Квиз
Дадут ли вычет, если был маткапитал
Четыре вопроса — на что пошёл маткапитал, сколько заплачено своими деньгами, получали ли уже вычет и у кого куплено жильё, — и квиз скажет, положен ли имущественный вычет, уменьшит ли его сертификат, что будет с вычетом по процентам и может ли налоговая потребовать часть вычета назад.
Как читается результат
Первый и второй вопросы решают, сколько вычета останется. Маткапитал, региональный капитал и другие выплаты из бюджета вычитают из расходов — пошли ли они на первый взнос или потом на погашение ипотеки, — а лимит в два миллиона рублей на человека применяют к остатку. Если своих и кредитных денег ушло больше двух миллионов, вычет на покупку не уменьшится; если меньше — он равен тому, что заплачено самими; если всё оплачено маткапиталом и выплатами из бюджета, вычета нет. Проценты, которые закрыл маткапитал, в вычет по процентам не войдут в любом случае.
Третий вопрос — про время. Если вычет уже получен, а маткапитал направили потом, Минфин считает, что расходы в его размере не учитывают и тогда. Возвращать ничего не нужно, пока своих расходов без маткапитала хватает на полученный вычет; если не хватает, налоговая может взыскивать разницу через суд — только сам налог и в пределах трёх лет, а суды решают по-разному: в деле, дошедшем в 2023 году до Второго кассационного суда общей юрисдикции, итог — отказ инспекции. Четвёртый вопрос закрывает вычет совсем: жильё, купленное у супруга, родителей, детей, брата или сестры, опекуна или подопечного, вычета не даёт, чем бы за него ни платили. Если продавец — родитель, брат или сестра одного из супругов, запрет касается только его.
Что в законе
П. 5 ст. 220 НК: без маткапитала, выплат из бюджета, денег работодателя и сделок со взаимозависимыми лицами. Пп. 1 п. 3: не более 2 000 000 ₽. П. 4: проценты — только уплаченные самим. П. 6: родители учитывают расходы на доли детей.
Чего квиз не делает
Он не считает сумму: сколько вернут и сколько могут потребовать назад, покажет калькулятор вычета с маткапиталом. Он не проверяет, получали ли вы вычет раньше по другому жилью: лимит в два миллиона один на все объекты, а вычет по процентам — на один объект. Для дома, построенного с маткапиталом, он считает только маткапитал, а регистрацию дома, участок и садовый дом разбирает квиз о вычете за дом. И он не разбирает вычет за обучение: если учёбу оплатили маткапиталом, социального вычета нет.
Полный разбор
Нормы с примерами — в статье «Налоговый вычет и материнский капитал».
Частые вопросы
Дадут ли вычет, если часть квартиры оплатил маткапитал?
Маткапиталом погасили ипотеку — пропадёт ли вычет?
Вычет получил раньше, чем маткапитал. Надо ли возвращать?
Купили квартиру у родителей с маткапиталом. Будет ли вычет?
Где применяется
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Проверено . Имущественные вычеты на приобретение жилья и по процентам — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ; на покупку — фактические расходы, не более 2 000 000 ₽ (пп. 1 п. 3), по процентам — проценты, уплаченные налогоплательщиком, не более 3 000 000 ₽ по одному объекту (п. 4). Вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счёт средств работодателей или иных лиц, материнского (семейного) капитала, выплат из бюджетов бюджетной системы, и при сделке между взаимозависимыми лицами — супругом, родителями, детьми, братьями и сёстрами, опекуном и подопечным (п. 5 ст. 220, пп. 11 п. 2 ст. 105.1). Маткапитал направляют на первоначальный взнос, основной долг и проценты (ч. 6 ст. 10 закона № 256-ФЗ), жильё оформляют в общую собственность с детьми (ч. 4 ст. 10), родители учитывают расходы на доли детей до 18 лет (п. 6 ст. 220). Маткапитал после полученного вычета: расходы в его размере не учитывают (письмо Минфина от 19.11.2012 № 03-04-05/4-1318), через суд — только сам налог и в пределах трёх лет (постановление КС от 24.03.2017 № 9-П), суды решают по-разному, в деле, дошедшем до Второго КСОЮ, итог — отказ налоговой (определение от 12.12.2023 № 88-27669/2023), исправление — уточнёнными декларациями (письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-11/14366). Взаимозависимость определяют для каждого супруга: сделка с родителями, братом или сестрой одного из них закрывает вычет только ему (пп. 11 п. 2 ст. 105.1), суд вправе признать взаимозависимость и по иным основаниям (п. 7). Для дома, построенного с маткапиталом, квиз отсылает к квизу о вычете за строительство дома.