Налоговый вычет пенсионерам: как вернуть НДФЛ за три года до покупки жилья
С пенсии НДФЛ не платят, поэтому и вернуть с неё нечего. Но вычет за жильё пенсионер может перенести на три года назад: Нина Петровна, купив квартиру в 2025 году, вернёт 234 000 ₽ налога с зарплаты за 2022–2024 годы. Вычет за лечение — только за год расходов, зато его могут заявить дети. А налог на одну квартиру, один дом и один гараж пенсионер не платит, земельный — за вычетом шести соток.
Коротко
- Государственные пенсии — страховая, накопительная, по государственному пенсионному обеспечению — НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 217 НК), поэтому вычет с них не вернуть: возвращают только налог, уплаченный с зарплаты, аренды или другого облагаемого дохода.
- Тот, кто получает пенсию, вправе перенести вычет за жильё и ипотечные проценты на три года, непосредственно предшествующие году, когда образовался остаток (п. 10 ст. 220 НК). Купили в 2025 году — вычет за 2022, 2023 и 2024 годы, если подать декларации в 2026-м: каждый год опоздания отнимает самый ранний год переноса — так ФНС применяет трёхлетний срок возврата.
- Работающий пенсионер получает вычет как все — с зарплаты, в том числе через работодателя, а остаток тоже может перенести назад (п. 8, 10 ст. 220).
- Вычет за лечение дают только за год, когда платили, и только с облагаемого дохода этого года. Если лечение пенсионера оплатили дети, вычет могут получить они (пп. 3 п. 1 ст. 219).
- Пенсионер не платит налог на имущество за одну квартиру, один дом, один гараж и одну хозпостройку (ст. 407), а земельный налог считают за вычетом 600 кв. м одного участка (п. 5 ст. 391).
Непонятное слово — смотрите термины ниже ↓
Это про вас
- Вы на пенсии, купили квартиру или дом и думаете, что вычет вам уже не положен.
- Вы работающий пенсионер и хотите вернуть НДФЛ за жильё быстрее.
- Вы оплатили лечение пожилых родителей и хотите вернуть налог за них.
- Вам пришёл налог на квартиру, дачу или гараж, хотя вы на пенсии.
Это не про вас
- Вы не на пенсии и вам нужен обычный вычет за квартиру — это разбор о налоговом вычете за квартиру.
- Вы ищете вычет за собственное лечение при зарплате — это разбор о вычете за лечение.
Содержание выпуска — 4:34
Налоговый вычет пенсионеру: с пенсии вернуть нечего
Нина Петровна получает пенсию с 2021 года, но до конца 2024-го работала бухгалтером: 50 000 ₽ в месяц, с каждой зарплаты удерживали НДФЛ. В конце 2024 года она уволилась, а в 2025-м купила однокомнатную квартиру рядом с дочерью за 3 200 000 ₽. Соседка по лавочке сразу её огорчила: «Вычет — это для работающих. Пенсионерам не положено».
Наполовину соседка права. Вычет — это не выплата от государства, а возврат налога, который вы уже заплатили. Государственные пенсии НДФЛ не облагаются, поэтому за 2025 год, где у Нины Петровны была только пенсия, вернуть нечего. Но для тех, кто получает пенсию, в кодексе есть отдельная дверь.
Что в законе
П. 2 ст. 217 НК РФ: не подлежат налогообложению пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия.
Перенос вычета на три года назад
Вычет за жильё у получателя пенсии можно перенести на три года, которые идут прямо перед годом, когда образовался остаток. Право на вычет у Нины Петровны возникло в 2025 году, с регистрации собственности. За 2025-й вычет использовать не на чем, значит, остаток образовался в 2025 году, и его можно заявить за 2024, 2023 и 2022 годы, когда она ещё работала.
Считаем. Вычет за покупку — не больше 2 000 000 ₽, хотя квартира стоила 3 200 000 ₽. За каждый из трёх лет Нина Петровна получала 600 000 ₽ и заплатила 78 000 ₽ налога. Вычет уменьшает доход года до нуля: по 600 000 ₽ на 2024, 2023 и 2022 годы. Вернут 3 × 78 000 = 234 000 ₽. Ещё 200 000 ₽ вычета останутся и перейдут на следующие годы, если появится доход с НДФЛ — например, Нина Петровна начнёт сдавать старую квартиру и платить с аренды НДФЛ, а не налог самозанятых.
Что в законе
П. 10 ст. 220 НК РФ: у налогоплательщиков, получающих пенсии, имущественные вычеты по пп. 3 и 4 п. 1 могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток.
Как считает калькулятор
Вычет за покупку — расходы на жильё, но не больше 2 000 000 ₽. Сначала он уменьшает облагаемый доход года, когда возникло право: года регистрации собственности или, по новостройке, передаточного акта. Если дохода не хватило, а вы получаете пенсию, остаток переходит на три предыдущих года — калькулятор идёт от ближнего к дальнему. За каждый год вернут не больше налога этого года: по 2020 год включительно — 13 %, в 2021–2024 годах — 13 % до 5 млн ₽ и 15 % сверх, с 2025 года — по шкале от 13 до 22 %.
Что не вошло, остаётся на следующие годы и ждёт облагаемого дохода. Пенсию, с которой НДФЛ не удерживали, в доходы не вписывайте. Годы, за которые срок возврата при подаче в этом году уже истёк, калькулятор пропускает: трёхлетний срок налоговая отсчитывает от года, который идёт прямо перед годом остатка, и их часть вычета остаётся в остатке.
Что в законе
П. 10 ст. 220 НК РФ: у налогоплательщиков, получающих пенсии, имущественные вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток.
Чего калькулятор не делает
Не считает вычет по ипотечным процентам — он переносится так же, но лимит у него отдельный. Не учитывает, что часть лимита вы уже использовали по прошлой покупке. С 2025 года доход от продажи имущества считают в отдельной базе по своей шкале — при крупной продаже возврат может немного отличаться. Подойдёт ли вам вычет за жильё, лечение или льгота по налогу на имущество, подскажет квиз о вычетах для пенсионеров.
Работающий пенсионер получает вычет как все: с зарплаты, за прошедший год декларацией или в текущем году через работодателя. Условия «не работать» в п. 10 нет, поэтому если зарплаты не хватило, остаток можно перенести назад. Так же переносят вычет по ипотечным процентам: это вычет по пп. 4 той же статьи, у него свой лимит — 3 000 000 ₽.
Год права — не год, когда вы заплатили деньги. По договору купли-продажи право на вычет возникает с регистрации собственности, по новостройке — с передаточного акта. Ошибётесь с годом — сдвинутся и три года переноса.
Вычет за лечение: только за год расходов — и его могут взять дети
В 2025 году Нина Петровна ещё и вылечила зубы за 120 000 ₽. Вычет за лечение — социальный, его дают за год, когда вы платили, и только с налога этого года. Переносить его на прошлые годы нельзя. Дохода с НДФЛ в 2025 году у Нины Петровны не было, поэтому сама она ничего не вернёт.
Но за лечение родителей вычет может получить ребёнок, если платил он сам. Счёт за зубы оплатила дочь со своей карты, и вычет заявит она — до 15 600 ₽ (13 % от 120 000 ₽). Общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год вместе с обучением, спортом и другими расходами. Дорогостоящее лечение по перечню правительства в лимит не входит.
Что в законе
Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ: социальный вычет — в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу, родителям, детям.
Как читается результат
Главное — был ли доход, с которого удерживали НДФЛ. Вычет не выплата, а возврат налога, а с пенсии налог не платят. У получателя пенсии есть своё право — перенести вычет за жильё на три года назад. Налоги на имущество и землю — отдельная история: там у пенсионера льготы, и доход для них не нужен.
Что в законе
П. 3 ст. 407 НК РФ: льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований.
Что бывает на выходе
| Ситуация | Что положено |
|---|---|
| Купили жильё, НДФЛ платили в прошлые годы | Перенос вычета на три года назад |
| Купили жильё, есть доход с НДФЛ сейчас | Вычет с этого дохода, остаток — назад на три года |
| Купили жильё, давно только пенсия | Вернуть нечего, вычет ждёт облагаемого дохода |
| Пенсии пока нет | Обычный вычет, без переноса назад |
| Лечение без дохода с НДФЛ | Сами не вернёте — вычет могут заявить дети, если платили они |
| Налог на квартиру, дачу, землю | Льгота на один объект каждого вида, по земле — минус 600 кв. м |
Чего квиз не делает
Не считает суммы: сколько НДФЛ вернут по годам с переносом, посчитает калькулятор вычета пенсионеру. Льготы по транспортному налогу устанавливает регион — квиз их не разбирает.
Налог на квартиру, дачу и землю: что пенсионеру не платить
У Нины Петровны теперь две квартиры, а ещё дача: дом и участок в 10 соток. Налоговое уведомление её пугает, но и тут льготы для пенсионеров работают. Налог на имущество не платят за один объект каждого вида: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место, одну хозпостройку до 50 кв. м. Льгота не действует для объектов, которые используют в предпринимательской деятельности. Если объектов одного вида два, льгота достаётся тому, где налог больше, — если до 31 декабря не выбрать самой. Льготу по налогу на имущество и вычет по земле дают и тем, кто пенсию ещё не получает, но получил бы её по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
Земельный налог пенсионеры платят, но не со всей площади: из кадастровой стоимости вычитают стоимость 600 кв. м одного участка. С дачи в 10 соток налог посчитают только за четыре сотки, а участок до шести соток выходит бесплатным. Заявление подавать не обязательно: налоговая даёт льготу по сведениям, которые получает сама. Если в уведомлении льготы нет, подайте заявление через личный кабинет или МФЦ.
Что в законе
П. 5 ст. 391 НК РФ: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка, в том числе для пенсионеров, получающих пенсии; по п. 6.1 — для одного участка по выбору.
Как подать: декларация за каждый год
Перенос назад оформляют декларациями 3-НДФЛ. Нина Петровна подаёт декларацию за 2025 год, где видно право на вычет и остаток, и ещё по одной за 2024, 2023 и 2022 годы. В каждой следующей указывают, сколько остатка уже использовано. Подать их можно через личный кабинет налогоплательщика, каждую декларацию налоговая проверяет до трёх месяцев.
Не откладывайте. Трёхлетний срок возврата налоговая отсчитывает от года, который идёт прямо перед годом остатка. Подаст Нина Петровна все декларации в 2026 году — вернут за 2022–2024 годы. Подаст в 2027-м — 2022 год уже отпадёт, и его часть вычета уйдёт в остаток на будущее. В разъяснении ФНС такой пример: квартира куплена в 2008 году, обращение — в 2012-м, и перенести вычет на 2005–2007 годы уже нельзя.
Порядок, в каком заявлять годы, кодекс не задаёт, а лимит у вычета один. Поэтому сначала посчитайте, сколько налога было удержано в каждом году: больше налога за год всё равно не вернут. Как устроен вычет за квартиру в целом, разобрано в разборе о налоговом вычете за квартиру, вычет за лечение — в разборе о вычете за лечение.
Термины этого разбора
Имущественный налоговый вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый доход в связи с имуществом: например, в размере расходов на покупку жилья или процентов по ипотеке.
Кадастровая стоимость — оценка объекта недвижимости на определённую дату, которую рассчитывает государство и вносит в ЕГРН. С неё считают налоги, в том числе минимальный доход от продажи.
Налоговая база — это характеристика того, что облагается налогом, в деньгах или других единицах: у НДФЛ — доходы человека. Ставка — это налог на единицу базы.
Налоговое уведомление — это документ, по которому платят налог, когда его считает сама налоговая: в нём указаны сумма, объект, база и срок уплаты. Приходит в личный кабинет или на Госуслуги, иначе — заказным письмом.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.
Социальный вычет — сумма, на которую уменьшают облагаемый НДФЛ доход за пожертвования, обучение, лечение, спорт, пенсионные и страховые взносы, оценку квалификации. Дают по декларации, часть — через работодателя.
Что сделать, чтобы получить вычет на пенсии
Подать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором возникло право на вычет за жильё
- Срок
- после окончания этого года; право возникает с даты регистрации права собственности, а по новостройке — с даты передаточного акта; подать декларацию по новостройке можно после регистрации собственности (п. 7, пп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ)
- Куда
- в налоговую по месту учёта (п. 3 ст. 80 НК РФ)
- Как подать
- через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- лично или через представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- почтой с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Договор о покупке, выписка из ЕГРН или передаточный акт по новостройке, документы об оплате. Подачу подтвердит квитанция о приёме в личном кабинете.
- Когда ждать ответа
- камеральная проверка декларации — до трёх месяцев со дня её подачи — срок закона (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Проверено 14.10.2026
Перенести остаток вычета на три года назад — если вы получаете пенсию
- Срок
- в году, следующем за годом, в котором образовался остаток; три года, непосредственно предшествующие году остатка; подадите позже — число лет переноса сократится: так ФНС применяет трёхлетний срок возврата (п. 10 ст. 220, п. 7 ст. 78 НК РФ; разъяснение ФНС от 30.10.2012)
- Куда
- в налоговую по месту учёта — декларацией 3-НДФЛ за каждый год переноса (п. 7, 10 ст. 220 НК РФ)
- Как подать
- через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- лично или почтой с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Те же документы о жилье и об оплате, что для первой декларации; в каждой следующей — какой остаток уже использован.
- Когда ждать ответа
- камеральная проверка каждой декларации — до трёх месяцев со дня её подачи — срок закона (п. 2 ст. 88 НК РФ)
Проверено 14.10.2026
Проверить льготу по налогу на квартиру, дом, гараж и вычет по земле
- Срок
- уведомление о выбранных объектах — до 31 декабря года, с которого нужна льгота; без уведомления налоговая сама берёт объект каждого вида и участок с максимальной суммой налога (п. 7 ст. 407, п. 6.1 ст. 391 НК РФ)
- Куда
- в налоговую — заявление о льготе, если её не дали сами (п. 6 ст. 407 НК РФ)
- в налоговую или МФЦ — уведомление о выбранных объектах (п. 7 ст. 407 НК РФ)
- Как подать
- через личный кабинет налогоплательщика, лично или через МФЦ (п. 6 и 7 ст. 407 НК РФ)
- Пошлина
- не платится
- Чем доказать подачу
- Пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии — по желанию: налоговая получает сведения сама. Копия заявления или уведомления с отметкой о приёме.
- Когда ждать ответа
- уведомление о выбранном объекте налоговая рассматривает 30 дней — срок закона (п. 7 ст. 407 НК РФ)
Проверено 14.10.2026
Положен ли налоговый вычет неработающему пенсионеру?
За какие годы пенсионер может получить вычет за квартиру?
Может ли работающий пенсионер перенести вычет на прошлые годы?
Может ли дочь получить вычет за лечение мамы-пенсионерки?
Какие налоги не платят пенсионеры?
Источники
- Статья 220 НК РФ — имущественный вычет: лимит 2 млн ₽, когда возникает право, перенос остатка вперёд (п. 9) и для пенсионеров — назад на три года (п. 10)
- Статья 217 НК РФ — п. 2: пенсии не облагаются НДФЛ
- Статья 219 НК РФ — социальный вычет за лечение, в том числе родителей; лимит 150 000 ₽ в год
- Статья 224 НК РФ — ставки НДФЛ: 13 % до 2,4 млн ₽ в год, выше — по ступеням
- Статья 407 НК РФ — льгота пенсионерам по налогу на имущество: один объект каждого вида
- Статья 391 НК РФ — земельный налог: вычет кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка
- ФНС: о переносе остатка имущественного вычета на три предшествующих года — трёхлетний срок возврата отсчитывают от года, предшествующего году остатка; при поздней подаче число лет переноса уменьшается
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
