Надо ли платить налог с криптовалюты

Четыре вопроса — что было с монетами за год, есть ли документы на расходы, декларировали ли майнинг и сколько вышло дохода, — и квиз скажет, возник ли налог, из какой базы его считают, что уменьшает доход и почему срок владения здесь не спасает.

Надо ли платить налог с криптовалютыЧетыре шага

Шаг 1 из 4

Что было с криптовалютой за год?

Результат — ориентир по ст. 210, 217, 220 и 224 НК на четыре ваших ответа, а не решение инспекции по вашей декларации.

Как читается результат

Первый вопрос выбирает базу. Продажа и обмен идут в свою — со ставкой 13 % до 2 400 000 ₽ и 15 % сверх, намайненное — в общую, где лежит зарплата и действует шкала 13/15/18/20/22 %. Подарок считается по стоимости полученного и облагается, если даритель не член семьи и не близкий родственник. А если монеты просто куплены и лежат, дохода нет вовсе — до продажи, обмена или иного выбытия.

Второй и третий вопросы решают, чем уменьшить доход. Подтверждённые расходы на покупку вычитаются вместо фиксированного вычета, которого у криптовалюты нет; расходы на майнинг — как имущественный вычет. Отдельное правило для намайненного: при его продаже доход уменьшают на ту стоимость, с которой налог уже был исчислен и уплачен. Поэтому ответ «декларацию по майнингу не подавали» меняет результат: вычитать будет нечего. Четвёртый вопрос показывает, где проходит порог 2 400 000 ₽ и когда включается 15 %.

Что в законе

Пп. 13 п. 6 ст. 210 НК: продажа и иное выбытие — отдельная база. Пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210: майнинг — в общей совокупности. П. 17.1 ст. 217: освобождение по сроку владения на цифровую валюту не распространяется. Пп. 1 п. 2 ст. 220: фиксированный вычет 250 000 ₽ не применяется.

Чего квиз не делает

Он не считает сумму налога: для этого есть калькулятор налога на криптовалюту. Он не проверяет документы и не подбирает котировки: стоимость намайненного нужно посчитать по ценам закрытия на даты получения и пересчитать в рубли по курсу ЦБ. Он не разбирает налоги индивидуальных предпринимателей и компаний — там свои правила, включая ст. 282.3 НК, — и не считает штрафы за просрочку.

Он не говорит о цифровом рубле и цифровых финансовых активах: цифровой рубль — форма национальной валюты, а у ЦФА своя статья (ст. 214.11 НК). И он не решает, вправе ли вы майнить: гражданину без статуса ИП разрешено оставаться в пределах лимита энергопотребления 6 000 кВт·ч в месяц, выше — нужен статус ИП или компания и включение в реестр.

Полный разбор

Нормы с примерами — в статье «Налог на криптовалюту».

Частые вопросы

Надо ли платить налог, если я просто держу криптовалюту?

Нет: сама покупка дохода не образует. Налог возникает при продаже, обмене и ином выбытии цифровой валюты — это отдельная налоговая база (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК). Исключение — покупка у взаимозависимого лица дешевле рыночной котировки: тогда доход в виде материальной выгоды появляется уже при покупке (пп. 2 п. 1 ст. 212).

Я обменял одну монету на другую и рубли не выводил. Это доход?

Да. База называется «доходы от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты» (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК): обмен — это выбытие одной валюты и приобретение другой, а не техническая операция внутри счёта.

Спасает ли то, что монеты лежали больше трёх лет?

Нет. Освобождение по сроку владения (п. 17.1 ст. 217 НК) прямо не распространяется на доходы от реализации цифровой валюты. Фиксированного вычета 250 000 ₽, как при продаже машины, у неё тоже нет (пп. 1 п. 2 ст. 220) — остаются только подтверждённые расходы.

Когда платить налог майнеру?

Доход возникает в день, когда появилось право распоряжаться намайненными монетами (п. 1.3 ст. 223 НК), а не при продаже: это доход в натуральной форме по рыночной котировке того дня (ст. 211). Расходы на майнинг вычитаются, если подтверждены документами (пп. 5 п. 1 ст. 220). Декларация — не позднее 30 апреля следующего года, налог — не позднее 15 июля.

Продал то, что намайнил: налог возьмут дважды?

Нет, если налог с майнинга был исчислен и уплачен: при продаже доход уменьшают на ту сумму, с которой его исчислили, — на задекларированную базу майнинга (абзац пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Если декларации по майнингу не было, вычитать нечего — налог посчитают со всей выручки.

Где применяется

Налог на криптовалюту: три года владения не спасают, а вычета 250 тысяч нетНалоги · 8 мин

Остался вопрос по вашей ситуации

Напишите — посмотрим и ответим. Формы с полями здесь намеренно нет: сайт не собирает и не хранит ваши данные.

Написать в сообщество

Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.

Проверено 23.09.2026. Цифровая валюта признаётся имуществом для целей Налогового кодекса (ст. 11 НК; п. 2 ст. 38 утратил силу с 1 января 2026 года по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Доходы от приобретения, продажи и иного выбытия цифровой валюты — отдельная база (пп. 13 п. 6 ст. 210) со ставкой 13 % до 2 400 000 ₽ и 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения (п. 1.1 ст. 224). Намайненная валюта — доход в натуральной форме (ст. 211) на дату возникновения права распоряжаться ею (п. 1.3 ст. 223), по рыночной котировке (п. 2 ст. 282.3); база входит в совокупность со ставкой по шкале п. 1 ст. 224 (пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210). Вычеты: расходы на майнинг (пп. 5 п. 1 ст. 220), расходы на приобретение (пп. 2 п. 2 ст. 220), при продаже намайненного или подаренного — суммы, с которых налог уже исчислен и уплачен при получении (абзацы пп. 2 п. 2 ст. 220). Фиксированный вычет 250 000 ₽ к цифровой валюте не применяется (пп. 1 п. 2 ст. 220), освобождение по сроку владения — тоже (п. 17.1 ст. 217). Дарение облагается, кроме подарка от члена семьи или близкого родственника (пп. 18.1 ст. 217). Покупка у взаимозависимого лица ниже рыночной котировки даёт материальную выгоду (пп. 2 п. 1 ст. 212). Сроки — ст. 228 и 229, штрафы — ст. 119 и 122. Майнинг гражданином без статуса ИП — в пределах 6 000 кВт·ч в месяц (ч. 2 ст. 3 закона от 04.08.2026 № 282-ФЗ, постановление от 01.11.2024 № 1469); операторы майнинговой инфраструктуры сообщают сведения в налоговую ежеквартально (ст. 86.5).