависит от региона: он записан в Налоговом кодексе и действует по всей стране. Пенсия может быть любой — по старости, по инвалидности, по потере кормильца, за выслугу лет.
Пенсия не обязательна. Вычет положен и тем, кто подходит под условия назначения пенсии по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года, — до пенсионной реформы. Обычно это женщины с 55 лет и мужчины с 60, а у кого было право на досрочную пенсию — раньше. Шестидесятилетний мужчина, которому пенсию теперь назначат только в 65, вычет уже получает.
| Кто | Норма |
|---|---|
| Пенсионеры — получатели любой пенсии | пп. 8 п. 5 ст. 391 НК |
| Люди, подходящие под условия назначения пенсии на 31 декабря 2018 года | пп. 9 |
| Родители трёх и больше несовершеннолетних детей — каждый из родителей; с налога за 2026 год считаются и дети до 23 лет на очном обучении | пп. 10 |
| Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды | пп. 2, 3 |
| Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий | пп. 4 |
| Участники СВО — в том числе за 2022–2025 годы; члены их семей — за годы участия, семья погибшего — без этого ограничения | пп. 4.1, п. 6.2; п. 1.1–1.3 ст. 407 |
| Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы, чернобыльцы и другие пострадавшие от радиации | пп. 1, 5–7 |
Инвалиды III группы в список не входят — кроме инвалидов с детства: им вычет положен при любой группе. Если оснований два — например, пенсионер и ветеран боевых действий, — вычет всё равно один: 6 соток, а не 12. Подробно о льготах участникам СВО — в разборе налоговых льгот участникам СВО.
Как посчитать налог с вычетом
В строке участка в налоговом уведомлении есть кадастровая стоимость, доля, ставка и сумма вычета. Проверить их можно самому в четыре действия.
- Стоимость квадратного метра: кадастровая стоимость / площадь.
- Вычет: стоимость метра × 600. Если участок не больше 6 соток — вычет равен всей стоимости.
- База: кадастровая стоимость минус вычет, но не меньше нуля.
- Налог: база × ставка. Месяцы владения — если участок купили или продали в течение года.
Ставку устанавливает муниципалитет. Для участков под садом, огородом, подсобным хозяйством и индивидуальным домом, если их не используют в бизнесе, она не может быть больше 0,3 %, для прочих — 1,5 %. Многие ставят меньше: по справочнику ФНС за 2025 год в Москве садовый участок облагают по ставке 0,025 %, в Санкт-Петербурге — 0,01 %.
Пример из Москвы: у пенсионера садовый участок 8 соток в Новой Москве, кадастровая стоимость — 2 400 000 рублей, 3 000 рублей за метр. Без вычета налог — 600 рублей. Вычет — 600 × 3 000 = 1 800 000 рублей, база — 600 000 рублей, налог — 150 рублей.
Если выросли кадастровая стоимость или ставка, налог за год всё равно не может быть больше прошлогоднего × 1,1; сравнивают полные годы. Ограничения нет, если в течение года изменились характеристики участка, если выявлено нарушение его использования и если налог считают с повышенным коэффициентом за жильё, не построенное в срок. Сумму посчитает калькулятор.
Что в законе
П. 1 ст. 394 НК: ставки устанавливает муниципалитет, но не выше 0,3 % для участков под жильём, садоводством, огородничеством и подсобным хозяйством и 1,5 % для прочих. П. 17 ст. 396: налог гражданина не больше прошлогоднего × 1,1, кроме случаев п. 7.1, 7.2, 15, 16 и 16.1 этой статьи.
Как считает калькулятор
Берёт кадастровую стоимость участка или вашей доли, вычитает кадастровую стоимость 600 м², если у вас есть право на вычет, и умножает остаток на ставку. Если участок не больше 6 соток, налог — ноль. Потом применяет местную льготу в процентах, ограничивает налог с льготой прошлогодним × 1,1 и делит год на месяцы владения и месяцы с льготой. Сумма — в полных рублях.
Что в законе
П. 5 ст. 391 НК: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка — для пенсионеров, людей пенсионного возраста, многодетных и других категорий. П. 6.1: вычет применяют по одному участку по выбору налогоплательщика. П. 7: если база стала отрицательной, она равна нулю.
Чего калькулятор не делает
Не знает ставок и льгот муниципалитетов — их берут из уведомления и справочника ФНС. Не выбирает, к какому из нескольких участков выгоднее применить вычет: посчитайте каждый и сравните экономию. Не проверяет, подходите ли вы под категорию, — это подскажет квиз о льготе по земельному налогу. Не считает налог на дом и баню на участке — это калькулятор налога на имущество.
Два участка: вычет дадут только по одному
У пенсионера два участка. Дача 6 соток в пригороде стоит 1 200 000 рублей, налог без вычета — 3 600 рублей. Участок 30 соток в деревне стоит 1 500 000 рублей, налог — 4 500 рублей. Ставка в обоих местах — 0,3 %.
Вычет положен по одному участку. Если пенсионер не скажет, по какому, налоговая применит его к участку с наибольшим налогом — к деревне. Там метр стоит 500 рублей, вычет — 300 000 рублей, налог падает с 4 500 до 3 600. Вместе с дачей — 7 200 рублей в год.
А на даче метр стоит 2 000 рублей, и вычет закрывает её целиком. Если выбрать её, дача — 0, деревня — 4 500 рублей. Вместе — 4 500. Разница — 2 700 рублей каждый год. Правило «к участку с наибольшим налогом» не ищет выгоду. Вычет снимает налог со стоимости 6 соток — или всего участка, если он меньше, — по ставке этого участка. Поэтому выгоднее участок, где эта сумма больше; при одинаковых ставках и участках от 6 соток — тот, где дороже квадратный метр.
Выбор делают уведомлением о выбранном земельном участке — в любую налоговую, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 31 декабря года, с которого нужен вычет; дальше уведомление действует, пока не подадите новое. Для налога за 2025 год срок прошёл; уведомление, поданное до 31 декабря 2026 года, сработает с налога за 2026 год. Сравнить участки поможет калькулятор: посчитайте экономию по каждому.
Выбор задевает и местную льготу. В Санкт-Петербурге освобождение пенсионеров действует только на участок, по которому применён вычет 6 соток. Если вычет ушёл на дачу в Ленинградской области, где налог больше, петербургский участок льготу теряет — выбор надо подать на него.
Что в законе
П. 6.1 ст. 391 НК: вычет применяют в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика; уведомление о выбранном участке подают не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет. Если уведомления нет — вычет дают по участку с максимальной исчисленной суммой налога.
Общий участок: вычет у каждого
Супруги-пенсионеры купили дачу 10 соток за 500 000 рублей по кадастру и оформили её пополам. Налоговую базу считают отдельно для каждого совладельца — по его доле: у каждого по 250 000 рублей.
Вычет применяют уже к базе по доле — так разъясняла ФНС. По тексту кодекса вычитают стоимость 600 м² участка, то есть 300 000 рублей, из базы каждого, у кого есть право. Это больше половины стоимости, поэтому база у обоих — ноль, налога нет ни у мужа, ни у жены. Если бы дача была оформлена на одного, он платил бы 600 рублей.
Прямого разъяснения, что каждый совладелец вычитает 6 соток целиком, а не часть по доле, нет. Если в уведомлении вычет урезан по доле, сверьте расчёт с налоговой — подайте обращение через личный кабинет.
При совместной собственности — без выделенных долей — базу делят поровну. Если право на вычет только у одного совладельца, второй платит за свою долю полностью.
Что в законе
П. 1, 2 ст. 392 НК: при общей долевой собственности база определяется для каждого собственника пропорционально его доле, при общей совместной — в равных долях. П. 5 ст. 391: базу уменьшают на кадастровую стоимость 600 м² площади участка.
Местные льготы: смотрите муниципалитет участка, а не прописки
Кроме федерального вычета, муниципалитет может дать свою льготу — освободить от налога, снизить его или вычесть ещё часть стоимости. Действует решение того муниципалитета, где лежит участок. Москвич с дачей в Тверской области смотрит льготы муниципального образования, где дача, а не Москвы.
Льготы ищут в том же справочнике ФНС «Ставки и льготы по имущественным налогам»: вид налога «земельный», год, регион и муниципальное образование, вкладка «Льготы». Вот что он показывает по налогу за 2025 год, который платят до 1 декабря 2026 года.
| Где участок | Местная льгота пенсионерам |
|---|---|
| Москва | нет — только федеральный вычет 6 соток; одному из родителей в многодетной семье, инвалидам I и II групп и с детства, ветеранам боевых действий — минус 1 000 000 ₽ кадастровой стоимости, если участок не сдан в аренду |
| Санкт-Петербург | 100 % за один участок до 2 500 м² — тот, по которому применён вычет; пенсионерам и тем, кому 55 или 60 лет; участок не сдан в аренду, долги по налогам не больше 10 % суммы льготы, нет банкротства и записи в реестре должников Петербурга |
| Самара | освобождение в пределах 600 м² по одному участку каждого вида — под домом, подсобным хозяйством, садом и огородом, если его не используют в бизнесе; а также до 24 м² под гаражом и до 18 м² под хозяйственной кладовой |
| Екатеринбург | пенсионерам по старости — нет; есть для пенсионеров по потере кормильца и пожилых жертв политических репрессий |
Порог площади в Санкт-Петербурге работает как граница: участок больше 2 500 м² льготу не получает вовсе — остаётся только вычет 6 соток. Решения муниципалитетов меняются, поэтому таблица — ориентир: проверяйте своё поселение за нужный год.
Что в законе
П. 2 ст. 387 НК: устанавливая налог, муниципалитеты могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая величину налогового вычета для отдельных категорий. П. 3 ст. 397: налог платят по месту нахождения участка.
Вышли на пенсию посреди года
Если бы вторая соседка оформила пенсию только в сентябре 2025 года, налог за этот год посчитали бы по частям: восемь месяцев без вычета, четыре — с вычетом. Месяц, в котором появилось право, считают полным, даже если пенсию назначили 30-го числа.
Без вычета за год — 1 500 рублей, с вычетом — 600. За восемь месяцев — 1 000 рублей, за четыре — 200. Итого 1 200 рублей вместо 1 500. В калькуляторе для этого есть поле «месяцев с правом на льготу».
Что в законе
Абз. 5 п. 10 ст. 396 НК: если право на льготу возникло или прекратилось в течение года, налог считают с коэффициентом по месяцам, а месяц возникновения и прекращения права принимается за полный.
Вычета нет в уведомлении: заявление и перерасчёт за три года
Обычно налоговая даёт вычет сама — по сведениям Социального фонда и других ведомств, без заявления. Если в уведомлении вычета нет, значит, сведений не хватило. Так бывает, например, у тех, кто подходит под условия пенсии на 2018 год, но пенсию не получает.
Подайте заявление о предоставлении налоговой льготы — в любую налоговую, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика. Документы приложить можно, но не обязательно: налоговая запросит сведения сама. Заявление рассматривают 30 рабочих дней, при запросе сведений срок продлевают ещё не больше чем на 30 рабочих дней.
Налог пересчитают не больше чем за три года до года, в котором направят уведомление о перерасчёте. Если его направят в 2026 году, пересчитают 2023, 2024 и 2025 годы, а 2022-й уже нет. Сумму из уведомления заплатите до 1 декабря, не дожидаясь ответа: если налог уменьшат, разницу зачтут в другие налоги или вернут по заявлению.
Что в законе
П. 10 ст. 396 НК: заявление о льготе, в том числе о вычете, подают в налоговую по своему выбору; без заявления льготу дают по сведениям, полученным налоговой. П. 2.1 ст. 52: перерасчёт — не более чем за три налоговых периода. П. 1 ст. 397: налог за год платят не позднее 1 декабря следующего года.
Термины этого разбора
Долевая собственность — когда у вещи несколько владельцев и у каждого определена своя доля, например половина квартиры.
Единый налоговый счёт — форма учёта в налоговой: с одной стороны все ваши налоги, сборы, пени и штрафы, с другой — всё, что вы заплатили единым налоговым платежом. Разница между ними — сальдо: плюс можно вернуть, минус — долг.
Кадастровая стоимость — оценка объекта недвижимости на определённую дату, которую рассчитывает государство и вносит в ЕГРН. С неё считают налоги, в том числе минимальный доход от продажи.
Налоговая база — это характеристика того, что облагается налогом, в деньгах или других единицах: у НДФЛ — доходы человека. Ставка — это налог на единицу базы.
Налоговая льгота — преимущество, которое законодательство о налогах даёт отдельным категориям налогоплательщиков: не платить налог вовсе или платить меньше остальных. Основания у неё общие, не для одного человека.
Налоговое уведомление — это документ, по которому платят налог, когда его считает сама налоговая: в нём указаны сумма, объект, база и срок уплаты. Приходит в личный кабинет или на Госуслуги, иначе — заказным письмом.
Совместная собственность — когда у вещи несколько владельцев, но их доли не определены: имущество принадлежит им всем вместе.
Что сделать, если вычет 6 соток не учли или участков несколько
Если вычета нет в уведомлении — подать заявление о льготе
- Срок
- не тянуть: налог пересчитают не больше чем за три года до года, в котором направят уведомление о перерасчёте; окно считают от года направления уведомления о перерасчёте (п. 2.1 ст. 52 НК)
- Куда
- в любую налоговую инспекцию по своему выбору или через МФЦ (п. 10 ст. 396, п. 3 ст. 361.1 НК)
- в личном кабинете налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК)
- Как подать
- заявление о предоставлении налоговой льготы; документы, подтверждающие право, приложить можно — если их нет, налоговая запросит сведения сама (п. 10 ст. 396, п. 3 ст. 361.1 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Копия заявления с отметкой о приёме, расписка МФЦ или запись в личном кабинете; потом — уведомление о предоставлении льготы.
- Когда ждать ответа
- заявление рассматривают 30 рабочих дней со дня получения; при запросе сведений срок могут продлить не более чем на 30 рабочих дней — срок закона (п. 3 ст. 361.1 НК; п. 6 ст. 6.1 НК)
- Где проверить
- ФНС: справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Чего не покажет: не покажет, есть ли у налоговой сведения о вашем праве на вычет, — это видно по налоговому уведомлению
Проверено 26.10.2026
Если участков несколько — выбрать участок для вычета
- Срок
- не позднее 31 декабря года, начиная с которого нужен вычет; уведомление, поданное до 31 декабря 2026 года, действует с налога за 2026 год (п. 6.1 ст. 391 НК)
- Куда
- в любую налоговую инспекцию по своему выбору, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика (п. 6.1 ст. 391, п. 2 ст. 11.2 НК)
- Как подать
- уведомление о выбранном земельном участке; если его не подать, вычет применят к участку с максимальной суммой налога; поданное действует и в следующие годы, пока не подадите новое (п. 6.1 ст. 391 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Копия уведомления с отметкой о приёме, расписка МФЦ или запись в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- уведомление рассматривают 30 рабочих дней; при запросе сведений срок могут продлить не более чем на 30 рабочих дней — срок закона (п. 6.1 ст. 391 НК; п. 6 ст. 6.1 НК)
Проверено 26.10.2026
Заплатить налог из уведомления, не дожидаясь ответа
- Срок
- не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог; за 2025 год — до 1 декабря 2026 года (п. 1 ст. 397 НК)
- Куда
- единым налоговым платежом в личном кабинете налогоплательщика или по реквизитам уведомления (п. 4 ст. 397, ст. 11.3, 45 НК)
- Как подать
- уплата по налоговому уведомлению; если налог уменьшат, разница станет переплатой на едином налоговом счёте (ст. 11.3, 45, 79 НК)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Платёжный документ или отметка об уплате в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- переплату после перерасчёта зачтут в налоги, остаток возвращают по заявлению — срок закона (ст. 79 НК)
Проверено 26.10.2026
Платят ли пенсионеры земельный налог?
Как посчитать вычет 6 соток?
Положен ли вычет, если пенсии ещё нет?
Что делать, если участков два?
Вернут ли налог, если я не знал о вычете?
Источники
- Статья 387 НК РФ — п. 2 — ставки и местные льготы устанавливают муниципалитеты, Москва, Петербург и Севастополь
- Статья 389 НК РФ — объект — участки в пределах муниципального образования
- Статья 390 НК РФ — база — кадастровая стоимость участка
- Статья 391 НК РФ — п. 5 — вычет 600 м² и категории; п. 6.1 — один участок, уведомление до 31 декабря, участок с наибольшим налогом; п. 6.2 — условия для участников СВО; п. 7 — база не меньше нуля
- Статья 392 НК РФ — база при общей долевой и совместной собственности
- Письмо ФНС России от 22.01.2018 № БС-4-21/976@ — вычет 600 м² применяют после исчисления базы по участку в общей собственности по ст. 392
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, статья 25 — ч. 26 — обратная сила на 2022–2025 годы у пп. 4.1 п. 5 и п. 6.2 ст. 391 (участники СВО); на пп. 10 (многодетные) она не распространяется
- Статья 394 НК РФ — ставки не выше 0,3 % и 1,5 %
- Статья 396 НК РФ — п. 7 — месяцы владения; п. 10 — заявление о льготе, льгота по сведениям налоговой, месяц возникновения права — полный; п. 17 — не больше прошлогоднего налога × 1,1
- Статья 397 НК РФ — уплата по месту нахождения участка не позднее 1 декабря следующего года
- Статья 407 НК РФ — пп. 9.1–9.5 п. 1 — участники СВО; п. 1.1–1.3 — члены семьи и период участия
- Статья 361.1 НК РФ — п. 3 — порядок подачи и рассмотрения заявления о льготе (применяется через п. 10 ст. 396)
- Статья 52 НК РФ — п. 2.1 — перерасчёт не более чем за три периода; п. 6 — налог в полных рублях
- Статья 6.1 НК РФ — п. 6 — срок в днях считают в рабочих днях
- ФНС: справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам — ставки и льготы земельного налога по муниципалитетам; примеры в статье — по налоговому периоду 2025, проверено 26.10.2026
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
