Сколько налога с продажи апартаментов и с какого дня его нет

Укажите, как и когда апартаменты стали вашими, дату продажи, цену и кадастровую стоимость. Калькулятор покажет минимальный срок для вашего случая, день, с которого налога нет, и сумму — с вычетом 250 000 ₽ или расходами на покупку, с правилом 70 % кадастра и ставкой 13/15 %.

Калькулятор налога с продажи апартаментовОриентир, не позиция налоговой

Как апартаменты стали вашими

Дата регистрации права (для наследства — день смерти). Оплата по ДДУ срок не запускает: это правило только для жилья

Дата продажи (регистрации перехода права к покупателю)

Цена в договоре, ₽

Кадастровая стоимость на 1 января года продажи, ₽ (0 — не известна)

Расходы на покупку по документам, ₽ — при наследстве и дарении подойдут расходы наследодателя или дарителя (0 — нет документов)

Как использовали

Статус продавца

Закон вашего региона о минимальном сроке — проверьте, что он охватывает нежилые помещения, а не только жильё

Минимальный срок, без налога с

—

Доход для налога

—

Вычет или расходы

—

Налог

—

Ориентир по ст. 214.10, 217, 217.1, 220, 224, 228 и 229 НК РФ, а не позиция налоговой. Калькулятор не знает о других ваших продажах за год: вычет 250 000 ₽ один на всё иное недвижимое имущество, проданное в одном году.

Как считает калькулятор

Сначала он определяет минимальный срок. Наследство, дар от члена семьи или близкого родственника, приватизация и договор пожизненного содержания с иждивением дают три года: подпункты 1–3 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ написаны про «объект недвижимого имущества» и на нежилые помещения распространяются. Обычная пожизненная рента без иждивения в перечень не входит. Во всех прочих случаях — пять лет по пункту 4. Правило «единственное жильё — три года» здесь не работает: оно сформулировано для жилого помещения, а апартаментов в перечне части 1 статьи 16 Жилищного кодекса нет.

Дальше калькулятор сравнивает цену договора с 70 % кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права, и берёт большее (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Если кадастровой стоимости нет, поставьте ноль — тогда правило не применяется. Из дохода вычитается то, что выгоднее: фиксированные 250 000 ₽ или подтверждённые расходы на покупку; при наследстве и дарении в расходы идут документы наследодателя или дарителя, если он сам их для налога не использовал. К облагаемой базе применяется ставка 13 % на первые 2,4 млн ₽ и 15 % на превышение.

Два случая ломают привычную логику. Если апартаменты использовались в предпринимательской деятельности, освобождения по сроку нет вовсе, и ни вычет, ни расходы не применяются — налог со всей цены. Если продавец не налоговый резидент и срок не вышел, ставка 30 % и вычеты тоже не работают; но освобождение по истёкшему сроку действует и для нерезидента.

Что в законе

П. 4 ст. 217.1 НК РФ: минимальный срок — пять лет; пп. 1–3 п. 3 — три года для наследства, дара от члена семьи или близкого родственника, приватизации и пожизненного содержания с иждивением. П. 2 ст. 214.10: доход не ниже 70 % кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220: вычет 250 000 ₽; пп. 2 п. 2 — расходы вместо него; пп. 4 п. 2 — при использовании в бизнесе ни того ни другого. П. 1.1 ст. 224: 13 % до 2,4 млн ₽ и 312 000 ₽ плюс 15 % выше. П. 1 ст. 229 и п. 4 ст. 228: декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля. П. 4 ст. 119 (ФЗ от 26.06.2026 № 201-ФЗ): штрафа за неподачу декларации по недвижимости нет; за неуплату — пени (ст. 75) и 20 % (п. 1 ст. 122).

Чего калькулятор не делает

Он не учитывает другие ваши продажи за год, а вычет 250 000 ₽ один на всё иное недвижимое имущество, проданное в одном календарном году. Он не считает налог действующего предпринимателя по его режиму — показывает вариант «как гражданин». И он не заменяет выписку ЕГРН: назначение помещения, дату регистрации и кадастровую стоимость нужно брать оттуда, а закон региона о сниженном сроке — с сайта вашего законодательного собрания.

Если вы продаёте квартиру, дом или комнату, вам нужен разбор про налог с продажи квартиры, а для земли — калькулятор по участку: там другой вычет и другие льготы.

Частые вопросы

Почему вычет 250 000 ₽, а не миллион?

Миллион дают при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и участков. Апартаменты — нежилое помещение, для него действует абзац третий подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ: вычет при продаже иного недвижимого имущества — 250 000 ₽. Вместо вычета можно взять подтверждённые расходы на покупку, и калькулятор выбирает то, что выгоднее.

С какого дня апартаменты можно продать без налога?

Срок истекает в тот же день и месяц последнего года (п. 3 ст. 6.1 НК РФ): право зарегистрировано 12 марта 2021 года, пятилетний срок истекает 12 марта 2026 года. Калькулятор показывает день с запасом в сутки — так безопаснее, если дата регистрации в выписке и дата перехода права к покупателю разойдутся.

Я платил по ДДУ раньше, чем получил право. Какую дату вводить?

Дату регистрации права собственности из выписки ЕГРН. Правило о начале срока с полной оплаты по договору долевого участия в пункте 2 статьи 217.1 НК РФ написано для жилого помещения, на апартаменты оно не распространяется.

Кадастровой стоимости нет в ЕГРН — что ставить?

Ноль. Если на 1 января года продажи кадастровая стоимость не определена, правило о 70 % не применяется (п. 2 ст. 214.10 НК РФ), и доходом считают цену договора.

Сдавал апартаменты как ИП. Калькулятор это учитывает?

Да, в полной версии есть переключатель. При использовании в предпринимательской деятельности освобождения по сроку нет вообще (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ), а вычет 250 000 ₽ и расходы не применяются (пп. 4 п. 2 ст. 220): налог считают со всей цены, но не ниже 70 % кадастра. Действующий предприниматель учитывает доход по правилам своего режима — калькулятор показывает вариант «как гражданин».

Где применяется

Налог с продажи апартаментов: вычет 250 тысяч вместо миллиона и срок с регистрацииНалоги · 8 мин

Остался вопрос по вашей ситуации

Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.

Написать в сообщество

Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.

Проверено 20.09.2026. Срок владения — п. 2–4 ст. 217.1 НК РФ (ред. от 04.08.2026): пять лет общий, три года для наследства, дара от члена семьи или близкого родственника, приватизации и пожизненного содержания с иждивением (пп. 1–3 п. 3, сформулированы про «объект недвижимого имущества»). Правило о единственном жилье (пп. 4 п. 3) к апартаментам не применяется — письмо Минфина от 17.09.2021 № 03-04-05/75585; освобождение семьи с двумя детьми (п. 2.1) и отсчёт срока с полной оплаты по ДДУ (абз. 4 п. 2) написаны для жилого помещения по тексту самих норм. Вычет 250 000 ₽ — абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220, расходы вместо него — пп. 2 п. 2; для имущества из предпринимательской деятельности не применяются ни то ни другое (пп. 4 п. 2 ст. 220) и нет освобождения по сроку (абз. 5 п. 17.1 ст. 217); регистрация в качестве ИП для этого не обязательна (п. 2 ст. 11 НК РФ). Доход не ниже 70 % кадастровой стоимости на 1 января года продажи — п. 2 ст. 214.10. Ставка 13 % до 2,4 млн и 312 000 ₽ плюс 15 % выше — п. 1.1 ст. 224. Сроки — п. 1 ст. 229 и п. 4 ст. 228.