Вычет за спорт и фитнес: сколько вернут и когда абонемент не считается
«С абонемента вернут 13%» — только если клуб стоял в перечне Минспорта на дату оплаты. С расходов 2024 года вместо чеков нужна справка от клуба, лимит 150 000 ₽ общий с лечением и учёбой, а с 2026 года можно оплачивать спорт родителям-пенсионерам. За супруга вычета нет.
Коротко
- Вычет дают не за любой абонемент. На дату оплаты клуб, секция или тренер-ИП должны стоять в перечне Минспорта на этот год, а сама услуга — входить в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг. Клуб, попавший в перечень позже, прошлые оплаты вычетом не делает.
- Возвращают 13% от оплаты, а при доходе основной базы выше 2,4 млн ₽ за год (с 2025 года) — по ставке верхней ступени шкалы. Спорт лежит в одной корзине 150 000 ₽ за год с обычным лечением, своим обучением и взносами — в том числе спорт ребёнка. Для оплаты 2023 года корзина — 120 000 ₽. Больше уплаченного за год НДФЛ не вернут.
- Платить можно за себя, за детей до 18 лет (до 24 при очном обучении), за подопечных до 18 лет, а за оплату с 1 января 2026 года — и за родителей, которые получают пенсию. Супруга в этом списке нет.
- С расходов 2024 года документ один — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг от самой организации, отдельно на каждого, кто занимался. Справка не нужна, если клуб сам передал сведения в налоговую. За 2023 год — договор и кассовые чеки.
- Получить вычет можно через работодателя в том же году, упрощённо в личном кабинете налогоплательщика, если клуб передал сведения, или декларацией. В 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы. Вычет за нормативы ГТО — другой, стандартный, 18 000 ₽.
Это про вас
- Платите за фитнес, бассейн или секцию — за себя или за ребёнка — и хотите вернуть часть НДФЛ.
- Оплачиваете спорт маме или папе на пенсии и не знаете, положен ли за это вычет.
- Собираетесь заявить вычет за несколько прошлых лет и хотите понять, какие документы нужны за каждый год.
Это не про вас
- Абонемент оплатил работодатель: вычет дают только за оплату из собственных средств.
- В году оплаты не было дохода, с которого платили НДФЛ, — например, весь заработок шёл на налоге на профессиональный доход: вычет возвращает уплаченный НДФЛ, возвращать нечего.
- Ищете вычет за значок ГТО — это другой, стандартный вычет, здесь он упомянут только для сравнения.
Содержание выпуска — 6:56
Абонемент есть, а клуба в перечне нет
В январе 2025 года Марина купила годовой абонемент в фитнес-клуб у дома за 42 000 ₽ и оплатила сыну секцию плавания в спортивной школе — ещё 36 000 ₽. Весной 2026-го она собирает документы на вычет и рассчитывает вернуть 10 140 ₽, тринадцать процентов от обеих сумм.
Вернут 4 680 ₽ — только за секцию. Спортивная школа сына стояла в перечне Минспорта на 2025 год, а клуба Марины там не было: в перечень он попал только на 2026-й. Оплата января 2025 года от этого вычетом не становится. Закон проверяет перечень не на день, когда человек пришёл за справкой, и не на день подачи декларации, а на дату самой оплаты — и берёт перечень, сформированный именно на этот год.
Попасть в перечень клуб должен сам. Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП — спорт: коды ОКВЭД от 93.1 до 93.19, среди них 93.13, фитнес-центры. В штате — тренеры со средним профессиональным образованием в физкультуре и спорте или с переподготовкой. И согласие на включение, отправленное в региональное ведомство спорта. Не отправил согласие — в перечне его нет, как бы хорошо ни были устроены залы. Перечни лежат на сайте Минспорта по годам, на 2026 год — отдельными файлами по регионам.
Что в законе
Пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ: вычет применяется, если на дату фактически произведённых расходов услуги входят в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, а организация или ИП — в перечень, сформированный на соответствующий налоговый период. П. 2, 4, 8, 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ № 62: основной ОКВЭД 93.1, 93.11, 93.12, 93.13 или 93.19, согласие организации, перечень утверждается не позднее 1 декабря предыдущего года (на 2026 год — не позднее 1 марта 2026-го).
Отдельного списка «зал, бассейн, йога» в законе нет. Перечень видов услуг, на который ссылается Минспорт, — три строки из распоряжения Правительства № 2466-р: физическая подготовка и физическое развитие, участие в физкультурных мероприятиях из календарных планов, разработка программ занятий. К первой строке Минспорт в разъяснениях относит секции, самостоятельные и групповые занятия в спортивных клубах и фитнес-центрах.
Тринадцать процентов из общей корзины
В том же 2025 году Марина лечила зубы — 120 000 ₽. К секции сына это прибавляется в одну строку: 156 000 ₽ расходов, тринадцать процентов — 20 280 ₽ возврата.
Вернут 19 500 ₽. Обычное лечение, своё обучение, спорт и взносы на добровольное пенсионное страхование лежат в одной корзине на 150 000 ₽ за год, и спорт ребёнка — тоже в ней: из общего потолка выведены только обучение детей и дорогостоящее лечение. Какие расходы и в каких суммах уложить в корзину, человек выбирает сам, но больше 150 000 ₽ туда не помещается, а невлезшее на следующий год не переносится. Для оплаты 2023 года корзина меньше — 120 000 ₽.
Тринадцать процентов — тоже не константа. Вычет снимает верхнюю часть дохода, и возвращают налог по той ставке, по которой эта часть облагалась. У Павла зарплата 3 000 000 ₽ за 2025 год, абонемент — 78 000 ₽: его верхние деньги уже на ступени 15%, и вернут 11 700 ₽, а не 10 140 ₽. У студента, который летом заработал 40 000 ₽, обратная граница: удержали с него 5 200 ₽ НДФЛ, и абонемент за 60 000 ₽ вернёт эти 5 200 ₽, а не 7 800 ₽ — больше уплаченного налога не отдают.
Что в законе
П. 2 ст. 219 НК РФ: вычеты из подпунктов 2–7 пункта 1, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения, — в совокупности не более 150 000 ₽ за налоговый период; какие виды расходов и в каких суммах учесть, налогоплательщик выбирает сам. Закон № 159-ФЗ: 150 000 ₽ вместо 120 000 ₽ — с 1 января 2024 года. П. 1 ст. 224: с 2025 года 13% до 2,4 млн ₽ основной базы, дальше 15, 18, 20 и 22%.
Лимит на 2025 год — 150 000 ₽ на все социальные вычеты корзины вместе: спорт, обычное лечение, своё обучение, взносы по добровольному пенсионному страхованию (п. 2 ст. 219 НК). Возврат — 13% от базы; если доход основной базы за год выше 2,4 млн ₽, часть вернут по 15% и выше — это считает полная версия. Документ — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг от организации, отдельно на каждого, кто занимался; не нужна, если организация сама передала сведения в налоговую (абз. 9–10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК).
Считает за себя, при клубе из перечня Минспорта и ставке 13%. Полная версия: за кого платили, перечень, доход и шкала →
Что именно считается
Сначала калькулятор решает, положен ли вычет вообще: за супруга его нет, за ребёнка старше 18 — только при очном обучении до 24 лет, за родителей-пенсионеров — только за оплату с 2026 года, и во всех случаях организация должна была стоять в перечне Минспорта на год оплаты. Потом из лимита года — 150 000 ₽ или 120 000 ₽ для 2023-го — вычитаются другие расходы корзины, и оплата за спорт укладывается в остаток. В конце возврат: разница НДФЛ по шкале того года на ваш доход до и после вычета.
Первая опора — за кого и при каком условии дают вычет.
Что в законе
Пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ: оплата за себя, детей до 18 лет (до 24 при очном обучении), подопечных до 18 лет и родителей, получающих пенсии; организация или ИП — в перечне, сформированном на налоговый период, на дату расходов. Родители — п. 40 ст. 2 закона № 425-ФЗ, с 1 января 2026 года.
Вторая опора — сколько из заплаченного превращается в деньги.
Что в законе
П. 2 ст. 219 НК РФ: вычеты из пп. 2–7, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения, — не более 150 000 ₽ в совокупности за год; до расходов 2024 года — 120 000 ₽ (закон № 159-ФЗ). П. 1 ст. 224: с 2025 года 13% до 2,4 млн ₽ основной базы, дальше 15, 18, 20 и 22%; до 2025 года — 13% до 5 млн ₽ и 15% сверх.
Контрольный пример
Павел в 2025 году заплатил за годовой абонемент 78 000 ₽, других социальных расходов у него не было, зарплата — 3 000 000 ₽. Остаток корзины — все 150 000 ₽, база вычета — 78 000 ₽. НДФЛ с 3 000 000 ₽ — 312 000 ₽ за первые 2,4 млн и 15% с 600 000 ₽ превышения, 90 000 ₽, итого 402 000 ₽. С 2 922 000 ₽ — 312 000 ₽ и 15% с 522 000 ₽, 78 300 ₽, итого 390 300 ₽. Разница — 11 700 ₽: вся база попала на ступень 15%, поэтому возврат больше, чем 10 140 ₽ по ставке 13%. Если бы абонемент был оплачен в 2024 году, при той же зарплате вернули бы 10 140 ₽: до 2025 года ставка 15% начиналась с 5 млн ₽.
Чего он не делает
Не проверяет перечень Минспорта — только спрашивает. Найти организацию нужно самому в перечне на год оплаты на сайте Минспорта.
Не учитывает другие вычеты, которые уменьшают тот же доход: имущественный за квартиру, стандартные за детей, обучение детей и дорогостоящее лечение. Если они есть, дохода под вычет за спорт может остаться меньше, чем здесь.
Не считает вычет за нормативы ГТО — он стандартный, 18 000 ₽, и в корзину не входит.
Не делит расходы между супругами за занятия общего ребёнка — это решаете вы, и согласованная сумма попадает в справку каждого.
Не считает сроки проверки и возврата по вашей дате подачи — они в разборе на сайте.
Ребёнок и родитель-пенсионер — но не супруг
Андрей оплачивает маме бассейн: она на пенсии, абонемент на год — 30 000 ₽. Жене он купил фитнес ещё за 50 000 ₽. В декабре он прикидывает, что с восьмидесяти тысяч вернёт 10 400 ₽.
С маминого бассейна вернут 3 900 ₽ — если абонемент оплачен в 2026 году или позже. Родители, которые получают пенсию, появились в норме с 1 января 2026 года; за оплату 2025 года вычета за маму нет. С фитнеса жены не вернут ничего. Супруга среди тех, за чей спорт положен вычет, нет, хотя в вычетах за лечение и обучение он есть. Про супругов порядок заполнения справки говорит другое: если за занятия общего ребёнка платили оба, расходы делят, и в справке каждого стоит согласованная сумма. Одни и те же деньги в две справки сразу не пишут.
С детьми граница проходит по возрасту и форме обучения. До 18 лет — за любого ребёнка, в том числе усыновлённого. С 18 до 24 — только пока он учится очно: студент-заочник из вычета выпадает. За подопечного — до 18 лет, а после окончания опеки — до 24, тоже при очном обучении. Внуков, братьев и сестёр в этом списке нет. Налоговая за занятия ребёнка просит ещё документы о родстве, а для студента — документ об очном обучении.
Что в законе
Пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ: услуги, оказанные налогоплательщику, его детям до 18 лет (до 24 лет при очной форме обучения), подопечным до 18 лет и родителям, получающим пенсии, назначенные по пенсионному законодательству РФ. Родители — п. 40 ст. 2 закона № 425-ФЗ, в силе с 1 января 2026 года. П. 5 Порядка заполнения справки: супругам — согласованная сумма, одни и те же расходы одновременно обоим не указываются.
Порядок заполнения справки утверждён приказом ФНС в 2023 году и, перечисляя, за кого её выдают, родителей пока не называет: поправка о пенсионерах вышла позже. Условие вычета при этом записано в самом Налоговом кодексе.
Как читается результат
Четыре вопроса идут в том порядке, в каком отсекают вычет. За кого платили — решает, есть ли этот человек в норме вообще: супруга и родителя без пенсии там нет, ребёнка старше 18 — только при очном обучении. Год оплаты — появился ли уже вычет, какие к нему лимит и документы и не вышел ли срок. Перечень Минспорта — главное условие, которое чаще всего упускают. И последний вопрос — есть ли из чего возвращать: вычет отдаёт уплаченный НДФЛ и только за оплату своими деньгами.
Первая опора — кто и при каком условии получает вычет.
Что в законе
Пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ: оплата за счёт собственных средств услуг себе, детям до 18 лет (до 24 при очном обучении), подопечным и родителям, получающим пенсии; организация — в перечне на налоговый период на дату расходов. Родители — с 1 января 2026 года (закон № 425-ФЗ).
Вторая опора — сколько лет назад и с какими документами.
Что в законе
П. 2 ст. 221.1 НК РФ: упрощённо — не более чем за три года, предшествующих году подачи. Абз. 9–10 пп. 7 п. 1 ст. 219: с 2024 года — справка по форме ФНС или сведения организации в личном кабинете. Закон № 88-ФЗ: вычет — для доходов с 1 января 2022 года.
Чего он не делает
Не считает сумму: рубли с учётом корзины 150 000 ₽ и шкалы НДФЛ — у калькулятора вычета за спорт.
Не ищет организацию в перечне — спрашивает. Перечни по годам лежат на сайте Минспорта.
Не разбирает вычет за нормативы ГТО: он стандартный, 18 000 ₽, и живёт по своим правилам.
Не проверяет, какие ещё расходы уже заняли корзину 150 000 ₽ в вашем году, — это поле калькулятора.
Справка вместо чека
Ольга решила заявить вычет сразу за три года. За 2023-й у неё есть договор с клубом и кассовые чеки. За 2024 и 2025 годы она несёт ту же стопку — и для этих лет она не подходит.
С оплаты 2024 года документ один: справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме налоговой. Её заполняет сама организация из перечня — по заявлению того, кто платил, за год, в котором шли занятия и оплата. Справка оформляется отдельно на каждого, кто занимался: Ольга с сыном в одном клубе — это две справки. Сумма в ней — за весь год нарастающим итогом, исправления не допускаются.
А иногда справку не нужно нести вовсе. Организация может сама передать сведения об оплате в налоговую в электронном виде — они появятся в личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней. По письменному заявлению клиента клуб передаёт их, если у него есть техническая возможность. За 2023 год старые правила остаются: договор и кассовый чек.
Что в законе
Абз. 9–10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ: вычет предоставляется по документу организации из перечня по форме ФНС; он не требуется, если организация сама передала сведения и они размещены в личном кабинете. Форма — справка по КНД 1151160 (приказ ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@). П. 3.1–3.2 ст. 221.1: сведения — в электронной форме, в кабинете в течение 20 рабочих дней; по письменному заявлению — при технической возможности.
Адрес клуба в перечне не совпадает с адресом в ваших документах — при остальных условиях это не основание для отказа, разъяснила ФНС в письме № БС-4-11/16950@. Технические ошибки в перечне, которые не мешают узнать организацию, — тоже.
Работодатель, кабинет или декларация
Андрей оплатил мамин бассейн в феврале 2026 года и не хочет ждать весны 2027-го. Он подаёт в налоговую заявление о подтверждении права на вычет со справкой, а работодателю — письменное заявление на вычет.
Налоговая рассматривает заявление до 30 календарных дней и сама отправляет подтверждение работодателю, а тот считает НДФЛ с учётом вычета — 3 900 ₽ остаются в зарплате того же года. Вычет за спорт — один из социальных, которые работодатель может дать до окончания года. Упрощённый путь открывается после Нового года: если клуб передал сведения до 25 февраля, не позднее 20 марта в личном кабинете появятся данные для заявления. Его проверяют 30 календарных дней, решение принимают за три дня после проверки. Декларацию проверяют дольше — до трёх месяцев.
Прошлые годы тоже можно забрать, но не все. В 2026 году — 2023, 2024 и 2025 годы, у каждого своя корзина и свой перечень организаций: для 2023-го это 120 000 ₽ и договор с чеком.
Что в законе
П. 2 ст. 219 НК РФ: вычеты из подпунктов 2, 3 и 7 работодатель может дать до окончания года по подтверждению налоговой; заявление рассматривается не дольше 30 календарных дней. П. 2 и 4 ст. 221.1: упрощённо — не более чем за три года, предшествующих году подачи; данные в кабинете не позднее 20 марта при сведениях до 25 февраля. П. 2 ст. 88: заявление проверяют 30 календарных дней, декларацию — три месяца. Пп. 1 п. 7 ст. 11.3: уменьшение по декларации, поданной позже трёх лет после срока уплаты, не учитывается.
Вычет за нормативы ГТО — другой. Он стандартный, 18 000 ₽ за год, в котором вручили или подтвердили знак отличия, и только при диспансеризации или профилактическом осмотре в том же году (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). В корзину 150 000 ₽ социальных вычетов он не входит.
Порядок действий получается такой. До оплаты найдите клуб или секцию в перечне Минспорта на этот год — потом исправить будет нечего. Проверьте, за кого платите: ребёнок до 18 или студент-очник до 24, родитель на пенсии — да, супруг — нет. Посчитайте остаток корзины после лечения и учёбы. И попросите у клуба справку или передачу сведений — отдельно на каждого, кто занимался.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Что сделать
- До оплаты найдите клуб или секцию в перечне Минспорта на текущий год: вычет зависит от перечня на дату оплаты, а не на день, когда вы придёте за справкой.
- Посчитайте остаток корзины 150 000 ₽ после лечения и учёбы за этот год — калькулятор покажет, сколько вернут по вашей ставке.
- После оплаты попросите организацию передать сведения в налоговую или выдать справку — отдельно на каждого, кто занимался. Если платите в этом году и не хотите ждать, подайте заявление на вычет через работодателя.
Какие документы нужны для вычета за спорт?
С какого года можно получить вычет за спорт и фитнес?
Можно ли получить вычет за спортивную секцию ребёнка?
Можно ли получить вычет за фитнес супруга или жены?
Можно ли получить вычет за фитнес родителей?
Сколько процентов возвращают за спорт и сколько можно получить?
Где посмотреть список организаций для вычета за спорт?
Можно ли получить вычет за фитнес-клуб или бассейн?
Как получить вычет за спорт через личный кабинет?
За сколько лет можно вернуть налог за спорт?
Сколько ждать вычет за фитнес?
Когда можно подать на вычет за спорт?
Вычет за ГТО — это вычет за спорт?
Источники
- Статья 219 НК РФ — пп. 7 п. 1 — за кого вычет, перечни на дату расходов, справка; п. 2 — корзина 150 000 ₽, выбор расходов, вычет у работодателя, 30 календарных дней
- Статья 221.1 НК РФ — упрощённый порядок: три года до года подачи, сведения от организаций, 20 рабочих дней, 25 февраля и 20 марта, решение за три дня
- Статья 88 НК РФ — п. 2 — проверка декларации три месяца, заявления в упрощённом порядке — 30 календарных дней
- Статья 11.3 НК РФ — пп. 1 п. 7 — уменьшение налога по декларации, поданной позже трёх лет после срока уплаты, не учитывается
- Статья 224 НК РФ — п. 1 — шкала 13, 15, 18, 20 и 22% по основной базе с 2025 года
- Закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ, статья 1 — п. 10 — шкала до 2025 года: 13% до 5 млн ₽, 650 000 ₽ и 15% сверх
- Статья 218 НК РФ — пп. 2.1 п. 1 — стандартный вычет 18 000 ₽ за нормативы ГТО при диспансеризации или профосмотре
- Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, статья 2 — п. 40 — родители, получающие пенсии, добавлены в пп. 7 п. 1 ст. 219; вступает в силу с 01.01.2026 (ч. 3 ст. 25)
- Закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ, статья 2 — ч. 2 — вычет применяется к доходам, полученным с 1 января 2022 года
- Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ, статья 1 — п. 1 — лимит социальных вычетов 120 000 ₽ заменён на 150 000 ₽ с 1 января 2024 года
- Закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, статья 1 — п. 10 — перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг утверждает Минспорт по согласованию с Минфином, с 25.05.2026
- Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р — перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг — три пункта
- Правила формирования перечня физкультурно-спортивных организаций (постановление Правительства РФ от 28.01.2026 № 62) — критерии, коды ОКВЭД 93.1–93.19, согласие организации, перечень до 1 декабря, изменения в течение года
- Порядок заполнения справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@) — справка по заявлению, отдельно на каждого клиента, согласованная сумма супругов, сумма за год
- Письмо ФНС России от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@ — адрес в перечне не основание для отказа; за детей — документы о родстве и об очном обучении
- ФНС России: социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги — для расходов до 2024 года — договор и кассовый чек, с 01.01.2024 — только справка
- Минспорт России: о налоговом вычете за занятия спортом — перечни организаций на 2022–2026 годы, на 2026 год — по регионам
- Минспорт России: ответы на часто задаваемые вопросы (17.02.2026) — к физической подготовке могут относиться секции, самостоятельные и групповые занятия в спортивных клубах и фитнес-центрах
Инструменты из этого разбора
Из этого же раздела
