Квиз
Вычет за квартиру: 260 000 ₽ — это всё?
Три вопроса: покупали ли раньше, была ли ипотека и в браке ли приобретали.
Все исходы квиза
Ответ зависит от трёх вопросов: получали ли вычет раньше, есть ли ипотека и покупали ли в браке.
| Ситуация | Что выходит |
|---|---|
| Вычет раньше не получали | Доступны оба вычета: до 2 000 000 ₽ базы на покупку и до 3 000 000 ₽ по процентам ипотеки (ст. 220 НК); в браке — у каждого супруга свои лимиты |
| Вычет получали, лимит выбран не полностью | Остаток можно добрать на новом жилье, если первое жильё приобретено после 1 января 2014 года (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК); купили раньше — налоговая по позиции Минфина откажет; если вычет впервые заявили после 1 января 2014 года, спорить можно по делу ВС 2-КАД21-6-К3, исход не гарантирован (обратный акт ВС — АПЛ21-299); заявили раньше — остатка нет |
| Лимит в 2 млн выбран, ипотеки нет | Вычет на покупку исчерпан; у супруга может остаться свой |
| Лимит в 2 млн выбран, есть ипотека | Остаётся вычет по процентам — до 3 000 000 ₽ базы, только по одному объекту (абз. 2 п. 4 ст. 220 НК); если вычет на покупку получали по жилью до 2014 года, вычет по процентам дают, только если по тому жилью проценты не заявляли (письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-04-05/101991) |
Как читается результат
Квиз считает не сумму, а остаток права: вычет на покупку и вычет по процентам — это два разных лимита, и путать их самая частая ошибка.
Вторая по частоте: супруги думают, что вычет один на семью. На деле каждый заявляет свой, и при совместной собственности лимиты складываются.
Что в законе
Лимиты 2 млн ₽ на покупку и 3 млн ₽ по процентам — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Остаток лимита по покупке переносится на следующий объект — пп. 1 п. 3 ст. 220 в редакции закона № 212-ФЗ; Минфин переносит остаток, только если первое жильё приобретено после 1 января 2014 года, а дело ВС 2-КАД21-6-К3 даёт довод для спора тем, кто купил раньше, а вычет впервые заявил позже, — хотя апелляционная коллегия ВС (АПЛ21-299) поддержала Минфин. Не путать с п. 9 ст. 220: он про перенос невыбранной за год суммы на следующие налоговые периоды. Проценты — только по одному объекту, абз. 2 п. 4 ст. 220.
Полный разбор
Как складываются лимиты супругов и почему остаток по процентам не переносится — в разборе на сайте.
Остался вопрос по вашей ситуации
Напишите — посмотрим и ответим. Форм на сайте нет. Письмо или сообщение мы используем только для ответа и храним не дольше года; как сайт обращается с данными — в политике обработки персональных данных.
Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.
Проверено . Вычет на покупку 2 млн ₽ и по процентам 3 млн ₽ — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенос остатка лимита на другой объект — пп. 1 п. 3 ст. 220 в ред. закона № 212-ФЗ, если первое жильё приобретено после 1 января 2014 года (письмо Минфина от 28.02.2024 № 03-04-05/17368, апелляционное определение ВС от 26.08.2021 № АПЛ21-299); при покупке раньше и первом заявлении после 1 января 2014 года — довод из определения ВС от 22.09.2021 № 2-КАД21-6-К3, исход спора не гарантирован. Если вычет на покупку получали по жилью до 2014 года и проценты по нему не заявляли, вычет по процентам по жилью после 1 января 2014 года положен (письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-04-05/101991); п. 9 ст. 220 — про другое: перенос невыбранной за год суммы на следующие годы. Проценты — по одному объекту, абз. 2 п. 4 ст. 220.