Пени и сроки по отрицательному сальдо ЕНС

Укажите, сколько налога не заплатили и до какого дня нужно было заплатить. Калькулятор посчитает пени по 1/300 ключевой ставки, покажет, до какого дня налоговая должна прислать требование, до какого дня его исполнить и до какого дня она может принять решение о взыскании без суда.

Калькулятор отрицательного сальдо ЕНСОбновляется сразу

Сколько налога не заплатили, ₽

До какого дня нужно было заплатить (из уведомления или по закону)

На какой день считать пени (пусто — на сегодня)

Когда получили требование об уплате (если получили)

Как получили требование

Пени

—

Требование — не позднее

02.03.2026

Исполнить требование — не позднее

—

Решение о взыскании — не позднее

—

Недоимка — с 02.12.2025. Пени за 318 дней по 1/300 ключевой ставки — 769,18 ₽ на 15.10.2026 (ст. 75 НК). Их начисляют, пока долг не погашен. Требование об уплате налоговая должна направить не позднее 02.03.2026 (ст. 70 НК). Постановление Правительства № 500, принятое на 2023–2024 годы, увеличивало этот срок на 6 месяцев; применяется ли оно позже — спорно. Требование приходит один раз на всё отрицательное сальдо. Если вы не согласны с налогом из налогового уведомления и ещё не заплатили его, подайте заявление о перерасчёте, после отказа — жалобу: оспариваемая сумма не входит в отрицательное сальдо, и взыскать её налоговая может только через суд (пп. 3.2 п. 7 ст. 11.3, п. 8 ст. 48 НК).

Отрицательное сальдо — это долг перед бюджетом, и пени по нему растут каждый день — 1/300 ключевой ставки (ст. 75 НК). Постановление Правительства № 500, принятое на 2023–2024 годы, увеличивало сроки требования и решения на 6 месяцев; применяется ли оно позже — спорно. Калькулятор показывает срок по Налоговому кодексу.

Как считает калькулятор

Сначала — недоимка. Она появляется на следующий день после срока уплаты; если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. С этого дня и по день, когда вы заплатите, каждый календарный день начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки, которая действовала в этот день.

Потом — сроки. Требование об уплате налоговая направляет один раз на всё отрицательное сальдо: при долге больше 3 000 ₽ — не позднее трёх месяцев, при 500–3 000 ₽ — не позднее года. Если вы укажете дату получения, калькулятор посчитает восемь рабочих дней на исполнение и шесть месяцев, в которые налоговая может принять решение о взыскании без суда.

Что в законе

П. 3 ст. 75 НК: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Примеры

Ситуация	Что выходит
Не заплатили 4 870 ₽ транспортного налога, срок — 01.12.2025	Недоимка с 02.12.2025; требование — не позднее 02.03.2026
Тот же долг, требование получено 20.01.2026	Исполнить не позднее 30.01.2026; решение о взыскании — не позднее 30.07.2026
Долг 1 500 ₽	Требование — не позднее года со дня появления недоимки
Долг 300 ₽	Срок требования закон не устанавливает — его пришлют, когда долг превысит 500 ₽; пени идут

Чего он не делает

Не проверяет, правильно ли посчитан сам налог и куда ушли ваши платежи: единый налоговый платёж гасит сначала долг по НДФЛ, потом остальные недоимки — с самой старой. Что делать в вашей ситуации, подскажет квиз «Что делать с отрицательным сальдо».

Полный разбор

Откуда берётся минус, как налоговая взыскивает долг без суда и как оспорить сумму — в разборе об отрицательном сальдо ЕНС.

Термины этого разбора

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц: федеральный налог, которым облагаются доходы человека, в том числе плата за сдачу имущества в аренду.

↩ к тексту Подробно

Недоимка — это налог, сбор или страховые взносы, не уплаченные в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Со дня её возникновения, как правило, начисляется пеня.

↩ к тексту Подробно Разбор

Частые вопросы

Как считаются пени по налогам для физлиц?

За каждый календарный день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России, действовавшей в этот день, от суммы недоимки, со дня её возникновения по день уплаты включительно (ст. 75 НК).

Сколько дней дают на исполнение требования об уплате?

Восемь дней с даты получения требования, если в нём не указан более долгий срок (п. 3 ст. 69 НК). Дни — рабочие (п. 6 ст. 6.1 НК). Заказное письмо считается полученным через шесть рабочих дней с даты отправки (п. 4 ст. 69 НК).

Может ли налоговая списать долг со счёта без суда?

Да, с 1 ноября 2025 года: решением о взыскании в течение шести месяцев после срока исполнения требования, затем — поручение банку и при нехватке денег — приставам (ст. 48 НК). Решение, принятое позже, недействительно, но ещё полгода налоговая может взыскать долг через суд. Суммы налога, которые вы оспариваете заявлением о перерасчёте или жалобой, в сальдо не входят — их налоговая взыскивает только через суд.

Где применяется

Отрицательное сальдо ЕНС: откуда минус на налоговом счёте и что будет, если не платитьНалоги · 11 мин

Смежные темы

Долг по налогам у приставов: как он туда попадает и что можно успетьЕсли налоговая уже передала долг приставам: что они могут списать и как сохранить прожиточный минимум.Долги и приставы

Остался вопрос по вашей ситуации

Напишите — посмотрим и ответим. Форм на сайте нет. Письмо или сообщение мы используем только для ответа и храним не дольше года; как сайт обращается с данными — в политике обработки персональных данных.

Написать в сообщество

Откроется переписка во ВКонтакте. Или письмом на info@finiznanka.ru. Короткие разборы — в Телеграме.

Проверено 15.10.2026. Пени для физлиц — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 75 НК). Требование — не позднее трёх месяцев при долге больше 3 000 ₽ и не позднее года при 500–3 000 ₽ (ст. 70 НК); исполнить — за восемь рабочих дней (п. 3 ст. 69, п. 6 ст. 6.1 НК). Решение о взыскании без суда — в течение шести месяцев после срока требования (п. 2 ст. 48 НК в ред. закона № 287-ФЗ, с 01.11.2025).